Questões Legislação tributária

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Questões Legislação tributária
Aula 1
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:	
lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;
a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;
a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;
a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios:	
da dívida pública
da despesa pública
do orçamento público
da receita pública
das aplicações do Tesouro Nacional
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado.	
As diretrizes orçamentárias.
Os orçamentos anuais.
O plano plurianual.
As Leis Delegadas.
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:	
a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.
a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
o lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;
somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;
a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas?	
Apenas a I, a II e a III.
Apenas a I e a II.
A I, a II, a III, a IV e a V.
Apenas a I, a II, a III e a IV.
Apenas a I.
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.	
Todas as afirmações estão corretas;
Estão corretas as afirmações I, III e IV;
Estão corretas as afirmações I, II e III;
Estão corretas somente as afirmações II e V.
Estão corretas as afirmações II, IV e V;
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:	
Regular a cobrança de tributos;
Regular as despesas recorrentes;
Regular as finanças do Estado;
Todas as alternativas estão corretas.
Regular a cobrança de impostos;
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se:	
Receita Originária;
Despesa Extraordinária.
Receita Derivada;
Orçamento Público;
Despesa Pública;
Aula 2
Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.	
A primeira asserção é falsa e a segunda é verdadeira
As duas asserções são verdadeiras, mas a segunda não é a justificativa correta da primeira
A primeira asserção é verdadeira e a segunda é falsa
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
As duas asserções são falsas, pois uma não justifica a outra
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:	
capacidade tributária para cobrar tributos.
princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.
todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.
imunidades e isenções tributárias
o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:	
Princípio da Igualdade.
Princípio da Anterioridade.
Princípio da Legalidade.
Princípio da Formalidade.
Princípio da Isonomia.
O Princípio da Legalidade também é denominado:	
Princípio da Formalidade.
Princípio da Igualdade.
Princípio da Reserva Formal.
Princípio da Reserva Legal.
Princípio da Isonomia.
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as:	
Fontes Especiais.
Fontes Securitárias.
Fontes Formais.
Fontes Materiais.
Fontes Principais.
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:	
Contribuições especiais e contribuições de melhoria
Taxas e empréstimos compulsórios
Impostos e taxas
Impostos e contribuição de melhoria
Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
Não é Princípio Constitucional Tributário:	
Princípio da irretroatividade e da anterioridade;
Princípio da legalidade;
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.
Princípio da continuidade;
Princípio da isonomia;
Não é espécie de Competência Tributária:	
Competência Comum;
Competência Cumulativa;
Competência Singular.
Competência Privativa;
Competência Residual; 
Aula 3
É da competência dos Estados:	
Instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadoriase transmissão onerosa inter vivos.
Instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores.
Instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer natureza.
instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial territorial urbana.
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se:	
Obrigação supletiva
Obrigação principal
Obrigação acessória
Obrigação subjetiva
Obrigação subsidiária
O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações tributárias divide-se em:	
devedor de boa fé e sonegador
credor e devedor
contribuinte e responsável
contribuído e contribuinte
contribuinte principal e acessório
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO:	
a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal.
a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável.
a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei.
a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual.
as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado.
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:	
receita pública derivada
despesa pública ordinária
faturamento público
crédito público suplementar
receita pública originária
Assinale a opção correta.	
A competência tributária e a capacidade tributária ativa são indelegáveis, ainda que por meio de lei.
A competência tributária é, em determinadas situações, delegável, por meio de lei, mas a capacidade tributária ativa é indelegável.
A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas.
A competência tributária é a aptidão para arrecadar tributos, obedecidos os requisitos legais, e a capacidade tributária ativa é a aptidão para instituí-los, sempre por meio de lei.
A competência tributária consiste na faculdade de que dispõem os entes políticos para instituir tributos em relação às pessoas submetidas a sua soberania, e a capacidade tributária ativa consiste na aptidão atribuída a uma pessoa para figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência:	
Dos Estados.
Da União.
Dos Municípios.
Da União, dos Estados e dos Municípios.
São hipóteses legais de responsabilidade tributária, EXCETO:	
responsabilidade por infrações
responsabilidade de terceiros
responsabilidade por sucessão hereditária
responsabilidade dos pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores;
responsabilidade por interesse comercial
Aula 4 
O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois:	
são compulsórios e surgem por imposição legal
são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços essenciais.
são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços públicos essenciais.
não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços.
são compulsórios e não compulsórios de natureza legal.
O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, qual a que não é espécie tributária?	
Taxas.
Impostos.
Empréstimo Compulsório.
Tarifa.
Contribuições de Melhoria.
João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que:	
A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e regula a competência para instituir impostos e contribuições.
As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já recolhido nos últimos 5 (cinco) anos.
O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, nunca se admitindo bis in idem ou bitributação.
As retenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para a contribuição previdenciária)
O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso).
O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente:	
Parcelamento, anistia e isenção
Moratória, remissão e parcelamento
Parcelamento, suspensão e pagamento
Remissão, anistia e parcelamento
Moratória, prescrição e decadência
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa:	
Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar.
Tal obrigação deve ser feita em dinheiro.
O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:	
Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 148, que determina que a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Decreto do Poder Legislativo.
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que serfeita por Lei Complementar.
A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do exercício da competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus fatos geradores.
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:	
IPI, IR e IOF
Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR;
Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;
ITR, IGF e ICMS
Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza:	
Imposto.
Prestação de Serviço.
Taxa.
Contribuição de Melhoria.
Empréstimo Compulsório.
Aula 5
Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, identificamos neste caso:	
Critério Hierárquico.
Critério Superior.
Critério da Especialidade.
Critério Cronológico.
Critério Legal.
Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário:	
exclusão do crédito tributário;
suspensão do crédito tributário;
dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
outorga de isenção;
prescrição tributária
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo:	
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios.
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal.
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados.
Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da	
igualdade
irretroatividade
anterioridade
anualidade
legalidade
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias:	
analogia
princípios gerais de direito tributário
equidade
raciocínio lógico
princípios gerais de direito público
O lançamento tributário:	
só pode ser por homologação.
não permite impugnação.
não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira.
pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação.
uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade administrativa, nos casos previstos em lei.
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:	
estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis
veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação
Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza
taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa
não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras.
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional:	
A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação.
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes.
A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes.
Aula 6
Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto:	
A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação tributária, caso ocorra.
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência.
A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência.
O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato.
Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO:	
Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação);
De direito.
Da Lei.
De fato
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador.	
o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento.
o fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e determinado.
o fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão compor o fato gerador.
o fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que trata-se de uma hipótese prevista em lei.
o fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos.
A obrigação tributária principal nasce:	
Com a lavratura do Auto de infração;
Com a constituição definitiva do crédito tributário;
Com a ocorrência do fato gerador;
Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a resposta correta.	
Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Somente as afirmativas III e IV estão corretas.
Somente as afirmativas I e II estão corretas.
Somente as afirmativas II e IV estão corretas.
Assinale a alternativa correta acerca da capacidade tributária: O menor que possui 15 anos	
não possui capacidade tributária, tendo em vista que á relativamente incapaz.
possui capacidade tributária plena, tendo em vista que esta independe da capacidade civil.
possui capacidade tributária limitada, que será plena aocompletar dezoito anos.
possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezesseis anos.
não possui capacidade tributária, tendo em vista que é absolutamente incapaz.
A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe:	
Independente da ocorrência da lei.
Independente da ocorrência da previsão.
Quando a previsão da lei não se concretize.
Mesmo que a lei não se concretize.
Quando a previsão da lei se concretiza.
Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto:	
A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação tributária.
A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado o Fato Gerador.
A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência.
A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na lei, da situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária.
O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é simples descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o acontecimento do que fora previsto.
Aula 7
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário:	
A compensação.
