trabalho grupo 4º semestre unopar

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
GESTÃO EMPRESARIAL
GESTÃO EMPRESARIAL
Trabalho em grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média nas atividades interdisciplinares do 4º semestre de 2016 do curso de Ciências Contábeis.
Orientadores: Prof 
 
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	3
2 GESTÃO EMPRESARIAL	4
2.1 A Importancia das Instituições Financeiras do Brasil na Atualidade	4
2.1.1 As Instituições Financeiras Brasileiras	4
2.1.2 O Posicionamento do Banco do Brasil 	5
2.1.3 Sociedade de Capital Aberto	5
2.1.4 Sociedade de Capital Fechado	6
3.0.0 Banco do Brasil Sociedade de Capital Aberto 	7
4.0 As Ações do Banco do Brasil 	8
5.0 A Sociedade Anônima	9
6.0 As Debêntures	10
7.0 O Capital Misto 	11
7.1 Risco de Mercado 	12
7.2 Risco de Liquidez	12
7.3 Risco de Credito	12
7.4 Risco Operacional	12
7.5 Risco SocioAmbiental	13
7.6 Risco de Imagem	13
7.7 Eficacia no Sentido de Redução de Risco	13
8.0 A Importancia da Atuaria Junto ao Banco do Brasil	14
9.0 O Banco do Brasil como Referência para as Demais instituições financeiras..................................................................................................................14 
10.0 Aposentadorias proporcionais pelo INSS e Previdência Privada .......................15
10.1 Previdência social (INSS)...................................................................................16
10.2 Previdência Social INSS ou Previdência Privada ..............................................17
11 CONCLUSÃO	19 REFERÊNCIAS..........................................................................................................20
INTRODUÇÃO
Abordaremos no assunto a seguir os objetivos reais e principais da instituição brasileira Banco do Brasil, observando sua importância para as demais instituições. Sendo o Banco do Brasil Sociedade Anônima (S/A) pessoa jurídica de direito privado de capital aberto, possui uma economia Mista (uma forma de economia que combina dois ou mais modelos econômicos distintos), atua como intermediários nas operações de compra e venda de ações. 
Faremos uma análise com base nos riscos que a organização enfrenta no exercício de suas atividades, as possibilidades da redução da existência de risco. E também e referencia que o Banco do brasil é para outras instituições financeiras. Traremos no contexto as aquisições de debentures emitidas pelo Banco do brasil, assim como também o desenvolvimento da instituição no cenário atual, a importância da atuaria para essa instituição e o plano de previdência da instituição Banco do brasil.
2 GESTÃO EMPRESARIAL
2.1 A IMPORTANCIA DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NA ATUALIDADE
Na atualidade, as instituições financeiras do Brasil exercem um papel de extrema importância no cenário de desenvolvimento e crescimento econômico, visto que, segundo dados do IBGE o Brasil é um país de empreendedores. Já são mais de 4 milhões de Empreendedores Individuais registrados e mais de 6 milhões de micro e pequenas empresas constituídas. E, as instituições financeiras tem papel de destaque, pois elas entram com as diversas linhas de créditos.
2.1.1 AS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS BRASILEIRAS
	As instituições financeiras brasileiras, atualmente são consideradas bastantes sólidas e trazem segurança e confiabilidade para os seus clientes. Grande parte dessa segurança se deve ao Banco Central do Brasil, que fiscaliza e supervisiona todas as instituições. O Banco Central exige que as instituições financeiras tenham suas tarifas publicadas e afixadas na agência para consulta do público em geral. De acordo com o perfil do cliente de movimentação e relacionamento com a instituição financeira, as tarifas podem ser bastante reduzidas, o cliente deve pesquisar qual instituição oferece melhores vantagens. As instituições podem ser divididas, basicamente, em:
Bancos Públicos (ex.: Banco do Brasil, Caixa Econômica Federal, Banco do Nordeste, Banco da Amazônia, Banco Regional de Brasília, BNDES, Bancos de Desenvolvimento e Agências de Fomento).
Bancos Privados (ex.: Itaú-Unibanco, Bradesco, HSBC, Santander, entre tantos outros).
Cooperativas de Crédito (ex.: cooperativas ligadas aos Sistemas Sicoob, Sicredi, Unicred, Confesol, Cecred, etc.).
