7 Sem.Ed Auditoria

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1- auditoria contábil pode ser definida como
I um exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis.
II uma revisão metódica de programas, organizações e atividades do setor público, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente.
III uma revisão metódica de atividades e organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
IV um exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
Está correto o que se afirma em
	A 
	I
	B 
	II
	C 
	III
	D 
	IV
	E 
	I e II
Você já respondeu e acertou esse exercício. 
A Alternativa correta é A. Por que a auditoria deve ser elaborada por um profissional habilitado(CRC) e sua finalidade é elevar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, aplicando as normas contábeis.
	2-Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo
	A 
	auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
	B 
	apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
	C 
	levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
	D 
	emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
	E 
	auxiliar o contador na elaboração do encerramento das demonstrações financeiras.
A Alternativa correta é D. Por que a auditoria independente tem como finalidade emitir seu parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis, ou seja, se a empresa auditada segue ou não corretamente as normas.
	3-Para que a auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de
I independência, integridade e eficiência.
II confidencialidade, integridade e parcialidade.
III independência, parcialidade e eficiência.
IV independência, integridade e ineficiência.
Está correto o que se afirma em
	A 
	I.
	B 
	II.
	C 
	III.
	D 
	IV.
	E 
	I e II.
A Alternativa correta é A. Por que a ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa, seus princípios ético profissionais de independência, integridade e eficiência
4-O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações e a adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários são definidos como
I engano.
II erro.
III fraude.
IV equívoco.
Está correto o que se afirma em:
A Alternativa correta é C. Por que qualquer omissão, ou informações inverídicas nos pareceres e relatórios, são consideradas fraude e isso é crime.
5-Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) devem ser excluídas das Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes situações:
I Entidades com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação.
II Entidades que encontram-se diante da possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro próximo, mesmo que ainda não se tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada.
III Entidades com operações que não mantenham semelhança com as operações da entidade controladora.
IV Entidades que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença em relação à data do encerramento da controladora.
Está correto o que se afirma em:
A Alternativa correta é A. Porque a NBC T 8 -DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS 8.2.16 devem ser excluídas das demonstrações contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes condições: a)com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação; ou b) cuja venda por parte da controladora, em futuro próximo, tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada.
6-Uma entidade  de  auditoria  foi  contratada  por  uma empresa  para  prestar  serviços  de auditoria  independente  das  demonstrações  contábeis,  para  proceder  a  uma  revisão
específica  e  detalhada  nas  contas  a  receber  de  clientes.  Ocorrida  essa  revisão,
constatou-se  a  necessidade  de  efetuar  uma  conciliação  entre  o  registro  auxiliar  das
contas  a  receber  de  clientes  e  os  registros  contábeis,  em  face  de  divergências
significativas  entre  os  saldos.  A  entidade  auditada  propôs  ao  auditor  realizar  essa
conciliação  e  efetuar  os  ajustes  considerados  necessários.  O  que  o  auditor
independente não poderia aceitar, sob pena de caracterizar perda de independência?
I Realizar o  trabalho,  restringindo-se à  identificação dos problemas e à  indicação dos
ajustes a serem efetivados pela administração do cliente.
II  Realizar  o  trabalho  de  conciliação,  limitando-se  à  identificação  dos  fatores  que
motivaram o surgimento das diferenças apontadas.
III Conduzir o trabalho e, como resultado, ajustar os saldos contábeis.
IV  Recomendar  a  contratação  de  um  profissional  externo  para  a  execução  das
conciliações e a identificação dos ajustes necessários.
Está correto o que se afirma em:
A Alternativa correta é C. Por que a NBC P 1.2 – INDEPENDÊNCIA 1.2.3. PERDA DE INDEPENDÊNCIA 1.2.3.1.Determinadas situações caracterizam a perda de independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, de fato o auditor não pode conduzir o trabalho e não pode ajustar os saldos contábeis.
7-O parecer é o documento no qual os auditores independentes apresentam demonstrações contábeis, a respeito das quais podem expressar opinião. Acerca deste assunto, considere as seguintes afirmativas:
I Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.
II A data do parecer deve corresponder à data das demonstrações que tenham sido auditadas.
III O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário das informações.
IV Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato.
Está correto o que se afirma em:
A Alternativa correta é C. Por que o parecer dos auditores Independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes.
8-O auditor contábil externo é responsável pela emissão de pareceres acerca das demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e das especificidades na condução de seus exames, assinale a alternativa correta:
A-De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria, ou órgão equivalente, da empresa auditada.
