AULA 01 A 06 FINANÇAS PARA ADM

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Finanças para 
Administradores
Aula 1
Prof. Me. Ernani João Silva
Organização da Disciplina
Aula 1 – Fluxo financeiro
� Demonstra alguns dos
principais conceitos financeiros 
sobre o controle do fluxo de 
recursos de uma entidade
Aula 2 – Demonstrativos
� Apresenta a lógica presente 
nos demonstrativos básicos da 
análise econômico-financeira
Aula 3 – Tomada de decisões
� Analisa o processo decisório 
financeiro segundo as três 
percepções básicas:
• decisão operacional
• decisão de investimento
• decisão de financiamento
Aula 4 – Performance
� Trabalha instrumentos básicos à 
mensuração do comportamento 
financeiro das empresas
Aula 5 – Sistema financeiro
� Identifica o Sistema Financeiro 
Nacional (SFN) segundo seus 
órgãos normativos, legislativos 
e operacionais
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Aula 6 – Orçamento
� Demonstra o caráter sistêmico e 
preditivo do método, orçamento 
e um processo decisório
Organização da Aula
� Os principais conceitos 
financeiros sobre o controle 
do fluxo de recursos de uma 
entidade
� Conceitos sobre controle e 
a natureza financeira
� Principais controle financeiros
� A dinâmica analítica de um fluxo 
de caixas
Contextualização
� O mundo moderno e competitivo 
impõe aos seus atores 
econômicos a necessidade 
de um constante movimento 
de tomada de decisões 
� Nesse cenário, escolhas erradas 
podem, em casos extremos, 
significar descontinuidade 
para uma empresa
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� Sendo assim, o processo 
decisório é a base do sucesso 
sustentável 
� O que, por sua vez, exige que 
haja a presença de informações 
úteis
� O que significa, nesse estudo, 
informações preditivas e de 
controle dos recursos financeiros
Instrumentalização
Controle Financeiro
� O que é Controle?
� Planejamento
� Simulação
� Execução
� Comparação
� Correção/Prevenção
� O que significa Financeiro?
• Pela ótica do curtíssimo prazo
• Pela ótica do curto prazo
• Pela ótica do longo prazo
� O que significa Controle 
Financeiro?
• Pela percepção econômica da 
maximização do resultado
• Pelos postulados Contábil, 
Entidade e Continuidade
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Instrumentos de Controle 
Financeiro (ICF)
� Alguns tipos de controles:
• controle de caixa e banco
• controle de contas a receber
• controle de contas a pagar
• controle de estoque
� Até aqui, basicamente, tem-se
o controle do capital de giro
� Alguns tipos de controles:
• cartão de crédito corporativo
• orçamento
� Aqui, respectivamente, tem-se 
o controle:
• (i) de um crédito de questões 
dinâmicas e 
• (ii) de um cenário financeiro 
preditivo
Dados básicos
� Caixa/Banco:
• data – histórico – documento –
entrada – saída – saldo
� Conta a pagar/receber:
• data do vencimento
• valor a pagar/receber
• cliente/fornecedor (credor)
• histórico
• data do pagamento
• valor pago/recebido
� Estoque
• Data – Entrada – Saída – Saldo
• Detalhando – Entrada – Saída
– Saldo:
� quantidade
� valor unitário
� valor subtotal
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Fluxo de Caixa
� O que é um fluxo de caixa?
� Para que serve ?
� De que forma ele pode ser 
realizado e analisado?
• Pela ótica do status
• Pela ótica da natureza
� Complemento:
• a forma diagramática do fluxo 
de caixa segundo a Engenharia 
Econômica
• o Demonstrativo do Fluxo de 
Caixa (DFC) pela ótica contábil
Aplicação
Aplicação Teórica
� Resolvendo o exemplo da 
Empresa Delta em uma planilha 
eletrônica e visualizando em um 
diagrama de Fluxo de Caixa
• Exemplo presente no estudo 
de caso apresentado por 
Seleme (2012, p.38-48)
� Exemplo de um Demonstrativo 
de Fluxo de Caixa pelo método 
direto
• Exemplo adaptado do Apêndice 
A do CPC 03 (CPC, 2013)
Síntese
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� O que é Controle Financeiro?
� Quais os principais instrumentos?
� O que é um Fluxo de Caixa?
� Quais as principais formas de 
visualização gerencial de um 
Fluxo de Caixa?
Referência de apoio
� SELENE, L. D. B. Finanças 
sem complicações. Curitiba: 
Intersaberes, 2012.
Site
� Comitê de Pronunciamentos 
Contábeis. Disponível em: 
<http://www.cpc.org.br/pdf/CPC
_03n.pdf>.