PROVAS AUDITORIA OPERACIONAL

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PROVAS AUDITORIA OPERACIONAL
1 Questão (Ref.: 201303130753) 
Pontos: 1,5 / 1,5 
Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria 
independente? 
 
Gabarito: A auditoria externa. 
 
 2 Questão (Ref.: 201303131141) 
Pontos: 1,0 / 1,5 
Podemos conceituar auditoria interna como um controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação 
da eficiência e eficácia de outros controles. Certo ou errado? Justifique sua resposta. 
Gabarito: Certo. Porque ele deve ser entendido como uma a tividade de assessoramento à administração quanto 
ao desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e 
objetivos por aquela determinados. 
 
 
3 Questão (Ref.: 201303130253) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, 
desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar 
multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de 
pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Anual. 
 
Contábil. 
 
Punitiva. 
 
Processual. 
 
Preventiva. 
 
4 Questão (Ref.: 201303113151) 
Pontos: 0,5 / 0,5 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
seletividade. 
 
eficiência. 
 
permanência. 
 
estabilidade. 
 
cobertura
 
 
5 Questão (Ref.: 201303209442) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é 
utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que 
podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria Governamental 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria de processos 
 
Auditoria Independente 
 
 
6 Questão (Ref.: 201303131139) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Mapa das ações constatadas. 
 
Um modelo de negócio 
 
Modelo em extinção. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
Um paradoxo. 
7 Questão (Ref.: 201303129432) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
8 Questão (Ref.: 201303727792) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: 
 
 
Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. 
 
Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
 
Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
 
Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
 
 
9 Questão (Ref.: 201303727840) 
Pontos: 0,0 / 1,0 
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, 
porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. 
 
 
Tribunal de contas da União 
 
Congresso nacional 
 
Controle interno 
 
Estado Nacional 
 
Presidência da república 
 
 
 
10 QUESTÃO
 Questão (Ref.: 201303772542) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a 
mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela 
que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: 
 
 
Análise das demonstrações contábeis. 
 
Controle interno vinculado à presidência da organização. 
 
Gerenciamento de projetos. 
 
Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
 
Mapeamento e avaliação de riscos. 
11 Questão (Ref.: 94191) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a 
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados 
 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria Especial 
 
12 Questão (Ref.: 97708) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício 
do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas 
realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas 
demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
operacional. 
 
de gestão. 
 
de acompanhamento de gestão 
 
contábil. 
 
especial. 
 
 
 
13 Questão (Ref.: 97571) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais 
do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada 
 
 
Integrada. 
 
Simplificada. 
 
Direta descentralizada. 
 
Indireta. 
 
Direta centralizada. 
 
14 Questão (Ref.: 97570) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
seletividade. 
 
estabilidade. 
 
cobertura. 
 
eficiência. 
 
permanência. 
 
 
 
15 Questão (Ref.: 114666) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
é a mais barata. 
 
é a mais simples. 
 
é a mais lógica. 
 
é a mais cara. 
 
a mais importante. 
 
16 Questão (Ref.: 97591) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de 
trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, 
observações e data de execução dos procedimentos. 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de 
auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada 
durante a auditoria. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a 
aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 
 
17 Questão (Ref.: 757252) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
As normas de auditoria operacional se divide em: 
 
 
A( ) Normas gerais, profissional e de campo 
 
B( ) Normas de apresentação de relatórios, normas de campo e normas gerais 
 
E( ) Normas gerais, normas de campo e normas administrativas. 
 
D( ) Normas profissionais 
 
C( ) Normas de regulamentação e Normas Especificas 
 
 
 18 Questão (Ref.: 233952) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Para exercer a função de auditor o profissional devepossuir conhecimento das normas e procedimentos de 
auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 
Normas Técnicas 
 
Normas profissionais 
 
Normas científicas 
 
Normas internas 
 
Normas externas 
 
19 Questão (Ref.: 114667) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos 
Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? 
 
 
Lacônico. 
 
Super dimensionado. 
 
Incorreto. 
 
