ATPS Contabilidade e Matemática

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
POLO SÃO JOÃO DA BOA VISTA/SP
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
MATÉRIAS: MATEMÁTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL
Talita Yara da Costa - RA: 8977218020
Alexandre da Silva Felipe – RA: 9904005190
Jeferson Gomes Santos – RA: 8981236605
 Tutor a Distância: Profa. Jeanne Dobgenski.
 Tutor a Distância: Prof. Me. Hugo David Santana.
Abril/2015
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Sumário
41. Introdução:	�
42. Da constituição da Empresa:	�
42.1 Dos Lançamentos:	�
42.2 Razonetes	�
52.3 Balancetes de Verificação:	�
63. Compras e Estoque.	�
63.1 Ficha de estoque:	�
74. Lançamentos contábeis:	�
74.1 Razonetes	�
84.2 Balancetes de verificação:	�
85. Vendas e Lucros:	�
85.1 Razonetes vendas e pagamentos:	�
95.2Balancetes de Verificação:	�
95.3 Ficha de estoque 2:	�
95.4 Balanço Patrimonial:	�
106. Saldos e Lucros:	�
106.1Planos de Contas:	�
127.	Referências Bibliográficas:	�
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1. Introdução:
Pesquisa realizada por dois amigos de faculdade que tinham sonho de constituir sua própria empresa, em tempos onde o empreendimento estava em alta o diferencial na empresa é necessária pela grande competitividade. Além de boa visão de administração para tomada de decisões. Ambos viram no desemprego uma ótima oportunidade da independência financeira e investimento nos sonhos e carreiras após o termino de suas faculdades. Neste temos os demonstrativos práticos e objetivos, através da matemática aplicada junto à contabilidade assessorar e orientar os sócios Marcelo e Adriana da empresa Glamour LTDA. Empresa que atua na área de cosméticos, onde ambos entraram nesta sociedade com o capital inicial de R$100.000,00 entre dinheiro, maquinas e equipamentos, moveis e utensílios. 
2. Da constituição da Empresa:
Visando o sucesso do negocio os sócios Marcelo e Adriana necessita de informações não só de mercado onde já fizeram inúmeras pesquisas, mas também contábeis e administrativas. Sendo estas informações essenciais para tomada de decisões de curto e longo prazo, informações estas que precisam ser corretas e precisas. (ZANARDI, 2014)
2.1 Dos Lançamentos:
Como nesta etapa de qualquer sociedade é necessário apurar o capital social. Na abertura do Glamour Ltda pelos sócios Marcelo e Adriana, o capital social foi de R$100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro, R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos e R$5.000,00 em móveis e utensílios, enquanto Adriana com R$50.000,00 em dinheiro. (ZANARDI, 2014) Tendo estas informações acima serão feitos os lançamentos no razão:
2.2 Razonetes 
D – Débito – aplicação de recursos 
C – Credito – Origem de recursos 
	Capital Social
	
	Caixa
	 
	 R$ 100.000,00 
	
	 R$ 20.000,00 
	 
	 
	
	
	 R$ 50.000,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 R$ 70.000,00 
	
	
	
	
	
	
	Máquinas Equipamentos
	
	Móveis Utensílios
	 R$ 25.000,00 
	 
	
	 R$ 5.000,00 
	 
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
2.3 Balancetes de Verificação:
Tendo como principais funções da contabilidade registrar, organizar, demonstrar, analisar e acompanhar há a necessidade de uma verificação periódica por tempo determinado por cada administrador sendo inviável a verificação anual, pois se houver erros fica difícil detectar. (ZANARDI, 2014) Sendo assim segue o balancete de verificação:
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta 
	 Débito/Ativo 
	 Crédito /Passivo 
	Capital Social 
	 
