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Pergunta 1 De acordo com o Departamento de Pesquisa e Estudos Econômicos – DEPECON (2010), a proposta do Novo ICMS continuará seguindo o princípio da não-cumulatividade (o ICMS taxa apenas o valor agregado em cada estágio da cadeia produtiva e comercial), mas trará al-gumas novidades fundamentais: Marque a alternativa incorreta a. A suspensão dos repasses de fundos constitucionais, como o Fundo de Participação dos Estados (FPE) para os Estados que promoverem a guerra fiscal através de concessão de incentivos fiscais. b. A unificação da legislação dos 27 Estados; c. A fixação de cinco alíquotas diferenciadas para um número limitado de bens e serviços; d. Um sistema integrado federal afim de eliminar as divergências de dados fornecidos pelos órgãos de controle estaduais. e. A divisão do Novo ICMS entre Estados de origem e destino, cabendo ao Estado de origem pagar 2% do valor do imposto; e 0,5 pontos Pergunta 2 Considere as afirmações: I - Por “guerra fiscal” entende-se a disputa entre as UF para atrair à sua esfera de domínio investimentos e/ou receita tributária oriundos de outros Estados. Esta prática se dá com a concessão de benefícios fiscais, financeiros e de infraestrutura às empresas interessadas em investir ou transferir seus investimentos para o Estado que concede o benefício. A guerra é chamada de fiscal por estar centrada no jogo com a receita e a arrecadação futura de tributos, geralmente o ICMS (ARBIX, 2001). II - A guerra fiscal pode ser entendida como um típico comportamento de rent seeking, onde a disputa por novas rendas dissipa o valor da renda que se pretende obter (DEBACO; JORGE NETO, 1998). Responda a alternativa correta: a. A afirmativa I está correta e a afirmativa II está incorreta b. Ambas afirmações estão corretas e a segunda complementa a primeira c. Ambas afirmações estão incorretas d. Ambas afirmações estão corretas e a segunda não justifica a primeira e. A afirmativa II está incorreta e a afirmativa II está correta 0,5 pontos Pergunta 3 Considere as afirmações: I - Entretanto, existe ainda outra situação a ser considerada: o cliente paulista não tem interesse em seu crédito de ICMS para reduzir o saldo, pois participa da economia informal, o que é caracterizado como sonegação de impostos. II - Ele maximizará seu lucro caso compre produto originado no Estado de Minas Gerais. Assim, o cliente informal vai preferir ser abastecido a partir de um armazém situado em outro Estado, desde que o incremento no frete não exceda o “lucro” informal. Responda a alternativa correta: a. Ambas afirmações estão corretas e a segunda não complementa a primeira b. A afirmativa II está incorreta e a afirmativa II está correta c. A afirmativa I está correta e a afirmativa II está incorreta d. Ambas afirmações estão corretas e a segunda justifica a primeira e. Ambas afirmações estão incorretas 0,5 pontos Pergunta 4 Considere as afirmações: I - O agente econômico em questão precisa verificar se este “turismo de produtos” compensa, considerando um custo total que englobe tanto os custos logísticos totais quanto a diferença do ICMS, possibilitada pela indiferença ao crédito do ICMS à jusante na cadeia de suprimentos. II - O turismo fiscal é agravado pela diferença ainda maior na alíquota interestadual entre Estados denominados exportadores (Estados das Regiões Sul e Sudeste, exceto Espírito Santo) e importadores (os outros Estados), que é de somente 7%, ao invés de 12%. Responda a alternativa correta: a. A afirmativa I está correta e a afirmativa II está incorreta b. Ambas afirmações estão incorretas c. A afirmativa II está incorreta e a afirmativa II está correta d. Ambas afirmações estão corretas e a segunda não justifica a primeira e. Ambas afirmações estão corretas e a segunda complementa a primeira 0,5 pontos Pergunta 5 Sobre o ICMS, considere as afirmações: I - O ICMS é, por determinação constitucional, um imposto não cumulativo. Do imposto devido em cada operação será́ abatido o valor pago na operação anterior. II - É assegurado ao contribuinte, salvo disposição expressa de lei em contrário, o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada (real ou simbolicamente) em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas. Responda a alternativa correta: a. Ambas afirmações estão corretas e a segunda não justifica a primeira b. Ambas afirmações estão corretas e a segunda complementa a primeira c. A afirmativa I está correta e a afirmativa II está incorreta d. A afirmativa II está incorreta e a afirmativa II está correta e. Ambas afirmações estão incorretas 0,5 pontos Pergunta 6 Marque a alternativa incorreta. a. IPI – Imposto sobre produtos industrializados b. Trade-off – cálculo de compensação entre dois cenários c. ISS – Imposto sobre serviços e produtos d. Turismo fiscal - opção de e mpresários de instalar unidades em outros estados para obter ganho sobre a tributação. e. ICMS – Imposto de circulação de mercadorias e serviços 0,5 pontos Pergunta 7 Considere as afirmações: I - o consumidor é quem paga todo o imposto que incide sobre o produto, e cada elo recolhe apenas a parcela referente a seu valor adicionado, como se fizesse o adiantamento ao governo do imposto devido pelo consumidor. II - Logo, o ICMS é um tributo que incide sobre o consumo da mercadoria, ou seja, sua compra pelo consumidor final. Responda a alternativa correta: a. Ambas afirmações estão corretas e a segunda complementa a primeira b. Ambas afirmações estão corretas e a segunda justifica a primeira c. A afirmativa II está incorreta e a afirmativa II está correta d. A afirmativa I está correta e a afirmativa II está incorreta e. Ambas afirmações estão incorretas 0,5 pontos Pergunta 8 Caso o fabricante tivesse optado por localizar o seu depósito no Estado de Minas Gerais ao invés do Estado de São Paulo (18%), os impostos pagos seriam diferentes. A alíquota interestadual é de 12% e o preço de transferência da fábrica ao CD será de R$ 82,00 / (1 – 0,12) = R$ 93,18, diminuindo o saldo final do fabricante em? a. 11, 88 b. 11,60 c. 10,88 d. 12,00 e. 11,18
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