Sem importância. 
 
Correto. 
 
 
20 QUESTÃO
 Questão (Ref.: 709789) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, 
considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está 
abordando o princípio da: 
 
 
Economicidade 
 
Eficiência 
 
Equilíbrio 
 
Eficácia 
 
Efetividade 
. 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110246428 8) Pontos: 0 ,0 / 
0
21 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, 
entidade ou projeto é auditoria
Operacional. 
de Acompanhamento da Gestão.
Especial. 
 Contábil. 
 de Avaliação da Gestão. 
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110246433 7) Pontos: 0 ,0 / 
0
22 Assinale a opção verdadeira a respeito de auditoria, no Setor Público Federal, cuja execução é realizada de forma 
direta. São fiscalizações e avaliações realizadas diretamente pelos órgãos envolvidos na execução das políticas 
públicas. 
São todos os trabalhos de fiscalização executados pelo Sistema de Auditoria Interna, no âmbito da 
administração federal, que avalia a correta aplicação dos recursos públicos. 
 
São trabalhos executados diretamente pelas auditorias internas das instituições federais diretas e indiretas,
para avaliar o cumprimento da lei fiscal.
 
É aquela realizada pelos servidores em exercício no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federa
e está subdividida em centralizada, descentralizada e integrada. 
 
São aquelas realizadas na administração direta e indireta integrantes do Orçamento Geral da União visando
avaliar o cumprimento das políticas públicas. 
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110248228 3) Pontos: 0 ,5 / 
0
23 O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e 
responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditado
estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
Constitucional do mercado.
Legal, às vezes.
 Operacional. 
Societário, apenas.
Tão somente fiscal.
 7
a
 Ques tão (Ref.: 20 110248056 7) Pontos: 0 ,5 / 
0
24 Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
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BDQ Prova
06/09/2014
http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
 
 
 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110261040 7) Pontos: 0 ,5 / 
0
25 Segundo a Constituição Federal de 1988, constitui uma das funções do Tribunal de Contas da União: 
 Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadorias 
Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação de qualquer cidadão
Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Presidente da República 
Apreciar as contas anuais dos chefes do poder executivo, nas três esferas de governo 
Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos ou 
privados 
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110248227 4) Pontos: 1 ,0 / 
1
26 Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
Modelo em extinção.
Um modelo de negócio
Fenômeno a ser estudado.
 Mapa das ações constatadas.
Um paradoxo
a
 Questã o (Ref.: 2 01102 464342) Pontos: 1 ,0 / 
1
27 Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal utiliza 
a tomada e a prestação de contas. 
a amostragem e a denúncia. 
a circularização. 
a tomada de contas especial. 
 a auditoria e a fiscalização. 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110256060 6) Pontos: 0 ,0 / 
1
28 a ____________ é um organismo internacional cujo objetivo é fomentar o intercâmbio de idEias e experiências 
entre entidades fiscalizadoras superiores quanto ao controle das finanças públicas. Entre os documentos elaborado
pela __________, destacam-
se a Declaração de Lima, o código de ética e normas de auditoria. Na Declaração de 
Lima, só constam o controle prévio e o controle posterior, ao passo que, no Brasil, além desses, há o controle 
concomitante, por expressa disposição legal. Que órgão pode ser usado para preencher os espaços em branco?
Gabarito: INTOSAI
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110256075 7) Pontos: 0 ,7 / 
1
29 Quais os estágios da auditoria operacional
 
Gabarito: Planejamento, execução, relatório e acompanhamento. 
 
a
 Ques tão (Ref.: 20 110256033 7) Pontos: 0 ,0 / 
0
30 A respeito da finalidade da auditoria governamental, assinale a afirmativa correta. 
Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados 
alcançados nas ações do governo, bem como verificar os processos de tomada de contas, em especial 
aqueles que versarem sobre atos que demandem ações que exijam a intervenção do Ministério Público 
Federal 
 
Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados
quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial
operacional, contábil e finalística das unidades e das entidades da administração pública. 
 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controle
internos administrativos dos órgãos da Administração Direta e entidades da Administração Indireta nas 
esferas de governo federal, estadual e municipal, seguindo especificamente as orientações do Conselho 
Federal de Contabilidade 
 
Comprovar a legalidade, legitimidade e economicidade dos atos praticados pelos agentes da administração 
pública, nas esferas do governo federal, estadual e municipal sob a ótica da auditoria independente, 
observando a conformidade das normas aprovadas pelo Tribunal de Contas da União. 
 
Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, 
na utilização de recursos públicos federais, estaduais e municipais e, quando for o caso, denunciar ao Poder
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BDQ Prova
06/09/2014
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Legislativo para que sejam tomadas as medidas administrativas pertinentes pelo Tribunal de Contas, com 
vistas ao ressarcimento dos danos
.31 NORMAS DE AUDITORIA 
Pontos: 0,5 / 0,5 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditori as efetuadas e os procedimentos con - forme o ...... e 
a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
todas as - tamanho - complexidade 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
parte das - contrato - tipo 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
todas as - contrato- form 
 
 
 
32.) AUDITORIA 
Pontos: 0,5 / 0,5 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
 
 
33.) AUDITORIA 
Pontos: 0,5 / 0,5 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos. 
 
 
Auditoria independente. 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria externa. 
 
Auditoria interna. 
 
Auditoria governamental. 
 
 
 
34.) ÉTICA 
Pontos: 0,0 / 0,5 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de 
auditoria: 
 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do 
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicit ado por autoridades 
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição 
do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre 
admitida a indicação de títulos, especializaçõe s, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação 
de clientes. 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam 
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
 
 
35.) NORMAS PROFISSIONAIS 
Pontos: 0,0 / 1,0 
Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resol ução CFC NBC TA 200 - 
Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de 
Auditoria - é correto afirmar: 
 
 
O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as 
demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. 
 
O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode 
obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante 
devido a fraude ou erro. 
 
A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em 
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma da opinião 
do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já ex istente destas 
opiniões ao término das auditorias. 
 
A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração precisa por parte 
do auditor, não havendo prepoderância de um atributo sobre o outro devido ao avanço das técnicas 
estatísticas. 
 
As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas 
conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se limitam às 
informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis apresentadas pelo 
órgão auditado. 
 
 
 
36.) AUDITORIA EXTERNA 
Pontos: 0,0 / 1,0 
Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa 
área, um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente 
 
 
à política de admissões 
 
às projeções orçamentárias inadequadas 
 
à liquidez 
 
aos limites de aprovação de compras 
 
à uniformidade dos princípios contábeis 
 
 
37.) QUALIDADE DOS TRABALHOS 
Pontos: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obte r confirmação por escrito do 
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pess oal da firma, 
que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o 
rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo 
menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data 
do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade d a 
firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho 
aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabal ho realizado ou, no 
caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que 
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer p essoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
38.) AUDITORIA EXTERNA 
Pontos: 1,0 / 1,0 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava 
com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de 
obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
 
39.) AUDITORIA INTERNA 
Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho de Auditoria Interna, aprovado pela Resolução 
1229/09, o auditor, se após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das de monstrações 
contábeis, tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia 
ter levado a sua alteração, deve: 
 
 
Aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, ainda que a 
administração não altere as demonstrações contábeis. 
 
Deixar de executar qualquer procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis 
após a data do seu relatório, mesmo que tome conhecimento de eventos subsequentes 
 
Manter o relatório sem qualquer alteração e comunicar o fato a administração para que, a seu 
critério, adote as medidas corretivas necessárias. 
 
Revisar as providências tomadas pela administração divulgando -as no âmbito interno da empresa 
juntamente com o seu relatório para que todos sejam informados da situação. 
 
Determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar como 
a administração pretende tratar do assunto nas demonstrações contábeis 
 
 
 
40.) ÉTICA 
Pontos: 1,0 / 1,0 
É prática ética do auditor: 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o 
registro no CRC, como contador. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nassituações em que a lei ou as 
normas de auditoria permitam. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma 
e da sua estrutura administrativa. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano 
anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número 
de contas a serem auditadas. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde 
que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
 
41 Questão (R ef.: 2011017 32017) 
 
Pontos: 0,5 / 0, 5 
O trabalho da auditoria i nterna: 
 
 
deve estar subordi nado ao da Control adoria da empresa. 
 
deve efetuar a revi são e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
deve emiti r parecer, que será publi cado com as demonstra ções contábei s. 
 
é responsável pel a implantação e pelo cumpriment o dos controles i nternos. 
 
tem maior in dependência que o de aud itoria externa. 
 
 
42 Questão (R ef.: 2011017 31932) 
 
Pontos: 0,0 / 0, 5 
Como técni ca(s) de trabal ho, para a consecução de suas fi nali dades, o Sistema de Control e 
Interno do Poder Exe cutivo Federal utiliza 
 
 
a tomada e a pr estação de contas. 
 
a tomada de contas especial . 
 
a circul arização. 
 
a amostragem e a d enúncia. 
 
a auditoria e a fiscalização. 
 
 
43a Questão (R ef.: 2011017 28506) 
 
Pontos: 0,0 / 0, 5 
Em consonânci a com as orientaç ões emanadas do Consel ho Federal de Contabili dade (CFC) 
sobre a amostrag em em audi toria, é correto afi rmar que: 
 
 
Se o audit or conclui que a amostrag em de auditoria não f orneceu uma base razoá vel 
para conclusões sob re a popul ação que foi testada, o au ditor pode soli citar que a 
admini stração investigue as distorções id entificadas e o pot encial para distorções 
adicionai s e faça quaisquer ajust es necessários. 
 
Ocorre risco de audi toria, no caso d e teste de controles, em que os cont roles são 
considerados mai s eficazes do que real mente são ou no cas o de teste de detal hes, em 
que não seja identi ficada di storção relevante, qu ando, na verdade, el a existe. Esse ti po 
de conclusão errôn ea afeta a efici ência da auditoria porqu e ela normal mente levari a a um 
trabalho adi cional para estabel ecer que as concl usões inici ais estavam incorretas. 
 
 
O tamanho da amo stra é um critéri o válido para di stinguir entre as abordagens 
estatí sticas e não estatísti cas. 
 
Na amostragem nã o estatí stica ocorre seleção al eatória dos itens da am ostra 
 
A seleção ao acas o é apli cada por meio de geradores de núme ros aleatóri os como, por 
exemplo, tabelas de números al eatórios. 
44a Questão (R ef.: 2011018 28167) 
 
Pontos: 0,0 / 0, 5 
A __________ é aqu ela que pode oc orrer nas insti tuições por determi nação da admi nistração, 
uma vez que é uti lizada como forma d e assessori a e cotrole na empresa, já qu e aponta as 
possíveis fragil idades e erros que pod em ocorrer com relação ao s controles in ternos da 
empresa. A que ti po de auditori a a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria Governam ental 
 
Auditoria Operaci onal 
 
Auditoria Indep endente 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de pr ocessos 
 
 
45a Questão (R ef.: 2011017 31891) 
 
Pontos: 0,5 / 0, 5 
Assinale a opção ve rdadeira a resp eito do objetivo p rimordial e abrangênci a da auditoria no 
Setor Públi co Federal. 
 
 
A abrangência é a de finida na Lei de Diretrizes Orçamentá rias para o e xercício e o 
objetivo primordi al é verifi car o cumpriment o da lei orçamentári a anual. 
 
Abrange as enti dades e unidad es da administração i ndireta e tem c omo objetivo 
primordi al verificar a regul aridade dos atos prat icados por ordenad ores de despesa 
quanto à execução o rçamentária e fin anceira. 
 
A abrangência e o obj etivo pri mordial são o de assegurar que os recursos al ocados aos 
projetos sejam apli cados no cumpri mento das polí ticas públi cas. 
 