2.1.2 O POSICIONAMENTO DO BANCO DO BRASIL
O Banco do Brasil é a instituição financeira que atualmente ocupa posição de destaque no sistema financeiro nacional, sendo o primeiro em ativos financeiros (R$ 1.572 trilhões), volume de depósitos totais (464 bilhões de reais), carteira de crédito (717 bilhões de reais), base de clientes pessoas total (62 milhões, clientes PF e PJ), câmbio exportação (28,1% do mercado), administração de recursos de terceiros (603 bilhões de reais, o maior da América Latina) e faturamento de cartão de crédito (12,3% do mercado). 
O ano de 2015, Banco do Brasil registrou um lucro líquido de R$ 14,400 bilhões, registrando um aumento de 28% em relação ao lucro líquido do ano anterior. No segundo trimestre de 2009 alcançou a sétima posição dentre os bancos mais lucrativos das Américas, em agosto de 2012 o banco alcançou ativos totais de R$1,051 trilhão. 
 A sua presença nos agronegócios, financiando boa parte das exportações e na concessão de crédito com taxas de juros bem acessíveis às micro e pequenas empresas fornecendo capital de giro e opções de investimentos, fazem do BB a instituição mais procurada por pessoas que tem o interesse de estabelecer uma empresa particular. Possui conceituados programas na área da saúde, previdência, capitalização e seguros. Atende as pessoas de baixa renda com a criação do BPB (Banco Popular do Brasil) a partir de 2003, oferecendo uma conta corrente simplificada, empréstimos a juros reduzidos, cartões de débito, poupança e cartões de crédito. Está presente em diversos segmentos culturais e artísticos, no esporte olímpico brasileiro, no vôlei de quadra e areia, futsal, entre outras modalidades esportivas, confirmando o propósito de participar do crescimento do Brasil atuando em diversas áreas.
2.1.3 Sociedade de Capital Aberto
 Empresa de capital aberto é uma sociedade anônima cujo capital social é formado por ações - títulos que representam partes ideais - livremente negociadas no mercado sem necessidade de escrituração pública de propriedade (por parte da pessoa física compradora). Assim, as pessoas compradoras das ações são proprietárias apenas de uma parte ideal da empresa e respondem por dívidas assumidas pelo corpo diretivo da empresa, o Conselho de Administração e os gerentes executivos ou diretores, os membros da Diretoria Executiva, apenas e tão somente em função do valor monetário da parte ideal quantificada pelas ações sob sua posse. 
 A diferença entre empresas de capital fechado e aberto de tamanhos semelhantes é apenas contábil, escolhida pelos proprietários da empresa de acordo com seus interesses. Na maioria das empresas um ou dois sócios controlam a maioria do capital da empresa e, a parte à contabilidade mais rigorosa, a gerenciam como uma empresa de capital efetivamente fechado. Em grandes empresas onde o controle do capital é diluído os executivos diretores são subordinados ao conselho dos acionistas (sócios) para que a empresa tome a direção que lhes parece melhor. Finalmente, especialmente nestas empresas de capital diluído, os principais executivos tornam-se sócios (mediante recebimento de ações ou opções) efetivamente alinhando seus interesses com os da companhia.
2.1.4 Sociedade de Capital Fechado
 Uma Empresa de capital fechado é uma sociedade anônima na qual o capital socialrepresentado pelas ações está normalmente dividido entre poucos acionistas, a pessoa física que quiser comprar essas ações, terá de convencer um dos atuais acionistas a vendê-las e irá precisar fazer uma escrituração da transferência da propriedade das ações no livro de transferência de ações nominativas da companhia. Essas ações, ao contrário de uma empresa de capital aberto não são comercializadas em bolsas de valores ou no mercado. Uma empresa de capital fechado tem diversos sócios, semelhante à companhia de capital aberto, diferindo, portanto por possuir maiores privilégios do que um sócio único, que é classificado como uma pessoa jurídica individual e perderia tais privilégios como a limitabilidade de responsabilidade, tal como, acontece junto a empresa limitada. As empresas de capital fechado geralmente são empresas familiares ou pertencentes a poucos sócios. Podem também ser empresas que tinham seu capital aberto e por determinada razão resolveram fechar seu capital deixando de ser negociadas em bolsa. 
 Uma empresa de capital fechado pode somente emitir e vender suas ações de modo particular - distribuição privada - vedada à veiculação de anúncios, prospectos e outros, para sua colocação pública. A companhia de capital fechado não possui o registro perante a Comissão de Valores Mobiliários - CVM. A colocação de ações junto ao público depende de autorização da CVM para que seja feita e, neste caso, a emissora passaria a ser uma empresa aberta. Não possuindo registro perante a CVM, empresas de capital fechado não precisam revelar seus balanços contábeis embora algumas o façam mesmo assim para criar uma imagem de transparência. 
 As principais diferenças entre as empresas de capital aberto e fechado estão na forma como negociam as suas ações e na obrigação de prestar contas públicas de seus balanços contábeis. No caso de uma empresa de capital aberto que deseje vender ações a principal forma de fazer isso é negociar as mesmas através da bolsa de valores. Já uma empresa que tenha seu capital fechado precisa ter mais cautela na hora de realizar essa venda já que não pode anunciar a disponibilidade de ações de maneira pública. A venda deve acontecer de forma discreta numa negociação entre pessoas físicas. Outra grande diferença entre esses dois modelos de gestão das empresas é o fato de que aquelas que possuem seu capital fechado não precisam divulgar os balanços contábeis enquanto as de capital aberto precisam fazer isso. Como dissemos acima, muitas empresas de capital fechado têm feito essa divulgação com o objetivo de parecerem mais confiáveis para o público em geral.
3.0.0 Banco do Brasil Sociedade de Capital Aberto
O Banco do Brasil é uma Sociedade de capital aberto, sociedade anônima que possui seu capital social feito de ações. As ações consistem em títulos que representam partes da empresa e que são comercializadas num mercado sem que seja necessário fazer escrituração pública de propriedade por parte de quem irá comprar.
Com isso, pessoas que adquirem as ações passam a serem donas de apenas uma parte ideal da empresa. Um acionista tem responsabilidade sobre dívidas que tenham sido contraídas ou assumidas pelo corpo diretivo da empresa, o seu Conselho de Administração, componentes da Diretoria Executiva ou mesmo pelos gerentes ou diretores. Contudo, essa responsabilidade diz respeito somente ao valor monetário da sua parte ideal, ou seja, pela quantidade de ações que possui.
Em geral, mesmo empresas de capital aberto têm o seu controle nas mãos de um ou dois sócios que tem a maioria das ações e gerenciam a companhia como se fosse de capital fechado. Algumas grandes empresas têm o seu controle de capital diluído e os executivos que dirigem a empresa estão subordinados a um conselho de acionistas que são os sócios de forma que acabam seguindo as direções que parecem as melhores para todos.
	O maior acionista do Banco do Brasil é a União Federal que após a oferta reduziu sua participação de 65,3% para 59,1% do total do capital. A segunda maior participação é da Caixa de Previdência dos Funcionários do Banco do Brasil.
Ao final de 2010, o capital social do Banco do Brasil era de R$ 33.077.996.200,75 composto por 2.860.729.247 ações ordinárias na forma escritural e sem valor nominal. O maior acionista é a União Federal, com 59,1% do capital, seguido da Caixa de Previdência dos Funcionários do Banco do Brasil (Previ) com 10,4%. Veja no quadro abaixo, como se dividem os acionistas do Banco do Brasil:
	Posição Acionária
	% Total
	União
	59,1%
	Previ
	10,4%
	Capital estrangeiro
	29,82%
	BNDESpar
	0,2%
	Pessoas físicas
	6,0%
	Pessoas juridicas
	5,2%
	Ações em tesouraria
	0,7%
 
4.0 - Ações do Banco do Brasil
	
	O Banco do Brasil, por meio do BB investimento S.A – atua como intermediários nas operações de compra e venda de ações. Ações são valores mobiliários de renda variável que oferece resultados (ganhos ou perda) ao investidor. Uma ação em geral e vendida quando o investidor avalia suas perspectivas, a médio e longo prazo, elas representam a menor parcela do capital social de uma empresa. Emitidas por sociedade anônima, as ações dividem-se em:
Ordinárias: são ações que tem direito a voto em Assembleias de Acionista. Embora o ordinário tenha direito de voto isso não significa que ele seja responsável pelas dívidas da empresa.
Preferenciais: são ações que tem preferências no recebimento de dividendos. No caso de falência ou liquidação da empresa, os preferenciais têm maiores chances de recuperar seus investimentos. Geralmente não possuem direito a votos. 
