CASOS DIREITO TRIBUTARIO E FINANCEIRO- COMPLETO

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A  União alegando que o Município não estaria amparado pela imunidade recíproca prevista no art. 150, VI, a da CRFB/88..
Resposta: Assiste a razão ao Municipio, tal controvérsia restou dirimida após o julgamento do RE 245378-STF, que entendeu pela interpretação extensiva do art. 150, VI, CF, e assim possibilitando a incidência da imunidade reciproca, conforme ementa abaixo:
EMENTA: TRIBUTÁRIO. IOF. APLICAÇÃO DE RECURSOS DA PREFEITURA MUNICIPAL NO MERCADO FINANCEIRO. IMUNIDADE DO ART. 150, VI, A, DA CONSTITUIÇÃO. À ausência de norma vedando as operações financeiras da espécie, é de reconhecer-se estarem elas protegidas pela imunidade do dispositivo constitucional indicado, posto tratar-se, no caso, de rendas produzidas por bens patrimoniais do ente público. Recurso não conhecido.
A união através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o desenvolvimento ..
Resposta: É expresso no art. 151, III, CRFB, o impedimento da união em isentar tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Pois tal interferência na competência tributária dos entes violaria o principio da vedação de isenções heterônomas.
Entretanto, é de salientar que, a isenção heterônoma existe ressalvas, assim como a ISS, ICMS, quando a União exerce atividade em prol de toda a federação.
Determinado SUPERMERCADO oferece contestação em sede de ação anulatória com o objetivo de desconstituir auto de infração lavrado pelo Estado do Rio de Janeiro. Resposta: Assiste a razão do Supermercado, pois no direito tributário aplicasse a lei vigente no fato gerador conforme art. 144, c/c 112 ambos do CTN . Diante disso, a conduta do fiscal foi ilegal, tendo em vista que o lançamento constitui o crédito tributário declarando a preexistência da obrigação tributária, que surgiu em virtude da ocorrência do fato gerador definido na lei (art. 113, § 1º c/c art. 114 do CTN). Por essa razão o art. 144, do CTN dispõe que o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e rege-se pela lei então vigente, ainda que, posteriormente, modificada ou revogada.
Determinado Município institui taxa de fiscalizãção de anúncios usando como base de cálculo o valor do anúncio. Comente a constitucionalidade da taxa.
Resposta: é perfeitamente cabível o município instituir taxa de fiscalização de anúncios, entendimento este já consolidado pelo Excelso Tribunal.
Assim, conclui-se que é constitucional a taxa de fiscalização de anuncio visto que houve o exercício do poder de policia ou serviço publico colocado a disposição ou efetivamente prestado, e quanto a base de calculo definida pelo município se coaduna com as limitações constitucionais que elenca no arti. 145, §2º, CRFB, a limitação de que não pode instituir taxa com a base de calculo própria de imposto, podendo, todavia essa base de calculo utilizar um dos dados da base de calculo do imposto, sendo completamente constitucional.
Em processo administrativo discute-se a base de cálculo do ISSQN incidente sobre a prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. O ponto central do problema .. De acordo com a jurisprudência consolidada bem como o informativo 505 do STJ, assiste a razão ao contribuinte, ou seja, para efeito do recolhimento do ISSQN será o preço efetivamente pago pelo usuário no ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou passagem escolar).
O elemento em discussão é a base de cálculo do ISS incidente sobre a prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros é o preço efetivamente pago pelo usuário no ato da compra e venda dos bilhetes.
Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus funcionários resolveram pagar o 15º salário (criado por eles... Filipe não tem legitimidade para figurar no polo passivo da execução, visto que o inadimplemento da obrigação tributária pela sociedade não gera, por si só, a responsabilidade solidária do sócio-gerente.
Governador encaminha projeto de lei à Assembléia Legislativa majorando a alíquota de uma..