O objetivo pri mordial é o de garantir os resul tados operacionai s na gerência da coisa 
pública, abrange todas as uni dades e entidad es públicas federais e leva em conta os 
aspectos relevantes relacionad os à avaliação dos programa s de governo. 
 
O objetivo pri mordial é o de garantir que os obj etivos e metas defi nidos no orçamento 
sejam atingi dos e abrange as enti dades constantes d o Orçamento Fi scal e da Seguridad e 
Social . 
46a Questão (R ef.: 2011017 31935) 
 
Pontos: 0,0 / 0, 5 
De acordo com o C onselho Federal de Con tabili dade (CFC), assinal e a afirmativa correta em 
relação à audi toria interna. 
 
 
A Audi toria Interna deve avali ar a necessidade de emi ssão de relatório parcial , na 
hipótese de constatar impropri edades que necessitem d e providências i mediat as da 
admini stração da entidade, e que não p ossam aguardar o fi nal dos exames. 
 
A análi se dos riscos da Audit oria Interna deve ser feit a na fase de plan ejamento e 
execução dos trabal hos, estand o os riscos relacionad os à possibil idade de não se ati ngir, 
de forma satisfató ria, o objetivo dos trabal hos. 
 
São considerados na apl icação dos testes de obs ervância os segui ntes procediment os: 
inspeção, observaçã o, investigação e confirmação, cál culo e revisão an alíti ca. 
 
O parecer é o document o pelo qual a Auditori a Interna apresenta o resul tado dos seus 
trabalhos, devendo ser redigi do com objetivi dade e imparcial idade, de forma a expressa r, 
claramente, suas con clusões, recom endações e provid ências a serem toma das pela 
admini stração da entidade. 
 
Atualmente, o conh ecimento detal hado da política e dos i nstrumentos d e gestão e risco 
da entidad e por parte do audi tor depende mais prop riamente da área a ser auditada, do 
que do planejamento em si da aud itoria. 
 
 
47a Questão (R ef.: 2011018 28338) 
 
Pontos: 1,0 / 1, 0 
No tocante a habili dades e metodol ogias em audi toria governamental , a "matriz de 
planejam ento" é uma ferramenta de audi toria que torna o pl anejamento mais si stemático e 
dirigid o, facilitando a comuni cação de decisões sobre m etodologi a entre a equipe e os 
superiores hi erárquicos e auxili ando na condução dos t rabalhos de camp o. Em relação a el a, é 
possível afi rmar que: 
 
 
não fazem parte d ela elementos como que stões de auditori a, informações requeri das, 
fontes de in formação e estratégias met odológicas. 
 
se trata de uma esquemati zação das informações relevante s do planejament o de uma 
auditoria. Contu do, não tem como pr opósito auxili ar na elaboração concei tual do trabal ho 
e na orientação da equipe na fase de exe cução. 
 
a formulação das qu estões de audi tori a não gerará impli cações nas decisões quanto aos 
tipos de dados que serão coletados e à f orma de coleta qu e será empregada. 
 
seu uso no setor públ ico não é recomendáv el em ampl a escala, sobretudo em função do 
custo envolvi do. 
 
é um instrumento flexível , e o seu conteúdo pode se r atualizad o ou modificado pela 
equipe, à medid a que o trabal ho de auditoria progri de. 
 
 
48a Questão (R ef.: 2011017 49473) 
 
Pontos: 0,0 / 1, 0 
Como risco, entende -se o conjun to de fatores q ue possam infl uenciar na determin ação de 
prioridad e pela auditoria tai s como: valor monetári o, natureza das oper ações, controle i nterno, 
tempo decorrid o da ultima audi toria, mudança de procedi mentos, mudan ças de chefia e novos 
setores. Está afirma ção está in correta? 
 
 
Sim. 
 
Essa defini ção só vale para empr esas públicas. 
 
Essa defini ção só vale para empr esas públicas - privadas. 
 
Não. 
 
Essa defini ção só vale para empr esas privadas. 
 
 
49a Questão (R ef.: 2011017 49483) 
 
Pontos: 1,5 / 1, 5 
A audit oriainterna normal mente subordina -se a que área da e mpresa? 
 
 
Resposta: A p residência ou tambem ao cargo d e admini stração mais alto da empresa. 
 
 
Gabarito: Pre sidência, ou em cas os análogos ao cargo mai s alto da adm ini stração da empresa. 
 
 
50a Questão (Ref.: 20110174 9471) 
 
Pontos: 0,5 / 1, 5 
Para que desenvol vemos o si stema de controle e audioria, consid erando como premi ssa básica, 
dois fatores para a d efini ção das prioridades de t rabalho, o risco e o i nteresse, da 
admini stração? 
 
 
Gabarito: Pa ra reduzir a subjeti vidade na defi nição dos segmentos com maior grau de risc o. 
 
 A551 Questão ( Ref.: 201101743 603) Pontos: 1,0 / 1,0
A avaliação d e programas de gov erno é uma das modalidades de auditor ia operacional, e tem em vista, e ntre 
outros aspectos , a avaliação da efetividade de prog ramas e projetos go vernamentais. Nesse sentido, a efetiv idade 
pode ser entendid a como o efe ito ou o impacto tra nsformador causa do pelos serviços pr estados ou pelo s bens 
disponibilizado s por uma organiza ção sobre uma rea lidade que se prete nde modificar. As sinale a opção que traduz 
mais apropriadame nte, em um pr ograma govername ntal, o significado da efetividade. 
desempregado s treinados e reinse ridos no merc ado de trabalho 
percentagem d a população alfa betizada 
número de alunos formados nas instituições de ens ino superior 
quantidade de pa cientes atendidos em instituição pública de saúde 
quilômetros de estradas construída s 
52a Questão ( Ref.: 201101743 607) Pontos: 0,5 / 0,5
De acordo co m o art. 71 da Co nstituição Federal d e 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do 
controle extern o, realizar inspeç ões e auditorias de diversas natureza s. Supondo que o Tribunal de Contas realize 
auditoria em uma entidade públi ca com a finalida de de confirmar os valores apresenta dos nas demonstra ções 
financeiras, el e está realizando u ma auditoria 
operacional. 
contábil. 
de gestão.
especial. 
de acompanha mento de gestão
53a Questão ( Ref.: 201101839 766) Pontos: 0,0 / 0,5
Assinale a alter nativa que comple ta corretament e a frase abaixo sobr e o objetivo da aud itoria das demon strações 
contábeis: O ob jetivo da auditor ia é.
formular uma opinião a respeit o de os controles i nternos atenderem à metodologia CO SO. 
formular uma opinião a respeit o de as demonstraç ões financeiras tere m sido elaborada s conforme os 
princípios contáb eis definidos pel o IFAC. 
aumentar o gr au de confiança na s demonstrações c ontábeis por parte dos usuários. 
verificar se as de monstrações c ontábeis atendem a os requisitos da SO X. 
atender às exig ências emanadas do conselho de ad ministração da ent idade. 
54a Questão ( Ref.: 201101839 760) Pontos: 0,5 / 0,5
A __________ é aquela que pode ocorrer nas ins tituições por determ inação da admin istração, uma vez que é 
utilizada como for ma de assess oria e cotrole na e mpresa, já que aponta as possíveis fr agilidades e erros qu e podem 
ocorrer com rela ção aos controle s internos da empr esa. A que tipo de auditoria a afirma ção se refere?
Auditoria Ope racional
Auditoria Inter na
Auditoria Govern amental
Auditoria Inde pendente
Auditoria de pro cessos
55a Questão ( Ref.: 201101740 092) Pontos: 0,5 / 0,5
Assinale a opção correta. 
Cut-Off é o cor te interruptivo das operações ou transações para apura r, de forma secci onada, a dinâmica de 
um procedimento, representand o a fotografia do momento-chave de um processo. 
Uma das técn icas de Correlação d as Informações O btidas consiste na circularização da s informações, co m a 
finalidade de obte r con? rmaçõ es junto a fontes externas ao audita do. 
Os testes subst antivos visam à obte nção de razo ável segurança de que os procedimentos de controle 
interno estabele cidos pela Admin istração estão em efetivo funcioname nto e cumprime nto.
A Inspeção Físi ca é o exame uti lizado para testar a efetividade dos cont roles, particul armente daqueles 
relativos à segura nça de quanti dades físicas ou q ualidade de bens tangív eis ou intang íveis. 
Os testes de obs ervância podem ser divididos em t estes de transações e saldos e proc edimentos de rev isão 
analítica.
56 questão
a Questão ( Ref.: 201101743 522) Pontos: 0,0 / 0,5
De acordo co m as normas de aud itoria governamen tal, assinale a opção incorreta. 
O método de a mostragem do ti po probabilístico fund amentase em amo stras embasadas na experiência do 
servidor. Ness e sentido, os eleme ntos estão estab elecidos de acordo c om a população .
Se o auditor, ao efetuar teste d e conferência de cálc ulo em um convênio vultuoso, tive r dúvidas sobre a 
aplicação corret a dos valores, pod erá adotar prov idências de acompanh amento que cons iderar pertinente e 
utilizar a técn ica do rastreamen to para suas concl usões.
A nota é uma d as formas que o órgão ou unidade de controle interno p ossui para expre ssar sua opinião. 
Os papéis de t rabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de con trole interno. 
A promoção da hie rarquização dos diversos progr amas de governo dev e fazer parte de um adequado 
programa de trabalho de audito ria.
 
57a Questão ( Ref.: 201101889 577) Pontos: 0,0 / 0,5
A pergunta, "As metas estabel ecidas pela administr ação de forma facu ltativa ou imposi tiva foram alcançad as?", 
está relaciona da ao princípio da: 
Efetividade 
Economicidade 
Elasticidade 
Eficiência
Eficácia 
58a Questão ( Ref.: 201101761 064) Pontos: 0,5 / 1,5
Para que desen volvemos o sis tema de controle e aud ioria, considera ndo como premissa básica, dois fatores para a 
definição das p rioridades de traba lho, o risco e o inte resse, da adminis tração?
Gabarito: Para reduzir a subjetiv idade na definição dos segmentos co m maior grau de risco.
59a Questão ( Ref.: 201101839 772) Pontos: 0,0 / 1,5
Na administra ção pública a audit oria governamenta l é exercida de for ma direta e indir eta. Quais os represe ntantes 
destas duas ca tegorias? 
Gabarito: A A dministração Públic a direta é aquela que é exercida pela União, Estados e Muni cípios, util izando-se 
dos ministérios, secretarias e ou tros órgãos. Já a administração indire ta é aquela represe ntada pelas autar quias, 
sociedades de eco nomia mista, em presas públicas
questõe
 Quest ão (Ref. : 2011 01839981) Pontos: 1,0 / 1,0
60 questão
O procedimento de auditoria que consiste na ve rificação do comporta mento de valore s relevantes, mediante 
índices, quocie ntes e outros mei os, visando identific ar tendências ou situações anorm ais, é denominado 
abrangência das informações.
teste de observâ ncia
revisão analíti ca. 
investigação e conf irmação. 
inspeção. 
 
61a Questão (Ref.: 201302138914) 
Pontos: 0,5 / 0,5 
A pergunta, "As metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas?", 
está relacionada ao princípio da: 
 
 
Efetividade 
 
Economicidade 
 
Elasticidade 
 
Eficácia 
 
Eficiência 
 
 
 
62a Questão (Ref.: 201301989427) 
Pontos: 0,5 / 0,5 
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a 
aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do 
setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria Especial 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
Auditoria Contábil 
 
 
 63a Questão (Ref.: 201302089319) 
Pontos: 0,5 / 0,5 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de 
 
 
seleção de programade trabalho 
 
planejamento. 
 
evidenciação 
 
análise de risco 
 
estudo de caso 
 
 
 64 Questão (Ref.: 201302138891) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
Uma das principais normas inerente à pessoa do auditor é a imparcialidade, que consiste no fato de que: 
 
 
O auditor deve possuir o poder de domínio do julgamento profissional, sendo que deverá pautar-se, 
exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento de seus exames, seleção e aplicação dos seus 
exames, seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, bem como na elaboração 
de relatórios e pareceres 
 
O auditor deve ter como característica a habilidade no trato com as pessoas e a capacidade de se 
comunicar de forma eficiente 
 
O auditor deverá manter a sua competência técnica, atualizando-se com o devido avanço das normas, 
procedimentos e técnicas de auditoria 
 
O auditor deverá sempre abster-se de intervir em casos com conflito de interesses e que possam 
influenciar a imparcialidade de seu julgamento 
 
Os auditores deverão estar livres de quaisquer impedimentos pessoais quanto à independência, assim 
poderá ser mantida a sua imparcialidade em todas as fases do processo. Além disso, o auditor deve 
manter uma postura pessoal totalmente independente 
 
 
 
65a Questão (Ref.: 201302009913) 
Pontos: 0,5 / 0,5 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas 
com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Anual. 
 
Fiscal. 
 
Contábil. 
 
Processual. 
 
Pontual 
 
 
 
 66a Questão (Ref.: 201302565626) 
Pontos: 0,0 / 0,5 
O objetivo geral dos controles internos administrativos é evitar a ocorrência de impropriedades e 
irregularidades, por meio dos princípios e instrumentos próprios. Em relação aos objetivos específicos a serem 
atingidos, NÃO representa um destes objetivos: 
 
 
Definir o controle como um instrumento de corretivo dos atos de gestão do administrador público 
 
Evitar o cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas antieconômicas e fraudes 
 
Observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos 
 
Salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a 
legitimidade do passivo 
 
Assegurar a aderência das atividades às diretrizes, planos, normas e procedimentos da unidade/entidade 
 
 
 67 Questão (Ref.: 201302010411) 
Pontos: 1,5 / 1,5 
A auditoria intern pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
 
 
Resposta: Pode, já que qualquer entidade com uma eficiente auditoria interna tem seus dados auditados 
externamente com mais segurança para seus administradores, é uma especie de revisão dos dados. Na 
auditoria governamental existe a modalidade em que os auditores internos trabalham em conjunto com os 
externos para obterem seus resultados. 
 
 
Gabarito: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado 
pela auditoria externa. 
 
 
 68a Questão (Ref.: 201302130719) 
Pontos: 0,5 / 1,5 
Apesar das habilidades da auditoria interna e do controle interno estarem intimamente ligadas, as suas funções 
fazem parte de elementos distintos do sistema de controle interno. Cite dois elementos que justificam esta 
distinção. 
 
 
Gabarito: 1) A auditoria interna não implanta controles, mas a unidade de controle interno pode implantá-los. 2) 
A auditoria interna realiza trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica; a unidade de controle 
interno, por sua vez, atua continuamente, fazendo o monitoramento e a auto avaliação dos controles internos. 
 
 
 
 69a Questão (Ref.: 201302130642) 
Pontos: 1,0 / 1,0 
O controle interno pode ser definido como o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela 
Administração de uma Empresa. Identifique a alternativa que NÃO corresponde a um dos objetivos do controle 
interno. 
 
 
Observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos. 
 
Assegurar aderência às diretrizes, planos, normas e procedimentos da entidade. 
 
Garantir o cumprimento de metas e evitar a ocorrência de impropriedades e irregularidade. 
 
Realizar trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica. 
 
Propiciar informações oportunas e confiáveis sobre os resultados e efeitos atingidos. 
 
 
 
70 questãoa
 Questão (Ref.: 201302089273) 
Pontos: 0,0 / 1,0 
O planejamento das ações de controle adotado no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal 
dividese em quatro grandes tópicos, com a seguinte estrutura, exceto: 
 
 
Ações sob controle. 
 
Hierarquização. 
 
Programas e Programações sob controle. 
 
Agenda Política do Ministério. 
 
Orçamento Global do Ministério.