	As ações do Banco do Brasil listadas na bolsa são ordinárias (que proporcionam participação nos resultados da empresa e conferem ao acionista o direito de voto em assembleia gerais). Atualmente, a Secretaria do Tesouro Nacional é detentora de 50,73% das ações do Banco. O restante da composição acionária ocorre da seguinte forma: Caixa F1 Garantia e Construção Naval (3,69%), Fundo Fiscal de Inv. Estabilização (3,86%), Fundo Garantidor para Investimentos (0,26%), Caixa de Previdência dos Funcionários do Banco do Brasil (10,38%), BB FGEDUC (Fundo de Investimento Multimercado), com (0,22%), BB FGO (Fundo de Investimento em Ações), com (0,33%). O campo “ outros” (ações disponíveis para mercado) atualmente possui participação de (29,82%). A ainda a parcela de ações da tesouraria (0,70%). 
5.0 - A Sociedade Anônima
 A Sociedade Anônima é espécie de sociedade que pode ser constituída de duas maneiras, por intermédio de subscrição pública de valores mobiliários ou por subscrição particular. Podem ser de duas espécies, Sociedade Anônima Aberta ou Sociedade Anônima Fechada. As Sociedades Anônimas Fechadas não negociam seus valores mobiliários no mercado de capitais, diferente das Sociedades Anônimas Abertas. Em sendo constituída a Sociedade Anônima por subscrição pública, a sociedade aberta negociará seus valores mobiliários no mercado de capitais, devendo ser previamente registrada na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) para que esta autorize a emissão pública dos valores mobiliários. Há de se ressaltar, que a subscrição só poderá ocorrer com a intermediação de uma instituição financeira previamente contratada para este fim específico. Após serem obedecidos esses requisitos, será concedido o registro da Sociedade Anônima e autorizada a emissão de valores mobiliários. Vale dizer, são cinco os valores mobiliários que se destacam, a saber, as ações, as partes beneficiárias, as debêntures, os bônus de subscrição e o comercial Pampers.
As ações são bens móveis que representam frações em que está dividido o capital social, garantindo ao acionista (titular da ação) a qualidade de sócio da companhia, bem como parte integrante de direitos e deveres. A quantidade de ações a que será dividido o capital social será estabelecida pelo Estatuto social. As ações podem ser nominativas ou escriturais, de acordo com a forma como são divididas eordinárias ou preferenciais de acordo com a natureza dos direitos e vantagens que confiram a seus titulares.
As partes beneficiárias são títulos negociáveis que não se relacionam ao capital social e não têm valor nominal. Somente podem ser emitidas por companhias fechadas. Elas podem ser convertidas em ações mediante capitalização de reserva criada para esse fim.
As debêntures garantem ao seu titular o direito de crédito contra a companhia. Não estão relacionadas ao capital social. Existem quatro espécies de debêntures, as debêntures com garantia real, com garantia flutuante, debêntures quirografárias e debêntures subordinadas.
Os bônus de subscrição conferem aos seus titulares o direito de subscrever ações quando do aumento do capital social autorizado no estatuto.
O comercial Pampers são espécies de notas promissórias e servem para a captação de recursos no mercado de capitais, que serão restituídos aos investidores em curto prazo.
	
6.0 – As Debêntures
 O Banco do Brasil investiu R$ 5 bilhões em debêntures emitidas pela NCF Participações, empresa controlada por acionistas do Bradesco, segundo apurou o Broadcast, serviço em tempo real da Agência Estado. Segundo fontes, a emissão das debêntures - que são títulos de dívida que devem ser pagos, com juros, por quem os emitiu - foi estruturada para fazer frente ao aumento de capital do Bradesco, de R$ 3 bilhões, que está em andamento.
A operação foi fechada com taxa de retorno de 108% do Certificado de Depósito Interbancário (CDI, a taxa de referência para as operações do sistema financeiro). O aumento de capital de R$ 3 bilhões a ser realizado com os
Recursos da emissão de debêntures da NCF, seria um reforço, já que o Bradesco terá de desembolsar US$ 5,7 bilhões para adquirir o HSBC, cuja transação foi aprovada pelo Banco Central. Após incorporá-lo, o banco verá seu índice total que mede quanto um banco pode emprestar sem comprometer o seu capital.
Em paralelo, o Bradesco aprovou o pagamento de R$ 4,054 bilhões em juros sobre o capital próprio aos seus acionistas, oferecendo um desconto de 20%, para que reinvistam recursos no aumento de capital.