Resposta: O ato encontrasse em plena conformidade com o art. 150, I, CF que trata-se do principio da legalidade ou da reserva legal onde traz a seguinte regra “é vedado exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
O Estado do Paraná através de lei ordinária concedeu benefício de ICMS nas contas de serviços de água, luz, telefone e gás das igrejas. Resposta: Numa primeira analise verificasse que não foi observado as formalidades estatuídas na lei complementar 24/1975 criada para regular o art. 155,§2º, XII, g da CF que disciplina a forma de regulamentação mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e benefícios fiscais que poderão ser concedidos ou revogados. Contudo, o STF no julgamento da ADIn 3.241/PR rompendo posicionamento consolidado naquela Corte reconheceu a constitucionalidade de uma lei do Estado do Paraná que concedia benefício de ICMS nas contas de serviços de água, luz, telefone e gás das igrejas. A posição do STF pautou se no argumento de que tão lei não teria o condão de promover uma guerra fiscal ou violar o pacto federativo. Isto porque o Estado do Paraná ao editar a lei não teve a intenção de que todas as igrejas do Brasil fossem deslocadas para aquele Estado, o que por óbvio jamais acontecerá. Sendo assim, desnecessário foi a celebração do Convênio CONFAZ autorizando que o Estado pudesse implementar tal benefício.
O ato praticado pelo Secretário é legal, tendo em vista que a fixação do prazo de pagamento de um tributo não está sujeito ao princípio da legalidade por não estar contido no art. 150,I da CF e nem no art. 97 do CTN. Ele é um ato discricionário.
O Estado X atendendo um pedido das montadoras de veículos nacionais e com o objetivo de reduzir..
Resposta: Diante do caso exposto, verificasse que tal conduta esta em desalinho com os princípios constitucionais e tributários, cabendo ressaltar o principio da uniformidade territorial, geográfica nos moldes do art. 151,I, CF. Devendo ainda citar o art. 152, CF que deixa expresso a vedação aos Estados, DF e aos Municípios em estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. 
O Prefeito do Município X constatando que a despesa com pessoal chegou a 60%  da receita corrente líquida solicita Parecer a Procuradoria Geral do Município indagando..
Resposta: Cumpre esclarecer primeiramente, o significado de receita corrente líquida que nada mais é do que tudo que resta após os repasses das parcelas obrigatórias. 
O percentual de 60% de despesa de pessoal está em conformidade com o artigo 19, III, da lei Complementar 101/2000(LRF). Todavia, poderá o procurador sugerir ao prefeito que reveja as despesas de pessoal a fim prevenir extrapolar o limite estabelecido em lei. 
O projeto de lei orçamentária do Estado X estabeleceu a vinculação de 10% da receita proveniente de impostos estaduais  para realização de atividades da administração tributária. Resposta: Em regra, tal vinculação de receita é vedada pela Constituição, todavia, existem exceções, vejamos no artigo 167, IV, da Constituição que em via de exceção viabiliza a vinculação das receitas proveniente de impostos, para a destinação de recursosas ações e serviços públicos de saúde, para manutenção e desenvolvimento do ensino e para realização de atividades da administração tributária.
O Estado X em procedimento de fiscalização constatou que determinado contribuinte teria simulado uma compra e venda no lugar da doação de um imóvel. 
Resposta: Trata-se de uma obrigação principal, pois a mesma envolve pecúnia, nos moldes do art. 113, §1º, CTN. 
O locatário inconformado com o aumento do IPTU  procurou advogado para ingressar com ação judicial para questionar a majoração do imposto. .... Sim, porque as convenções particulares sob responsabilidade ao pagamento do tributo não são oponíveis ao fisco, e só tem validade perante as partes em uma relação de direito civil.
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébito contra o Estado respectivo em função de uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte pelo órgão.. Resposta: Não procede a alegação do Estado, visto que no art. 157, I, e 159,§1º CF c/c art 45, paragrafo único do CTN, deixa expresso que ainda que a instituição do IR é da União , a responsabilidade pertencem aos entes que arrecada e retêm na fonte o IR. Súmula 447, STJ principio da simetria// interpretação extensiva. 
Súmula 447: "Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores". 