B-Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
C-Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pós auditoria, se o auditor descobrir, logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimentoque foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poderá resultar em um programa de inspeção de seu próprio sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.
D-Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de ativos deverá apontá-las em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
E-De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório e ser imediatamente apresentada ao Conselho Federal de Contabilidade.
A Alternativa correta é C. Por que após dado o parecer e foi descoberto algo omitido, o auditor pode entrar com revisão e inspeção para obter uma informação mais clara para o usuário da informação.
Na execução de seus trabalhos certo auditor independente detectou fraudes relevantes
nos  registros  contábeis  da  entidade  auditada.  Em  obediência  ao  que  é  determinado
pelas  normas  de  auditoria  com  relação  às  fraudes  detectadas,  esse  auditor  tem  a
obrigação de denunciá-las
A  à Polícia Federal e à Receita Federal do Brasil. 
B  a organismos controladores e fiscalizadores. 
C  à administração da entidade auditada. 
D  ao Conselho Regional de Contabilidade (CRC), ao Conselho Federal de
Contabilidade (CFC) e ao Instituto dos Auditores Independentes do Brasil
(IBRACON). 
E  a uma delegacia de polícia. 
A Alternativa correta é C. Por que a responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e/ou erros é da administração da entidade, mediante a manutenção de adequado sistema de controle interno, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência. Ao detectá-los, o auditor tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
10-A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de última geração. A garantia convencional é dada para três anos e a garantia oferecida é estendida para mais um ano mediante pagamento complementar. Como o custo é baixo, em 90% dos casos o cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, não está sendo atendido o princípio.
A  da continuidade. 
B  do custo como base do valor. 
C  da competência. 
D  da neutralidade. 
E  todas as alternativas estão corretas.
A Alternativa correta é C. Por que nas transações com terceiros, quando estes efetuarem o pagamento ou assumirem compromisso firme de efetivá-lo, quer pela investidura na propriedade de bens anteriormente pertencentes à Entidade, quer pela fruição de serviços por esta prestados.
11-A  respeito  de  conceituação  e  objetivos  da  auditoria  independente,  analise  as
afirmativas a seguir:
I.  A  auditoria  das  demonstrações  contábeis  constitui  o  conjunto  de  procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante
os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade
e, no que for pertinente, à legislação específica.
II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela
profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as
informações  divulgadas  nas  demonstrações  contábeis,  apenas  em  termos  de
conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer.
Está correto o afirmado em
A  III  
B  I e II  
C  I e III  
D  II e III  
E  I 
A Alternativa correta é B. Por que o auditor deve basear seus relatórios e pareceres pelo conhecimento atualizado dos princípios e as normas brasileiras de contabilidade (legislação).
 
12-Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA  300  Planejamento  da Auditoria  de Demonstrações Contábeis,  a  etapa  de
planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO os seguintes:
A  A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam
conforme o porte e a complexidade da entidade. 
B  O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da
auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da
entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de
auditoria. 
C  O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da
auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
D  O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades
e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização
de procedimentos adicionais de auditoria. 
E  Nenhum dos fatos mencionados nas alternativas anteriores. 
A Alternativa correta é C. Por que Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos...”
13 -Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta:
A  A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da
administração ou dos responsáveis pela governança. 
B  As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade,
elaboradas pelo auditor independente, com supervisão geral dos
responsáveis pela governança. 
C  As NBCs Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos
responsáveis pela governança e se sobrepõem às leis e aos regulamentos
que governam as suas responsabilidades. 
D  O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
E  O objetivo da auditoria é diminuir o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
A alternativa correta é D.Porque o auditor tem o dever de analisar as demonstrações contábeis e assim tornar-lás informações seguras para seus usuários, o auditor deve ser sempre ético e responsável seguindo as normas claramente.
14-Em  relação  à  preparação  da  documentação  da  auditoria,  considere  as  seguintes
afirmativas:
I Ao  documentar  a  natureza,  a  época  e  a  extensão  dos  procedimentos  de  auditoria
executados, o auditor não precisa registrar quem executou o trabalho de auditoria, nem
a data em que foi concluído.
II  É  fundamental  que  o  auditor,  antes  do  início  dos  trabalhos  de  auditoria,  prepare
tempestivamente a documentação de auditoria.
III O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos, exceto se  forem
discutidos com a administração.
IV  Se  o  auditor  identificou  informações  referentes  a  um  assunto  significativo  que  é
inconsistente com a sua conclusão  final, ele não deve documentar como  tratou essa
inconsistência.