Autorizações. Aprovada pelo Banco Central, a aquisição do HSBC pelo Bradesco depende ainda do aval do Conselho Administrativo de Defesa Econômica (Cade) e da Superintendência de Seguros Privados (Susep). A primeira autorização ocorreu exatos cinco meses após o anúncio da operação.
7.0 - O Capital Misto
 Banco do Brasil S.A. é uma instituição financeira brasileira, constituída na forma de sociedade de economia mista, com participação da União brasileira em 68,7% das ações. Juntamente com a Caixa Econômica Federal, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social, o Banco da Amazônia e o Banco do Nordeste, o Banco do Brasil é um dos cinco bancos estatais do governo brasileiro.
Sua missão, segundo sua filosofia corporativa, é "Ser um banco competitivo e rentável, promover o desenvolvimento sustentável do Brasil e cumprir sua função pública com eficiência.". 
Segundo dados do próprio banco, a empresa possui 15 133 pontos de atendimento distribuídos pelo país, entre agências e postos, sendo que 95% de suas agências possuem salas de auto atendimento (são mais de 40 mil terminais), que funcionam além do expediente bancário. Possui ainda opções de acesso via internet, telefone e telefone celular. Está presente em mais de 21 países além do Brasil.
O Banco do Brasil possui 5.429 agências, estando presente na maioria dos municípios do país, com uma estrutura de mais de 109.191 funcionários, além de 4066 estagiários, contratados temporários e adolescentes trabalhadores.
7.1 - Risco de Mercado
O Risco de mercado é a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes das variações dos valores de mercado, sendo os riscos das operações sujeitas à variação cambial, das taxas de juros, dos preços de ações e dos preços de mercadorias (commodities).
7.2 - Risco de Liquidez
Esse risco decorre da ocorrência de desequilíbrios entre capital que foi negociado e aquilo que tem a receber, ou seja, o que foi combinado entre pagamentos e recebimentos que possam afetar a capacidade de pagamento da Instituição. Para tanto, e feito uma estratégia para as diferentes formas e tempo de liquidação de seus direitos e obrigações. O Banco do Brasil mantém níveis de liquidez adequados aos compromissos assumidos no País. 
7.3 - Risco de Credito
O risco de crédito é definido como a possibilidade de ocorrência de perdas referentes ao não cumprimento de quem adquiriu o crédito de suas respectivas obrigações nos termos acertados; Sendo reduzido o valor do lucro numa nova renegociação.
7.4 - Risco Operacional
 Esse risco ocorre pela possibilidade de perdas resultantes de falha, humana ou de sistema ou de eventos não esperados. Nesse sentido, o Banco do Brasil monitora as perdas operacionais de com uma rígida gestão gerencial. 
7.5 - Risco Socioambiental
  Consiste na possibilidade de perdas decorrentes, direta e indiretamente, de impactos sociais e ambientais adversos resultantes das práticas administrativas e negociais do Banco ou de públicos relacionados à sua operação, bem como resultantes de aspectos conjunturais relacionados à insustentabilidade social e ambiental dos modos de produção e dos padrões de consumo vigentes. No processo de revisão dos riscos a que a Instituição está sujeita, o Banco do Brasil identificou melhorias a serem implementadas na gestão do risco socioambiental. Elas estão contempladas no contexto de avaliação da adequação e planejamento de capital, que seguem cronograma estabelecido pelo Banco Central do Brasil.
7.6 – Risco de Imagem
 O risco de imagem baseia-se na possibilidade de perdas decorrentes da Instituição ter seu nome vinculado a processos onde gera uma publicidade negativa sendo verdade ou não, visando diminuir esse tipo de risco e feito um processo específico dentro do banco do Brasil onde e estudado junto à parte do marketing como está sendo vista a marca do banco fora da empresa.
7.7 – Eficácia no Sentido de Redução de Risco
 O gerenciamento de riscos no Brasil contempla de forma abrangente os riscos de credito, mercado, liquidez e operacional. As atividades de gerenciamento são realizadas por estruturas especificas e especializadas, conforme objetivos, políticos, estratégias, processos e sistemas descritos em cada um desses riscos. O Banco também adota mecanismos para garantir a suficiência de capital para cobertura de outros riscos incorridos.
As políticas de riscos e de credito são determinadas pelo conselho de administração. Já a governança de risco é centralizada no comitê de risco global (CRG), composto pelo diretor, responsável por estabelecer as estratégias para gestão dos riscos, os limites globais de exposição a riscos e os níveis de conformidade e alocação de capital em função dos riscos.
8.0 – A importância da Atuaria junto ao Banco do Brasil
A atuária é de suma importância para o Banco do Brasil, pois o atuário trata das questões relacionadas à gestão de riscos. É ele quem identifica, analisa e quantifica as operações financeiras que envolvam risco, desde planos de seguro de vida até títulos de capitalização e previdência privada, de forma a minimizar perdas financeiras futuras. Emite laudos e pareceres e realiza vistorias, perícias e avaliações, além de desenvolver soluções tecnológicas para a área.
O cálculo atuarial é a ciência que utiliza técnicas matemáticas e estatísticas de maneira a determinar o risco e retorno nos segmentos de seguros e financeiros.
9.0 - Banco do Brasil como referência para as demais instituições financeiras
 O Banco do Brasil é uma instituição financeira de organização cuja finalidade é otimizar a alocação de capitais financeiros próprios e/ou de terceiros, obedecendo uma correlação de risco, curto ou a prazo que atenda aos objetivos dos seuspatrocinadores (no sentido da palavra inglesa Stakeholder), incluindo pessoas físicas ou jurídicas que tenham interesses em sua operação como acionistas, clientes, colaboradores, cooperadores, fornecedores, agências reguladoras do mercado onde a organização opere.
Um complicador para a governança do sistema financeiro é a taxa de alavancagem entre os passivos e ativos da Instituição Financeira, a qual exige um contínuo monitoramento, e pode levar a eventuais intervenções pela agência reguladoras ou supervisoras, visando administrar o risco sistêmico. 
Oferecendo créditos e fomentando novos negócios.
10.0 - Aposentadorias Proporcionais pelo INSS e Previdência Privada
 		Todo trabalhador pensa um dia poder usufruir da sua aposentadoria, mas será que isso e sempre possível, mas nem sempre. Todo trabalhador tem direito a aposentadoria para isso o trabalhador é necessário cumprir algumas obrigações mensais ao INSS (Instituto Nacional do Seguro Social),de acordo com seu salario mínimo para quando atingir o tempo certo de contribuição ou seja tempo mas sua idade mínima assim exigida pela previdência social para poder um dia o trabalhador sonhar em ter sua aposentadoria.
A Aposentadoria Proporcional pelo INSS o trabalhadores que começou a contribuir antes de dezembro de 1998 e quiser parar suas atividades operacionais, ou seja, parar de trabalhar e usufruir de sua aposentadoria ele poderá fazê-lo de forma proporcional pedir a aposentadoria proporcional após contribuir por 30 anos ao INSS e tenham pelo menos 53 anos de idade. Além disso, eles devem pagar um pedágio, que se refere ao tempo de serviços que não entra no calculo que é igual a 40 % do tempo que faltava para completarem 30 anos de contribuição em dezembro de 1998.
 As mulheres podem se aposentar de forma proporcional quando atingirem 25 anos de pagamentos ao INSS e tiver 48 anos de idade, mais o pedágio, que deve ser igual a 40% do seu tempo que faltava em dezembro de 1998 para atingirem 25 anos de contribuição. O trabalhador tem direito um valor que ao receber na proporcional e 70% da aposentadoria integral multiplicada pelo fator previdenciário, mas 5% por cada ano que trabalhou a mais do limite mínimo. Vejamos como ficaria uma aposentadoria proporcional: um homem que tem 55 anos de idade, com 34 anos de contribuição até 16 de dezembro de 1998. Para que o mesmo possa se aposentar pela proporcional, precisa ter 32 anos de contribuição. Pode solicitar a aposentadoria proporcional todo trabalhador que estiver dentro das regras dos anos de contribuição explicado no parágrafo acima ou acessar o portal da previdência social. Vale ressaltar que somente pode pedir direito a aposentadoria proporcional o trabalhador que estiva no mercado de trabalho em 16 de dezembro de 1998. Para fazer a solicitação deverá acessar o site da previdência social e agendar uma consulta para solicitar a aposentadoria também pode ser feita no posto da Previdência ou pelo telefone 135 e agendar o pedido. A aposentadoria por tempo de contribuição é um direto e benefício devido ao cidadão que comprovar o tempo total de 35 de contribuição se for homem se for mulher 30 anos de contribuição. Dando continuidade iremos abordar a Previdência Privadas e suas regras e benefícios. A Previdência Privada também conhecida como previdência complementar é uma forma de seguro contratada para garantir uma renda futura ao titular ou seu beneficiário, geralmente voltada ao período após a aposentadoria. Os planos são normalmente divididos em duas etapas: a acumulação, na qual são realizados em partes regulares de recursos que serão aplicados em fundos geridos pela seguradora, de forma a aumentar o capital aplicado, e o resgate, na qual o valor acumulado poderá ser resgatado integralmente ou na forma de uma renda complementar, calculada com base em cálculos atuários. Há também dois tipos de entidades de previdências complementar no Brasil: a aberta e a fechada, a aberta são planos em que qualquer pessoa mediante a subscrição do risco pelo segurador pode ingressar, individualmente. As empresas de previdências aberta são empresas com fins lucrativos fiscalizados pelo órgão da SUSEP. Empresas no Brasil não podem ser possíveis que uma empresa de previdência privada aberta seja sem fins lucrativos. A Previdência Complementar fechada necessariamente, destinados a profissionais ligados a empresas, sindicatos ou associações, onde grupo de funcionários ou associados contribuir para formação de um fundo de pensão. Organizado por empresas sem fins lucrativos e regulados pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC) e fiscalizada pela Superintendência de Previdência Privada (PREVIC).
Esta modalidade o trabalhador contribuir mensalmente com uma parcela do salário, que será complementar pela empresa contratante geralmente em partes iguais. Em alguns casos, as contribuições são feita pela empresa integralmente. A contribuição poderá resultar em dedução de até 12 % da renda bruta na declaração anual do imposto de renda.
 
10.1 - Previdência social (INSS)
		Os principais requisitos para ter direito a aposentadoria a uma regra 85/95 progressiva não há idade mínima soma da idade mais tempo de contribuição, 85 anos mulher e 95 anos homem sendo 180 meses trabalhados, para efeito de carência regra com 30/35 anos de contribuição novamente não há idade mínima tempo total de contribuição 35 anos homem e 30 anos de contribuição mulher sendo 180 meses efetivamente trabalhados, para efeito de carências regras proporcionalidade, mínima de 48 anos, mulher e 53 anos homem, tempo totais de contribuição 25 anos de contribuição mais adicional mulher 30 anos de contribuição mais adicional homem 180 meses efetivamente para efeito de carência. A Previdência Social é um seguro que garante uma aposentadoria ao contribuinte quando o mesmo para de trabalhar. Que só é utilizada por pessoas que pagam a contribuição mensalmente uma forma de garantir sua aposentadoria lembrando ficar sem pagar sua contribuição podendo retardar sua aposentadoria manter em dia a sua contribuição melhor forma de garantir sua aposentadoria. O INSS administra esse dinheiro mensal que é pago para pagar os benefício aos aposentados quando precisar se aposentar ou aqueles que param de exercer suas profissões por motivos de doenças etc.
Quando o trabalhador para de exercer sua função seja qual for o motivo, doenças e idade avançada ou condições de trabalho que prejudicam a sua saúde, por exemplo: lugares com poeiras e excesso de barulhos esses trabalhadores tem direito ao benefício.
10.2. - Previdência Social INSS ou Previdência Privada
	A vantagem de poder optar por uma Previdência Social (INSS) é uma necessidade, pois primeiro, porque, sendo profissional autônoma previdência oficial lhe oferece alguns benefícios sociais dos quais pode excepcionalmente precisar, como auxílio-doença, salário-maternidade, aposentadoria por invalidez pensão por morte, dentre outros benefícios que não são oferecidos pelos planos de previdências privada e segundo porque é necessário contribuir para o ”regime geral de previdência social” (INSS), para ter benefício fiscal dos planos da previdência privada. É importante que se aplique no INSS no mínimo necessário como: 20% do salário mínimo atual, de R$ 880,00, o que hoje corresponde a 176,00, Caso você não vislumbre mais a possibilidade de se aposentar por tempo de contribuição seria necessário 30 anos de contribuição e contribua pelo mínimo necessário a alíquota seria de 11%, o resultado numa contribuição de R$ 96,80.
Quanto á previdência privada veja algumas vantagens: primeiro, é uma opção interessante de poupança, pois o beneficiário pode definir as partes mensais pré-programados que vão ajudar a poupar e evitara que o beneficiário caia nas armadilhas cotidianas do consumismo. Segundo terá um beneficio fiscal caso sua declaração de Imposto de Renda seja feita no modelo completo, ou se as despesas permitidas pela Receita Federal se forem superior ao desconto de 20%concedido se fizerem a declaração simplificada.