Assinale as assertivas abaixo de acordo com o disposto… As assertivas I, II e III estão correta
Assinale a alternativa incorreta.. A lei de diretrizes orçamentárias orientará a elaboração da lei orçamentária anual
Assinale a alternativa INCORRETA em relação ao orçamento público.. orçamento fiscal, orçamento de investimentos das empresas estatais e orçamento da seguridade social.
Autarquia Federal, criada por lei, pessoa jurídica.. A cobrança do IPVA é inconstitucional no caso, por se tratar de hipótese de imunidade tributária
A Constituição Federal da República Federativa do Brasil de 1988.. contribuições sociais relativas à seguridade social
A partir da promulgação da Emenda Constitucional.. podem instituir impostos ou aumentar as alíquotas
A instituição e cobrança das contribuições de melhoria... não depende de lei complementar
A lei complementar é exigida para... instituição de empréstimos compulsórios
A imunidade estabelecida pelo art. 150, VI.. apenas os respectivos órgãos da Administração Direta, as autarquias e as fundações públicas;
A respeito dos créditos adicionais, marque a alternative.. Os créditos adicionais dependem de autorização legislativa prévia
Constituem elementos da atividade financeira do Estado.. d)   receita pública, despesa pública, orçamento público e crédito público.
Conforme a Constituição Federal.. legalidade
Com relação aos impostos discriminados na Constituição Federal.. a definição de contribuinte, o fato gerador e a base de cálculo do tributo;
Com relação à aplicação retroativa de lei nova que diminua.. Caso o ato não esteja definitivamente julgado
De acordo com o Código, que dispõe sobre.. posteriormente à sua introdução
Determinado Município realiza uma grande obra.. Contribuição de melhoria
Em relação ao conteúdo da lei orçamentária anual marque a opção incorreta.. compreenderá o demonstrativo regionalizado do efeito, exclusivamente
Está sujeita à disciplina específica por meio de.. instituição, pela União Federal, de impostos
Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada.. as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal
Imóvel de propriedade de sócio da empresa AB.. incidirá imposto de transmissão inter vivos
José, ao falecer, deixou legado ao Estado.. receita extraordinária
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta....
Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular
Na relação abaixo, de transferências intergovernamentais de receitas tributárias.. 3-1-2-1-3-2-2
Na interpretação e na integração da legislação tributária.. interpretam-se literalmente as leis que outorgam isenções
Na cisão de uma sociedade, com versão.. a cada uma das pessoas jurídicas que absorveu o patrimônio..
Na solidariedade, pode ser enumerado.. o pagamento efetuado por um dos obrigados
Na ausência de lei específica dos entes federado… 40 salários mínimos, para os Estados e 30 salários mínimos, para os Municípios
Não é hipótese de instituição de empréstimos compulsórios: a obtenção de superávit primário nas contas governamentais;
Não é necessário lei complementar para instituir.. Imposto sobre Produtos Industrializados
O princípio da capacidade contributiva significa que.. sempre que possível, os impostos terão
O  Superior Tribunal de Justiça proferiu decisão da qual se extrai o seguinte.. o imposto federal incide sobre imóvel localizado na zona urbana, se tiver destinação agrícola
O princípio da estrita legalidade tributária traz consigo.. a necessidade de uma tipificação rigorosa, excluindo-se qualquer dúvida sobre o perfeito enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma
O princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado.. a todos os tributos, com as devidas ressalvas constitucionais
 
Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determiner.. o princípio da capacidade contributiva desautoriza
O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece.. podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem 
O indivíduo a quem a lei atribua dever de pagar.. sujeito passivo, independentemente
O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre.. proporcional
Para que uma prestação pecuniária compulsória.. C) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constitua sanção de ato ilícito e esteja instituída em lei
Para que o adquirente de estabelecimento industrial.. alienante cesse de imediato a exploração
Quanto aos princípios orçamentários, julgue as seguintes afirmativas.. Nenhuma das afirmativas acima está correta.