Está correto o afirmado em
A  I 
B  II 
C  III 
D  IV 
E  I e III 
 A alternativa correta é B. Porque a elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor. A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
15-De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis – a fraudeé considerada o ato intencional de um ou mais administradores, responsáveis pela governança, empregados ou terceiros que envolva
I obtenção de vantagem justa ou legal.
II culpa pela obtenção de vantagens.
III dolo ou culpa pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
IV dolo pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
Está correto o afirmado em
A alternativa correta é D. Porque Fraude é o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração,dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
16 -Com relação aos papéis de trabalho elaborados pela auditoria, é correto afirmar que
A  o papel de trabalho pode constar de documentos e demonstrações
preparados ou fornecidos pela Entidade, desde que seja avaliada a sua
consistência e satisfeita sua forma e conteúdo. 
B  os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não devem
ser utilizados como papel de trabalho, mesmo que estejam adequados, pois
estariam comprometendo a independência da auditoria. 
C  os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem
ser utilizados como papéis de trabalho, pois não constituem evidências do
trabalho executado pela auditoria. 
D  os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem
ser utilizados como papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando
da revisão dos trabalhos pela supervisão da auditoria. 
E  os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade podem ser utilizados como papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando da
revisão dos trabalhos pela supervisão da auditoria. 
A alternativa correta é A.Porque o auditor deve registrar nos papéis de trabalho informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou. Nas áreas que envolvem questões de princípio ou de julgamento difícil, os papéis de trabalho devem registrar os fatos pertinentes que eram do conhecimento do auditor no momento em que chegou às suas conclusões.
17- Considera-se impedido para realizar trabalhos de auditoria independente o auditor que
tenha
A  emitido parecer sem ressalva durante quatro anos consecutivos, ou oito
anos intercalados, independente da empresa de auditoria. 
B  emitido parecer com ressalva nos últimos três anos. 
C  mantido com a empresa auditada relação de trabalho como empregado,
administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja
indireta, nos últimos dois anos. 
D  executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos três anos. 
E  executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos dez anos. 
A Alternativa correta é C. Por que é impedido de executar o trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido,no período a que se refere a auditoria ou durante a execução de serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas,controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico em relação de trabalho como empregado,administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta,nos dois últimos anos.
18-Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA  300  Planejamento  da Auditoria  de Demonstrações Contábeis,  a  etapa  de
planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO os seguintes:
A  A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam
conforme o porte e a complexidade da entidade. 
B  O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da
auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da
entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de
auditoria. 
C  O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da
auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
D  O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades
e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização
de procedimentos adicionais de auditoria. 
E  Nenhum dos fatos mencionados nas alternativas anteriores. 
A Alternativa correta é C. Por que Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos...”
19 Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da
entidade, exceto
A  a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas. 
B  a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da
entidade. 
C  a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados,
especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade. 
D  a fixação, pela administração, de normas para inventário, para
conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais
informes adicionais. 
E  a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados,
especialmente quando não se tem  limites de autoridade e responsabilidade.
 A Alternativa correta é C. Por que de acordo com a NBCT11. 11.2.3.3 – Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo: a) a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade;b) a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade; c) as políticas de pessoal e a segregação de funções; d) a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais; e) as implantações, as modificações e o acesso aos sistemas de informação.
20- Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de:
A  três anos, a partir da database das demonstrações contábeis
publicadas. 
B  quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria. 
C  cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria. 
D  cinco anos, a partir da database das demonstrações contábeis. 
E  três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis. 
A alternativa correta é C. Por que conforme a NBC P1 ­ 1.5 – GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO 1.5.1 – O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 5(cinco) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
21-Quando  um auditor  independente  utiliza  relatórios  elaborados  por  um auditor  interno
para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade
do parecer:
A  deve ser compartilhada com a administração da empresa. 
B  deve ser compartilhada com o auditor interno. 
C  é do auditor interno, se os estoques forem relevantes. 
D  é única e exclusiva do auditor independente. 
E  é do auditor independente, porém de forma limitada. 
A alternativa correta é D. Porque a responsabilidade da auditoria é única e exclusiva do auditor independente, ele pode sim utilizar o auditor interno para ajudar com as informações, porém necessita que seja comprovadatodas as informações pois a responsabilidade cabe somente a ele.
22-A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente
inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina se
A  Risco de auditoria. 
B  Risco de controle. 
C  Risco inerente. 
D  Risco esperado. 
E  Risco de detecção. 
A alternativa correta é A. Porque o risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
23-Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
A  testes de eventos subsequentes e testes de transações e saldos. 
