Controles internos e categorias de auditoria

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	Avaliação: COF0463_AV_201001364708 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 201001364708 - HETHANE DE FATIMA FERNANDES BRITO
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 4,8        Nota de Partic.: 0        Data: 18/11/2013 10:01:56
	
	 1a Questão (Ref.: 201001540647)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos enolvidos.
	
	Contribui para reforçar a fifedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Compreende a separação dos dados de acordo com a estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201001456536)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria?
		
	
Resposta: independente ou externa, fiscal, contabil e interna
	
Gabarito: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201001488735)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201001493610)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria:
		
	
	Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente.
	
	Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores.
	 
	Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa.
	
	Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos.
	 
	Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201001488267)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Redução de custos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201001495216)
	DESCARTADA
	Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	 
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201001495189)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201001495231)
	Pontos: 0,8  / 0,8
	De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução 1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia ter levado a sua alteração, deve:
		
	
	Deixar de executar qualquer procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data do seu relatório, mesmo que tome conhecimento de eventos subsequentes
	 
	Determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis
	
	Aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, ainda que a administração não altere as demonstrações contábeis.
	
	Manter o relatório sem qualquer alteração e comunicar o fato a administração para que, a seu critério, adote as medidas corretivas necessárias.
	
	Revisar as providências tomadas pela administração divulgando-as no âmbito interno da empresa juntamente com o seu relatório para que todos sejam informados da situação.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201001495226)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	 
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo queo auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201001488284)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	Os Controles Internos são entendidos como qualquer ação tomada pela administração da empresa para aumentar a possibilidade de atingir seus objetivos, proteger seu patrimônio e promover a confiabilidade dos seus registros e das demonstrações contábeis. Com relação ao sistema de controle interno, é correto afirmar:
		
	
	O auditor independente não deve avaliar o sistema de controle interno.
	
	A empresa deve, a qualquer custo, prevenir a existência de riscos.
	
	Os controles mais eficazes são os detectivos e automatizados.
	 
	Pode-se esperar que o sistema de controle interno forneça apenas segurança razoável e não segurança absoluta.
	 
	Os controles internos podem ser contábeis ou financeiros.
	
	
	 11a Questão (Ref.: 201001488316)
	Pontos: 0,0  / 0,8
	Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: os papeis de trabalho é todo e qualquer documento da empresa auditada, que ajudam no trabalho, tais como: contrato, ata, balancetes, DRE, dados financerios e operacionais.
	
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor.