LEGISLAÇÃO TRIBUT

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LEGISLAÇÃO TRIBUT. 
DIREITO TRIBUTÁRIO E DIREITO FINANCEIRO 
 
1. 
 
 
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de 
interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas: 
 
As Receitas de Contribuições 
 
2. 
 
 
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
 
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
3. 
 
 
O Direito Tributário pertence ao 
 
Direito público 
 
4. 
 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
Moral 
 
5. 
 
 
As receitas públicas são geralmente classificadas em 
 
Originárias e derivadas 
 
6. 
 
 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
Receitas Originárias; 
 
7. 
 
 
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um 
Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, 
penalidade e etc, são chamadas de 
 
Receitas Derivadas 
 
8. 
 
 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da 
seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado 
período 
 
9. 
 
 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas 
necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui 
outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte 
de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser 
conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a 
tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele 
necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 
A obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 
10. 
 
 
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: 
 
Da receita pública 
 
11. 
 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol 
das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. 
 
As Leis Delegadas 
 
12. 
 
 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as 
alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de 
fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão 
corretas? 
 
A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
13. 
 
 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a 
autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo 
qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas 
destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do 
país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe 
somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra 
as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política 
econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, 
universalidade e anualidade. 
 
Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
14. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 
Regular as finanças do Estado; 
 
15. 
 
 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
Despesa Pública; 
 
16. 
 
 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo 
qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, 
originando as: 
 
Receitas Derivadas; 
 
17. 
 
 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
Direito público; 
 
DIR CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO E HERMENÊUTICA TRIBUTÁRIA 
18. 
 
 
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo 
ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que: 
 
Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários 
beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, 
independentemente do valor cobrado de cada contribuinte 
 
19. 
 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
d) na Constituição Federal 
 
20. 
 
 
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre 
Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. 
Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo, qual 
a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo? 
 
É por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
 
21. 
 
 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse 
serviço: 
 
Taxa de serviço. 
 
22. 
 
 
Os municípios podem instituir impostos sobre: 
 
Transmissão Inter vivos. 
 
23. 
 
 
 
Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as 
espécies tributárias abaixo referidas: 
 
 
Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS) 
 
24. 
 
 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos para a 
indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto de Renda 
pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento: 
 
Declaração e homologação 
 
25. 
 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
Princípio da continuidade 
 
26. 
 
 
Por competência tributária residual entende-se: 
 
D) - A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em 
sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos 
daqueles já discriminados pela Constituição Federal 
 
27. 
 
 
Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a 
alternativa ERRADA; 
 
A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não 
delegou esta competência ao Distrito Federal. 
 
28. 
 
 
O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis queinstituam tributos, denominamos 
de 
 
Competência Tributária; 
 
29. 
 
 
São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer: 
 
São denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a uma 
atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas; 
 
30. 
 
 
A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, 
sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, 
pode-se concluir que: 
 
Nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da 
renda, ou pelo valor de um bem 
 
31. 
 
 
Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de Trairi no estado 
do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa medida é: 
 
Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório 
 
32. 
 
 
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a: 
 
Para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
 
33. 
 
 
Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O 
Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 
1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, 
no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, 
determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto 
de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre 
operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De 
acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um 
Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre 
Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, 
contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 
148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou 
Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar. 
 
São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III 
34. 
 
 
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder 
de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal 
medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: 
 
Ao princípio da autonomia 
 
35. 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO: 
 
D) - É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e exclusivamente a um ente 
político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política pode tributar determinado fato, excluindo-se a 
competência dos demais entes (ex.: IPI)" 
 
36. 
 
 
Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A 
Constituição Federal de 1988 consagrou o princípio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes 
políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de 
Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios 
Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga 
competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, 
modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do princípio da legalidade, os 
tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos 
essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo 
com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a 
Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais. 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
37. 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, EXCETO: 
 
C) - No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência residual, nos termos do Artigo 154. 
 
38. 
 
 
As limitações à competência tributária, previstas nos Artigos 9º a 11º do CTN, consistem em princípios e 
normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo: 
 
A garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado 
 
39. 
 
 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
Pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo 
 
40. 
 
 
Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA: 
 
Tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel 
particular 
 
41. 
 
 
O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos 
alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de 
cálculo própria e não podem ter por base: 
 
A base de cálculo própria de imposto 
 
42. 
 
 
Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é 
de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de 
serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários 
de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa 
afirmação, assinale a opção correta. 
 
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira 
 
43. 
 
 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 
Princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos 
 
44. 
 
 
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore: 
 
Princípio da Legalidade 
 
 
45. 
 
 
O Princípio da Legalidade também é denominado 
 
Princípio da Reserva Legal 
 
46. 
 
 
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos 
industrializados compõem as: 
 
Fontes Materiais 
 
47. 
 
 
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
 
Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
48. 
 
 
Não é espécie de Competência Tributária: 
 
Competência Singular 
 
49. 
 
 
Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise 
as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a 
Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a 
Anterioridadecomo a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem 
a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está 
não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena 
 
Todas as alternativas são falsas. 
 
TEORIA GERAL DO DIRIETO TRIBUTÁRIO 
 
50. 
 
 
São hipóteses legais de responsabilidade tributária, EXCETO: 
 
Responsabilidade por interesse comercial 
 
51. 
 
 
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se: 
 
Obrigação principal 
 
52. 
 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode 
ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de 
taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por 
ele, é uma taxa de serviço. 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
53. 
 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, 
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada 
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos 
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, 
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de 
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou 
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais 
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
 
Receita pública originária 
 
54. 
 
 
Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento administrativo que envolve a criação do 
tributo. II) É um procedimento administrativo que verifica a ocorrência do fato gerador. III) É o procedimento 
em que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É procedimento administrativo que formaliza a constituição 
do crédito tributário. V) É procedimento administrativo de iniciativa exclusiva da Autoridade tributária 
 
Estão corretas as opções II, III e IV 
 
55. 
 
 
Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as assertivas abaixo e marque a que for 
INCORRETA. 
 
São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer 
inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se 
submeter a fiscalização (TOLERAR). 
 
56. 
 
 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O 
referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado 
retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 
A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não poderia ser de 
90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 
57. 
 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
A isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando 
regulada na Constituição Federal. 
 
58. 
 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao 
custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização 
imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a 
opção correta? 
 
O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação 
administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 
59. 
 
 
É da competência dos Estados: 
 
(c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens 
referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
 
60. 
 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de 
obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza 
patrimonial. 
 
61. 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
A competência tributária consiste na faculdade de que dispõem os entes políticos para instituir tributos em 
relação às pessoas submetidas a sua soberania, e a capacidade tributária ativa consiste na aptidão atribuída a 
uma pessoa para figurar no polo ativo de uma relação jurídico-tributária. 
 
62. 
 
 
O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das espécies tributárias, 
deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os tributos por ter demonstrado 
capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso alguns tributos não são contra prestacionais, tais 
como: 
 
Os impostos que se fundamentam na solidariedade social 
 
63. 
 
 
O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações tributárias 
divide-se em: 
 
Contribuinte e responsável 
 
64. 
 
 
"Não se poderá admitir diferente tributação em razão de função ou ocupação profissional exercida pelo sujeito 
passivo", é texto que coaduna com qual limitação ao poder de tributar? 
 
Isonomia 
 
65. 
 
 
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: 
 
No momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente 
 
66. 
 
 
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação 
Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________ (fonte material). 
 
Lei e Fato Gerador 
 
67. 
 
 
São elementos da obrigação tributária: 
 
Sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa 
 
68. 
 
 
Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO 
afirmar: 
 
São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por 
Homologação e Lançamento por opção. 
 
69. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA: 
 
É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a 
faculdade de pagar o tributo ou não. 
 
70. 
 
 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 
71. 
 
 
É sujeito passivo da relação tributária: 
 
Contribuinte e o responsável; 
 
72. 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
 
Da União. 
 
73. 
 
 
Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que: 
 
Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar 
tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária(artigo 7º do CTN). 
 
DIREITO TRIBUTÁRIO: CONCEITO E CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS 
74. 
 
 
Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação 
específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza: 
 
Imposto. 
 
75. 
 
 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
Os impostos são tributos vinculados. 
 
76. 
 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito 
(contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente 
vinculada (a lei diz como deve ser cobrado) 
 
77. 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de 
cálculo. 
 
78. 
 
 
Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de 
alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma 
manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a): 
 
IPVA 
 
79. 
 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço 
público, quando o serviço for: 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
80. 
 
 
João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu 
contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro 
casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida 
ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma 
vez. É possível esclarecer a este contribuinte que: 
 
O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo 
mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso). 
 
81. 
 
 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: 
 
Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal. 
 
82. 
 
 
As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de: 
 
Serviços. 
 
83. 
 
 
O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua 
iminência e investimento público urgente e relevante, obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe 
dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído: 
 
Pela União Federal. 
 
84. 
 
 
A Taxa de Coleta de Lixo é de competência: 
 
Dos Municípios. 
 
85. 
 
 
São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: 
 
Tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em 
relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos; 
 
86. 
 
 
O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, 
qual a que não é espécie tributária? 
 
Tarifa. 
 
87. 
 
 
Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao 
contribuinte, diz um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado 
 
c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
88. 
 
 
É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra 
pública: 
 
Contribuição de Melhoria 
 
89. 
 
 
Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público 
específico e divisível a este prestado. Tal exigência: 
 
São perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. 
 
90. 
 
 
Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma 
grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é: 
 
Taxa 
 
91. 
 
 
Será o _________o responsável pela caracterização do tributo, bem como definir se é taxa, imposto ou 
contribuição de melhoria. 
 
Fato gerador 
 
92. 
 
 
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): 
 
Fato Gerador. 
 
93. 
 
 
A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
 
É um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública 
 
94. 
 
 
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo 
contribuinte: 
 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em 
efetivo funcionamento 
 
95. 
 
 
No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada 
“significa: 
 
O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
96. 
 
 
Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar: 
 
As taxas são tributos não vinculados. 
 
97. 
 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar: 
 
Não são espécies de Contribuições para fiscais (ou especiais) as contribuições (anuidades) que os advogados 
pagam para a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB). 
 
98. 
 
 
O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, 
ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, 
os preços públicos são diferentes das taxas, pois 
 
Não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do 
prestador de serviços 
 
99. 
 
 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
PIS, PASEP, COFINS e INSS 
 
100. 
 
 
Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de 
obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de 
melhoria é: 
 
Indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, 
deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública. 
 
101. 
 
 
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a 
seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade 
social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições 
sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas 
poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização 
intensiva de mão de obra? 
 
Não, não, sim 
 
102. 
 
 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: 
 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por 
Decreto do Poder Legislativo. 
 
103.Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência tributária do fisco, ou seja, 
delimita o poder tributário de: 
 
Criar e arrecadar tributos. 
 
104. 
 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar: 
 
A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados 
 
105. 
 
 
Os tributos de acordo com a Legislação Tributária vigente são: 
 
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias 
 
106. 
 
 
O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir 
para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo: 
 
3) constituir prestação pecuniária compulsória 
 
107. 
 
 
Para se instituir um imposto é necessário que: 
 
Esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais 
impostas 
 
108. 
 
 
O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o serviço 
estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já enseja cobrança 
da taxa. Estamos nos referindo aos: 
 
Serviços potencialmente; 
 
109. 
 
 
No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso 
do que foi arrecadado. Neste caso, são exemplos de tributos não vinculados: 
 
Impostos ordinários 
 
110. 
 
 
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos 
Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem 
exceções a esse princípio; são eles: 
 
Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e 
contribuições destinadas a financiar a seguridade social; 
 
111. 
 
 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: 
 
Lei 
 
112. 
 
 
José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, 
do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, 
pode-se dizer que: 
 
A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária. 
 
113. 
 
 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: 
 
a) taxas 
 
114. 
 
 
No conceito de Tributo, a expressão "que não constitua sanção de ato ilícito" significa: 
 
Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. 
 
115. 
 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA, é INCORRETO afirmar: 
 
O fato gerador da Contribuição de melhoria é a realização de uma obra pública, que, não obrigatoriamente deve 
acarretar valorização a imóveis privados determinados. 
 
116. 
 
 
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa: 
 
E) - Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
117. 
 
 
No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada 
“significa: 
 
O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
 
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
118. 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A 
autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela 
administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de 
polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder 
isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a 
renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição 
do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
V, F, F, V 
 
 
119. 
 
 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da 
função legislativa, representada: 
 
Pelo Poder Legislativo 
 
120. 
 
 
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços 
relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que 
cerimônias realizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se 
admitir: 
 
Taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa 
 
121. 
 
 
Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando 
 
Reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado 
 
122. 
 
 
O Código Tributário Nacional é considerado: 
 
Lei complementar. 
 
123. 
 
 
De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a modificação introduzida nos 
critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser 
efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido 
 
Posteriormente à sua introdução 
 
124. 
 
 
Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente 
 
Serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia 
 
125. 
 
 
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias: 
 
Raciocínio lógico 
 
126. 
 
 
O lançamento tributário: 
 
Pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
127. 
 
 
Pelo Código tributário nacional em que hipótese é vedado utilizar-se a analogia? 
 
Para exigir tributo não previsto em lei 
 
128. 
 
 
Constitui princípio tributário implícito: 
 
A destinação pública do tributo 
 
129. 
 
 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
 
(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
130. 
 
 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa 
alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no 
texto constitucional, tendo como objetivo: 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. 
 
131. 
 
 
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da 
Irretroatividade Tributária. 
 
132. 
 
 
O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, que diz quando 
duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que foi editada por último. Esta 
afirmativa está relacionada ao critério: 
 
Cronológico 
 
133. 
 
 
Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário: 
 
Prescrição tributária 
 
134. 
 
 
Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para hipótese 
semelhante. Esteconceito se trata da: 
 
Analogia. 
 
135. 
 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
(a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
136. 
 
 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Em caso de conflito entre normas 
de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à 
de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 
Critério Hierárquico. 
 
137. 
 
 
Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não 
cumulatividade: 
 
O IPI e o ICMS 
 
138. 
 
 
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e 
as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. 
 
139. 
 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é 
permitida em face do princípio da 
 
Anterioridade 
 
140. 
 
 
O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se: 
 
Territorialidade 
 
141. 
 
 
Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos: 
 
Pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo específico do 
CTN 
 
FATO GERADOR E SUJEITO PASSIVO 
142. 
 
 
Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto: 
 
A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo 
automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 
 
143. 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional, o contribuinte e o responsável são, respectivamente: 
 
O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir 
na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. 
 
144. 
 
 
Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO: 
 
Da Lei. 
 
145. 
 
 
Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. 
 
Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa 
responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. 
 
 
146. 
 
 
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
 
No momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência 
 
147. 
 
 
A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha 
a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe: 
 
Quando a previsão da lei se concretiza. 
 
148. 
 
 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu 
cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o 
credor, ou seja, o que integra o polo ativo: 
 
Da relação jurídica tributária. 
 
149. 
 
 
De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta: 
 
Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei. 
 
150. 
 
 
A obrigação tributária principal nasce: 
 
Com a ocorrência do fato gerador; 
 
151. 
 
 
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é 
direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, 
passivo e ativo. 
 
Passivo; ativo; relação jurídica 
 
152. 
 
 
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre 
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é 
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço 
em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as 
afirmativas corretas 
 
Somente a afirmativa I está correta 
 
153. 
 
 
José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela 
prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo 
nossa legislação, essa cobrança é: 
 
a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título. 
 
154. 
 
 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: 
 
Uma hipótese de incidência; 
 
155. 
 
 
Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: 
 
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência 
 
156. 
 
 
Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa 
jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária 
passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas 
que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito 
ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu 
cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao 
Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a 
resposta correta. 
 
Somente as afirmativas III e IV estão corretas 
 
157. 
 
 
Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. 
 
158. 
 
 
Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. 
 
159. 
 
 
A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): 
 
Fato gerador 
 
160. 
 
 
Assinale a alternativa correta acerca da capacidade tributária: O menor que possui 15 anos 
 
Possui capacidade tributária plena, tendo em vista que esta independe da capacidade civil. 
 
161. 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional, o contribuinte e o responsável são, respectivamente 
 
O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir 
na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. 
 
162. 
 
 
Assinale a alternativa correta. Segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce 
 
Em função da prática do fato gerador. 
 
163. 
 
 
Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: 
 
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. 
 
164. 
 
 
Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: 
 
O Lançamento 
 
165. 
 
 
Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributoe atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o 
pagamento deste tributo será considerado de acordo com o Código Tributário Nacional: 
 
O sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. 
 
166. 
 
 
A natureza jurídica do tributo segundo a legislação tributária é determinada: 
 
Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 
167. 
 
 
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. 
 
O fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. 
 
168. 
 
 
De acordo com que o estudamos na Aula 06, podemos identificador o Fato Gerador como: 
 
Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. Acarretar, uma obrigação tributária (principal e 
acessória) 
 
169. 
 
 
É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma 
______________ e que lhe permite exigir o objeto prestaciona, representado por uma importância em 
dinheiro. 
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
 
Crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
 
170. 
 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
171. 
 
 
Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código 
Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que: 
 
Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade 
 
172. 
 
 
A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de reclamações e recursos 
administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela concessão de decisão judicial. Pode-se 
afirmar: 
 
(d) todos os itens estão corretos 
 
173. 
 
 
Acerca do Lançamento por Declaração, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
O Lançamento por Declaração também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
174. 
 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal: 
 
Sob pena de responsabilidade funcional. 
 
175. 
 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que: 
 
O lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário. 
 
176. 
 
 
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: 
 
(c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. 
 
177. 
 
 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da 
ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito 
e notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 
178. 
 
 
Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de: 
 
Suspensão da exigibilidade do crédito tributário 
 
179. 
 
 
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A 
obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível em data 
e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
 
Pelo lançamento 
 
180. 
 
 
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta): 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Dívida Pública e Títulos da Dívida Agrária. 
 
181. 
 
 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, 
permitir o respectivo pagamento: 
 
(d) declaração 
 
182. 
 
 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito 
ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito 
passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Nos termos do C.T.N. considera-se constituído 
o crédito tributário: 
 
Com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
 
183. 
 
 
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
 
A legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade 
administrativa e a está o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
 
184. 
 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade 
tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações 
 
185. 
 
 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
Pelo lançamento 
 
186. 
 
 
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário: 
 
A compensação 
 
 
187. 
 
 
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: 
 
A Imunidade tributária 
 
188. 
 
 
Em relação ao lançamento, pode-se afirmar que: I - Após notificado ao sujeito passivo, não pode ser revisto de 
ofício. II - No lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio 
exame da autoridade administrativa. III - Reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei 
então vigente. Estão corretas: 
 
Apenas II e III 
 
189. 
 
 
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
 
Com o depósito do montante integral. 
 
190. 
 
 
O funcionário que expedir certidão negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pública, será 
pessoalmente responsável 
 
Pelo crédito tributário e juros de mora, não se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no caso 
couber. 
 
191. 
 
 
Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e 
destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de 
lançamento 
 
192. 
 