	 R$ 100.000,00 
	Móveis e utensílios
	 R$ 5.000,00 
	 
	Caixa
	 R$ 70.000,00 
	 
	Máquinas e equipamentos
	 R$ 25.000,00 
	 
	Total R$
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
3. Compras e Estoque.
Segundo informações apuradas das compras de matéria prima realizadas. Já que a Empresa Glamour Ltda., Marcelo e Adriana optou por iniciar o estoque com apenas um produto, que por sua vez não é industrializado, ou seja, compra do produto pronto para a revenda. Segue os dados: 
	Data 
	Histórico
	 Preço Unitário R$ 
	Quantidade
	06/01/2014
	Fornecedor 1
	 5,50 
	500
	07/01/2014
	Fornecedor 2
	 6,20 
	200
	08/01/2014
	Fornecedor 1
	5,80
	300
Com o objetivo demostrar o valor correto de venda através de média ponderada medida adotada por Marcelo e Adriana como controle de estoque. Neste o custo médio para cada entrada (o valor unitário é diferente do valor médio anterior) modifica o valor médio e que cada saída mantenha inalterado o valor médio, e somente altera o fator de ponderação, sendo assim o valor médio que for calculado na entrada posterior. (ZINARDI, 2014) Os demonstrativos a seguir são das compras e seus respectivos valores por datas de compra.
3.1 Ficha de estoque:
	Data 
	HISTÓRICO
	ENTRADAS 
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	QTE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL 
	QDE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	06/01/2014
	Fornecedor 1
	500
	 5,50 
	 2.750,00 
	 
	 
	 
	500
	 5,50 
	 2.750,00 
	07/01/2014
	Fornecedor 2 
	200
	 6,20 
	 1.240,00 
	 
	 
	 
	700
	 5,70 
	 3.990,00 
	08/01/2014
	Fornecedor 3
	300
	 5,80 
	 1.740,00 
	 
	 
	 
	1000
	 5,73 
	 5.730,00 
4. Lançamentos contábeis:
 
Lançamentos contábeis de abertura de conta no Banco Beta com valor de R$ 65.000,00, formas de pagamento de compras fornecedor 1 de 500 frascos de Fragrância Aurora Plus, pagamento através de cheque. Compra de fornecedor 2 de 200 frascos da fragrância Aurora Plus pagamento efetuado com cheque n° 2 banco beta. Compra de fornecedor um de 300 frascos da fragrância Aurora Plus, compra esta com prazo de pagamento 30 dias. Lançamentos estes no Razão.
4.1 Razonetes
	Banco Beta 
	
	Caixa
	 65.000,00 
	 2.750,00 
	
	 70.000,00 
	 65.000,00 
	
	 1.240,00 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	 61.010,00 
	 
	
	 5.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	Compra fornecedor 1
	
	Compra fornecedor 2
	 65.000,00 
	 2.750,00 
	
	 62.250,00 
	 1.240,00 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	 62.250,00 
	 
	
	 61.010,00 
	 
	
	
	
	
	
	Compra 2 f. 1 cheque 30 dias
	
	Estoque
	
	 1.740,00 
	
	 2.750,00 
	
	
	 
	
	 1.240,00 
	
	
	 
	
	 1.740,00 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 5.730,00 
	
4.2 Balancetes de verificação:
	Banco Beta 
	 R$ 65.000,00 
	 
	Caixa
	 R$ 5.000,00 
	 
	Estoque
	 R$ 5.730,00 
	 
	C. Fornecedor 1 (cheque n°1) 
	 
	 R$ 2.750,00 
	C. Fornecedor 2 (cheque n°2)
	 
	 R$ 1.240,00 
	C. 2 Fornecedor 1 (Cheque n°3)
	 
	 R$ 1.740,00 
5. Vendas e Lucros:
Considerando que a primeira venda da empresa foi de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00, importância esta creditada no Banco Beta. E realizado o pagamento da duplicata de R$ 1.740,00 via cheque do Banco Beta, lançamos ao razão:
5.1 Razonetes vendas e pagamentos:
	C. fornecedor 1 
	
	Banco Beta 
	
	 1.740,00 
	
	 61.010,00 
	 
	
	 
	
	 7.500,00 
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	 68.510,00 
	 
5.2Balancetes de Verificação:
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta 
	 Débito/Ativo 
	 Crédito /Passivo 
	Banco Beta 
	 R$ 68.510,00 
	 
	Caixa
	 R$ 5.000,00 
	 
	C. 2 Fornecedor 1
	 
	 R$ 1.740,00 
5.3 Ficha de estoque2:
	Data 
	HISTÓRICO
	ENTRADAS 
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	QTE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL 
	QDE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	06/01/2014
	Fornecedor 1
	500
	 5,50 
	 2.750,00 
	 
	 
	 
	500
	 5,50 
	 2.750,00 
	07/01/2014
	Fornecedor 2 
	200
	 6,20 
	 1.240,00 
	 
	 
	 
	700
	 5,70 
	 3.990,00 
	08/01/2014
	Fornecedor 3
	300
	 5,80 
	 1.740,00 
	 
	 
	 