Quando a lei determina expressamente que terceira pessoa.. por transferência
Quando o fato gerador for situação jurídica de natureza.. do implemento da condição suspensiva
Relativamente a empréstimos compulsórios, pode-se afirmar, exceto.. podem ser instituídos por Medida Provisória
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta.. Os Municípios não têm competência para instituir
Segundo a Constituição brasileira assinale a afirmativa correta.. O Poder Executivo publicará, até trinta dias após o encerramento
Suponha que determinada Medida Provisória editada.. não violaria o princípio da legalidade e só produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício financeiro subsequente à data de sua conversão em lei
Tem por fato gerador uma situação independente .. Imposto
Imunidade tributária é uma proteção que a Constituição Federal confere aos contribuintes. É uma hipótese de não incidência tributária constitucionalmente qualificada.[1]
A imunidade tributária ocorre quando a Constituição impede a incidência de tributação, exigindo que o Estado se abstenha de cobrar tributos (não sofrer a tributação). Ou seja, as entidades ou pessoas contempladas com a imunidade têm o direito de realizarem determinada ação que normalmente configuraria fato gerador de um tributo, mas sem sofrerem a respectiva tributação. Logo, o que é imune não pode ser tributado.
No entanto, a imunidade só atinge a obrigação tributária principal, permanecendo as obrigações acessórias.
Diferença imunidade e isenção A imunidade atua no plano da definição da competência tributária, tem previsão constitucional e é uma hipótese de não-incidência qualificada; enquanto que a isenção atua no plano do exercício da competência tributária, é definida por lei infraconstitucional e é uma hipótese de exclusão do crédito tributário.A primeira e principal diferença a ser apontada entrea imunidade e a isenção é no tocante ao fato de que a primeira interfere na definição da competência e a isenção no seu exercício.  Assim, quando falamos que os papéis e revistas estão imunes ao ICMS, estamos dizendo que esta situação está fora da esfera de competência do Estado.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tributo é a obrigação imposta às pessoas físicas e pessoas jurídicas de recolher valores ao Estado, ou entidades equivalentes
Taxa: É um tributo contraprestacional de serviços públicos ou de benefícios feitos, postos à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga, ou seja, o contribuinte. É cobrada pela prestação de serviços públicos e da polícia. O valor da taxa é calculado com base no custo do serviço prestado pelo Estado em favor do contribuinte.
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN Art. 77) - As taxas podem ser cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal, e pelos os Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições.
Tarifa, por sua vez, é de utilização facultativa e decorre de uma relação contratual. Normalmente é cobrada por uma concessionária de serviços públicos como: energia elétrica, telefonia, etc.
Diferença entre taxa e tarifa A taxa é instituída pelo Estado, ou seja, União, Estado, Município ou Distrito Federal, motivo pelo qual é um tributo que se refere a uma atividade pública e não privada. Existe apenas duas modalidades de taxa, a de serviço, que corresponde a prestação de um serviço indivisível e público específico, e a de polícia, que corresponde ao efetivo poder de fiscalização do Estado.
Assim, taxa não pode ser confundida com tarifa, já que essa segunda ocorre por meio de contrato e é voluntária, não sendo, portanto, compulsória. Também não se trata de um serviço essencial, podendo cada cidadão escolher se submeter a ela ou não. É o caso, por exemplo, da tarifa de ônibus. Ademais, a tarifa consiste em o preço de venda de um bem que é exigido pelas empresas prestadoras de serviços públicos.
Denomina-se "obrigação tributária" o dever de fazer de um contribuinte, responsável ou terceiro em função da lei.
A obrigação é principal quando o contribuinte tem por prestação (por dever) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária (multa em dinheiro). A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (artigo 113, § 1, do CTN). Exemplo: fato gerador - circulação de mercadorias, sujeita ao ICMS. A obrigação principal somente se extingue com o pagamento (recolhimento) do valor integral devido. Se for recolhido parcialmente, não se considera extinto.
A obrigação é acessória quando, por força de lei, a prestação a ser cumprida é a de fazer ou não fazer alguma coisa, ou permitir que ela seja feita pelo Fisco, tudo no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113, § 2, do CTN). Exemplo: escrituração das operações de circulação de mercadoria (notas fiscais), sujeitas ao ICMS, e apuração do respectivo saldo devedor (ou credor) nos livros fiscais.