 Previdência Social é aquela que em minha opinião e dos demais ao completar os 20 anos, de idade seria a, mais cabível, pois o trabalhador é beneficiado até os últimos dias de sua vida. A previdência social passará por algumas mudanças aumento de tempo de contribuição e idade aumentara futuramente devido a taxa mortalidade pessoas passaram a viver mais no Brasil por esses motivos a Previdência Social fará reforma em seu regime de aposentadoria. Referente ao benefício pago pelo INSS aos trabalhadores ela funciona como um seguro controlado pelo governo, garantindo que o trabalhador continue a receber uma renda quando se aposentar, mas que também não fique desamparado em caso de gravidez, acidente ou doença etc. A Previdência Social por esse motivo e outros é mais adequada, pois traz ao trabalhador mais tranquilidade num momento em que a sua vida está incapaz e limitada de realizar ou operar um trabalho e sua capacidade laborativa não é a mesma.
CONCLUSÃO
Podemos observar durante o nosso desenvolvimento o como é extrema importância o estudo gestão empresarial. A apresentação de dados do IBGE o Brasil é considerado um país de empreendedores também podemos citar a importância das instituições financeiras como papel de destaque, pois elas entram com as diversas linhas de créditos. O banco do Brasil destaca como nossa fonte de pesquisa fundamental para melhor entendimento desse tema do qual nos propuseram. Como por exemplo, o agronegócio do país, o desenvolvimento de micro e pequenas empresas contam com o apoio e financiamento do Banco do Brasil. Oferecendo a possibilidades para quem deseja abrir uma empresa. A importância do capital aberto da empresa é uma sociedade anônima que possui seu capital social feito por ações. Desta forma as pessoas que adquirem as ações passam a serem donas de apenas uma parte ideal da empresa. É importante ressaltar que uma empresa que tem o seu capital fechado é uma empresa de sociedade anônima. Podemos nota que a principal diferença entre empresas de capital aberto e fechado é que as segundas não têm as suas ações vendidas na bolsa de valores ou num mercado de balcão enquanto o primeiro sim. O fator do Risco de mercado é a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes das variações dos valores de mercado. A Aposentadoria por tempo de contribuição é um e benefício e direito de todo o cidadão devido ao comprovar o tempo total de 35 anos de contribuição, se homem, e mulher 30 anos, mas novas mudanças podem acontecer neste ano de 2016 no ato da aposentadoria. É importante saber que a previdência privada é uma aposentadoria que não está ligada ao sistema do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Ela é complementar à previdência pública. Assim podemos concluir nosso estudo sobre gestão empresarial de suma importância para micro e pequenas empresas e as S/A como peça fundamental para a nossa economia do nosso país e concluindo com a aposentadoria.
REFERÊNCIAS
www.bb.com.br/portalbb
 http://ifg.jusbrasil.com.br/noticias/1996036/quais-sao-os-principais-titulos-emitidos-pela-sociedade-anonima-e-as-suas-caracteristicas-de-destaque-joice-de-souza-bezerra. 
http://www.mundodosbancos.com/a-importancia-dos-bancos-para-a-sociedade/
http://economia-estadao.com.br/noticias/geral,bb-compra-r-5-bi-rm-debentures-de-socios-do-bradesco-imp.-,1818288
http://pt.wikipedia.org/wiki/banco_do_brasil
http://www.bb.com.br/portalbb/page51,136,3696,0,0,1,8.bb?codigoNoticia=7695&codigoMenu=0&codigoRet=5589&bread=4_1
Fonte: Relatório de Gestão de Riscos, em www.bb.com.br/ri.
http://pt.wikipedia.org/wiki/wikipedia, acessado em 08-10-16;
http:www.cygnuscosmeticos.com.br/empresas-de-capital-aberto-e-fechado, acessado em 09-10-16;
http://www.bcb.gov.br/fis/pedjud/asp/services, acessado em 10-10-16.
Fonte: Aposentadorias proporcionais pelo INSS e Previdência Privada http://g1.globo.com
Fonte: Previdência social (INSS), em http://www.aposentadoriaeprevidencia.com
Noções de atuaria / Regis Garcia. – Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A. 2014.