 
Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à 
fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento 
do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, 
a modalidade de lançamento utilizado foi: 
 
Direto ou de ofício 
 
193. 
 
 
Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que consubstancia o mesmo, 
declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele deve à Fazenda Pública. 
 
194. 
 
 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: 
 
A suspensão do crédito tributário tem natureza a temporária (sem determinação do tempo) 
 
195. 
 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
Prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituiçãodefinitiva. 
 
196. 
 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário 
 
197. 
 
 
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode oferecer bens 
imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários. 
 
Dação em pagamento 
 
198. 
 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das 
penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
Remissão 
 
199. 
 
 
Não é modalidade de extinção do crédito tributário: 
 
Doação de imóveis em pagamento 
 
 
200. 
 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não 
ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência 
desse crédito? 
 
Recurso administrativo 
 
201. 
 
 
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que 
ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem 
extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas: 
 
Compensação 
 
202. 
 
 
São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO: 
 
A Anistia 
 
203. 
 
 
Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação 
tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda 
pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o 
tributo. 
 
Consignação em pagamento 
 
204. 
 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, 
pode afirmar que: 
 
A transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 
205. 
 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 
(d) moratória 
 
206. 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas 
ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o 
exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações 
deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou 
indiretamente o contribuinte. 
 
V, F, V, V 
 
207. 
 
 
O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não 
pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código 
Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir: 
 
A segurança jurídica do contribuinte. 
 
208. 
 
 
A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando: 
 
O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública 
 
209. 
 
 
O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se: 
 
Remissão 
 
210. 
 
 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO 
 
A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda 
Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. 
 
211. 
 
 
Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O 
lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações 
sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação 
da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o 
lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração 
ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, 
após estas informações. Estão corretas as alternativas: 
 
II e III 
 
212. 
 
 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da 
obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
Transação 
 
213. 
 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
214. 
 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante 
de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento 
utilizada foi: 
 
De ofício 
 
215. 
 
 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo 
Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como 
principal ferramenta de defesa: 
 
Impugnação Administrativa. 
 
216. 
 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
Certidão de dívida ativa. 
 
217. 
 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e 
territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
Imunidade tributária 
 
218. 
 
 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
Devido processo legal 
 
219. 
 
 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 
220. 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha 
sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, 
pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante: 
 
O seu lançamento 
 
221. 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, Distrito 
Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista 
 
222. 
 
 
Este trecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados 
de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
Supremacia da Administração Pública. 
 
223. 
 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário,não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: 
 
Procedimento Administrativo 
 
224. 
 
 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
225. 
 
 
A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter 
como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de: 
 
Processo Administrativo Fiscal. 
 
226. 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de 
qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito 
passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
227. 
 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho 
de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições 
devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido 
termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração 
em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no 
fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o 
representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo 
inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de 
recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. 
É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento 
por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à 
matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
Não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de 
fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos. 
 
228. 
 
 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
Poder Executivo 
 
229. 
 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e 
aplicação de sanções por descumprimento da obrigação. Não havendo uma solução administrativa, a questão 
para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através 
 
Do Poder Judiciário 
 
230. 
 
 
As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia 
podem ser entendidos como 
 
Aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das 
pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações 
 
231. 
 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas 
as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela 
lei provisória: 
 
Produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 
232. 
 
 
É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, 
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo 
caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: 
 
Lançamento 
 
233. 
 
 
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela 
fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementos 
deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso 
 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato 
gerador. 
 
234. 
 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação 
 
235. 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 
Vinculada e obrigatória 
 
236. 
 
 
A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas (tributos), ou seja, o 
cumprimento: 
 
Da obrigação tributária 
 
237. 
 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
Importação de produtos estrangeiros 
 
238. 
 
 
Este trecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados 
de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a 
 
Supremacia da Administração Pública 
 
239. 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de 
qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito 
passivo da obrigação tributária correspondente.