B  testes de observância e testes de circularização de saldo. 
C  testes de amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica. 
D  testes de observância e testes de amostragem estatística. 
E   testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. 
A alternativa correta é E. Porque de acordo com a NBCT 11 ­ 11.1.2.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em: a) testes de transações e saldos; e b) procedimentos de revisão analítica.
24-Para o exercício da profissão o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto na relação entre
A  o auditor e a justiça. 
B  o auditor e a entidade auditada. 
C  o auditor e os órgãos fiscalizadores. 
D  o auditor e demais terceiros. 
E  o auditor e seus pares. 
A alternativa correta é A. Porque o 1.6.2 DEVER DO SIGILO NBC P 1.6 ­ 1.6.2.1 O sigilo profissional do Auditor Independente deve ser observado nas seguintes ircunstâncias: a)na relação entre o Auditor Independente e a entidade auditada; b)na relação entre os Auditores Independentes; c)na relação entre o Auditor Independente e os organismos reguladores e fiscalizadores; e d)na relação entre o Auditor Independente e demais terceiros.
25-O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma
empresa apresentou o seguinte parágrafo:
Conforme  descrito  na  nota  explicativa  2.1,  as  demonstrações  financeiras  individuais
foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da
Empresa,  essas  práticas  diferem das  IFRS,  aplicáveis  às  demonstrações  financeiras
separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e
associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS
seria  custo  ou  valor  justo.  Nossa  opinião  não  está  ressalvada  em  função  desse
assunto.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria o  texto
apresentado pode ser identificado como parágrafo de
A  ênfase. 
B  opinião com ressalva. 
C  opinião. 
D  opinião sem ressalva. 
E  ênfase com ressalva. 
A alternativa correta é A. Porque de acordo com o parágrafo de ênfase é o parágrafo incluído no relatório de auditoria referente a um assunto apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância, que é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis.
26-Ao planejar a auditoria o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções
que são consideradas relevantes. Seu julgamento inclui
I analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis.
II determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais.
III  determinar  a  natureza,  a  época e  a  extensão dos  procedimentos  de  avaliação do
risco.
IV identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
NÃO constitui fator relevante nesse julgamento o que se afirma em
A  I 
B  II 
C  III 
D  IV 
E  I e II 
A alternativa correta é A. Porque de acordo com o NBC T 300 analisar a uniformidade dos procedimentos.
Contábeis não é relevante a ser considerada em um planejamento. 
27-De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, em relação à definição da
amostra,  tamanho  e  seleção  dos  itens  para  teste  em  Auditoria  Independente,  é
INCORRETO afirmar que
A  a amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a
evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens
selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da
qual a amostra é retirada. 
B  ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a
finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da
qual será retirada a amostra. 
C  o auditor deve selecionar itens para a amostragem, de forma que cada
unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
D  o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é
afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o
auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra a ser
efetuada. 
E  o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é
afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o
auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra a ser
efetuada. 
A alternativa correta é D. Porque a amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
28-Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor Independente e a
Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, são objetivos
gerais de o auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como
um  todo  estão  livres  de  distorções  relevantes  e  apresentar  o  relatório  sobre  as
demonstrações contábeis, comunicandose como exigido pelas NBC TAs.
Entretanto, quando não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva
no  relatório  do  auditor  for  insuficiente  para  atender  aos  usuários  previstos  das
demonstrações contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor 
A  reformule os objetivos do trabalho. 
B  ajuste a estratégia de auditoria e modifique sua opinião. 
C  abstenhase de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho. 
	D-ajuste a estratégia de auditoria e não modifique sua opinião.
	E-solicite a contratação de um auditor especialista.
	.
A alternativa correta é C. Por que em todos os casos em que não for possível obter segurança razoável e uma opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para fins de atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs exigem que o auditor se abstenha de emitir uma opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável.
29-Quando  o  auditor,  de  posse  de  algumas  faturas  selecionadas,  tem  como  objetivo
conferir  detalhes  cotejando  os  dados  de  embarque  com  os  dados  da  prestação  de
serviços efetuados por uma determinada empresa, esse teste denominase
A  revisão analítica. 
B  substantivo.  
C  de conferência. 
D  abrangente. 
E  de observância. 
A alternativa correta é B.Porque os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.
30-De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é:
a) o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeiscontiverem distorção relevante.
b) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
c) o risco inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
d)O risco que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
e)O risco de que os procedimentos executados pelo auditor, não reduz o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, e detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
A alternativa correta é B.Porque o risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.”