O parcelamento;
A moratória;
O depósito de seu montante integral;
Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi:	
Autolançamento
Por homologação
Direto ou de ofício
Por arbitramento
Por declaração
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando	
a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida
deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior
a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente
se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial
a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária
Acerca do Lançamento por Declaração, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:	
O Lançamento por Declaração também é denominado de Lançamento Indireto.
São características do Lançamento por Declaração: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
No Lançamento por Declaração o sujeito passivo presta informações à autoridade tributária quanto à matéria de fato; cabendo a administração pública apurar o montante do tributo devido.
Constitui exemplo do Lançamento por Declaração: A apuração do imposto de importação, decorrente de declaração do passageiro que desembarca do exterior.
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta):	
Bônus do Tesouro, Letras de Câmbio, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
Bônus Legal, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária.
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária.
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Judicial.
Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:	
No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado.
No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
No Lançamento de ofício, o sujeito passivo não participa do lançamento.
No lançamento de ofício cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento.
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita:	
pelo crédito tributário
pela competência tributária
pela obrigação tributária
pelo lançamento
pelo processo tributário
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:	
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade administrativa.
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos.
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS.
Aula 8
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre:	
A sub-rogação dos direitos e deveres.
A sub-rogação dos direitos.
A sub-rogação dos deveres.
O desaparecimento dos herdeiros.
O desaparecimento da obrigação jurídica tributária.
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode oferecer bens imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários.	
Compensação
Remissão
Transação
Pagamento
Dação em pagamento
São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO:	
A Remissão.
A Anistia.
A Transação.
O pagamento do crédito tributário.
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a:	
Transação
Compensação
Remissão
Prescrição
Consignação em pagamento
Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, após estas informações. Estão corretas as alternativas:	
II e III.
Apenas a I.
Apenas a II.
I e III.
I e II.Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que:	
embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem direitos indisponíveis
a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa
somente é admitida a transação em relação aos tributos federais
a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais
a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte.
7. Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário:	
moratória
remissão
pagamento
transação
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas:	
Remissão
Consignação em pagamento
Compensação
Prescrição
Transação
Aula 9
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua:	
Extinção, suspensão, exclusão;
Extinção, exclusão, suspensão;
Exclusão, extinção, suspensão.
Exclusão, suspensão, extinção;
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua:	
Extinção, suspensão, exclusão;
Exclusão, extinção, suspensão.
Exclusão, suspensão, extinção;
Extinção,exclusão, suspensão;
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de:	
remissão
transação
omissão
anistia
isenção
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:	
lançamento
remissão
crédito tributário
imunidade
obrigação tributária
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo:	
Liminares em mandado de segurança.
Anistia;
Parcelamento;
Moratória;
Isenção;
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que:	
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e não se confunde com a remissão.
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria.
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto persistir a causa da exclusão.
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de uma determinada região.
a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta.	
a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei.
a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si.
no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia.
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.
a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo.
Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Estão corretas as alternativas:	
II e III.
somente a I.
I e II.
I e III.
somente a II.
Aula 10
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela lei provisória:	
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar;
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da anterioridade;
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias
produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:	
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei.
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação.
ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora.
não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da	
isonomia tributária
imunidade tributária
seletividade
isenção tributária
não diferenciação tributária
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administraçãopode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a:	
Inscrição na Dívida Ativa.
Celeridade do Poder Público.
Hierarquia dos Poderes.
Supremacia da Administração Pública.
Inferioridade da Administração Pública.
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em:	
Procedimento Uniforme.
Processo Judicial.
Processo Legal.
Procedimento Administrativo.
Processo Tributário.
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante:	
o seu pagamento
a sua obrigação pecuniária
o seu crédito tributário
o seu lançamento
a sua obrigação tributária
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar:	
A autonomia dos entes federativos.
A previsão legal.
A hierarquia Constitucional.
O Código Tributário Nacional.
A uniformidade dos procedimentos.
Tal princípio é corolário do "due process of law":	
Devido processo legal
Tripartição de poder
Supremacia do interesse público
Hermenêutica
Celeridade