	1000
	 5,73 
	 5.730,00 
	09/01/2014
	Venda 1
	 
	 
	 
	600
	5,73
	 3.438,00 
	400
	5,73
	 2.292,00 
5.4 Balanço Patrimonial:
Um dos mais importantes relatórios de uma empresa é o balanço patrimonial, onde se demonstra todos os bens, direitos e obrigações, pontuando a situação liquida que pode ser positiva, negativa ou nula. O denominado balanço patrimonial mostra a real posição financeira da empresa. E ele é também um dos relatórios exigidos pala Lei 6.404/1976. (ZINARDI, 2014)
	Balanço patrimonial
	Ativo 
	Passivo 
	 
	2014
	 
	 
	2014
	CIRCULANTE
	 
	CIRCULANTE 
	 
	 
	DISPONIVEL 
	 
	 
	 
	 
	CAIXA
	 5.000,00 
	DUPLICATAS A PAGAR
	CHEQUE1
	 2.750,00 
	BANCO BETA 
	 65.000,00 
	 
	CHEQUE 2
	 1.240,00 
	DUPLICATAS A RECEBER
	 7.500,00 
	 
	CHEQUE 3
	 1.740,00 
	ESTOQUE
	 
	 
	 
	 
	FRAGRANCIA AURORA PLUS
	 2.292,00 
	 
	 
	 
	PERMANENTE
	 
	PATRIMÔNIO LIQUÍDO
	 
	 100.000,00 
	IMOBILIZADO
	 
	CAPITAL SOCIAL
	 
	 4.062,00 
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS 
	 5.000,00 
	LUCRO DO EXERCÍCIO
	 
	 
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	 25.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 109.792,00 
	TOTAL DO PASSIVO
	 
	 109.792,00 
6. Saldos e Lucros:
	Pelos balancetes e lançamento no razão podemos concluir que restam no estoque da empresa Glamour 400 (quatrocentos) frascos da fragrância Aurora Plus, totalizando o valor em estoque de R$ 2.292,00 (dois mil, duzentos e noventa e dois reais) em mercadorias.
	Quando efetuada a 1° venda de 600 frascos da fragrância Aurora Plus no valor de R$ 7.500,00 (sete mil e quinhentos reais), ao observarmos a média ponderada do devido produto no valor de R$ 5,73 (cinco reais e setenta e três centavos), logo teremos um lucro de R$ 4.062,00 (quatro mil e sessenta e dois reais).
6.1Planos de Contas:
	A partir do conhecimento que o plano de contas de uma empresa é uma ferramenta essencial ao contador e ao administrador para tomadas de decisões. O mesmo é o agrupamento de todas as contas utilizado pela empresa. Sendo que em cada empresa há um volume de contas. (ZINARDI, 2014)
 Apresentamos o plano de contas do Glamour:
	Plano de contas 
	1. ATIVO
	 
	2. PASSIVO
	 
	3. RESULTADO DE EXERCÍCIO
	 
	1.1 CIRCULANTE
	 
	2.1 CIRCULANTE 
	 
	3.1. Receita Liquida
	 4.062,00 
	1.1.1 Caixa
	 5.000,00 
	2.1.1. Contas a pagar
	 3.990,00 
	3.1.1. Mercadorias
	 2.292,00 
	1.1.2 Banco Beta 
	 65.000,00 
	2.1.1.01. Fornecedores
	 1.740,00 
	 
	 
	1.1.3 Contas a Receber 
	 7.500,00 
	2.2 NÃO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	1.1.4 Estoque
	 2.292,00 
	2.3. PATRIMONIO LÍQUIDO
	 
	 
	 
	1.2 NÃO CIRCULANTE
	 
	2.3.1. Capital Social 
	 100.000,00 
	 
	 
	1.2.2 IMOBILIZADO
	 
	 
	 
	 
	 
	1.2.2.01. Maquinas e equipamentos
	 25.000,00 
	 
	 
	 
	 
	1.2.2.02. Móveis e utensílios
	 5.000,00 
	 
	 
	 
	 
Referências Bibliográficas:
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Plano de Contas. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Introdução à Contabilidade e Patrimônio. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Demonstrações Financeiras. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Balanço Patrimonial. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Atos e Fatos Contábeis e a Técnica da Contabilidade por Balanços Sucessivos e Livros Contábeis. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANARDI, Gisele. Contabilidade Geral: Razonetes e Balancetes de Verificação. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.