Estudos Disciplinares - Auditoria - UNIP

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Caros,
 
Alunos.
Neste item, vocês terão que responder 30 questões  e acertar no mínimo 20.
Vocês poderão consultar livros e materiais necessários.
 
Boa Sorte,
E, um ótimo trabalho.
Exercício 1:
A auditoria contábil pode ser definida como
I um exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de
emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis.
II  uma  revisão metódica de programas, organizações e atividades do setor público, com a
finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente.
III uma revisão metódica de atividades e organizações do setor privado, com a finalidade de
avaliar se a gestão da organização é eficaz.
IV  um exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de
emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
Está correto o que se afirma em
A)
I
B)
II
C)
III
D)
IV
E)
I e II
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 2:
 Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo
A)
auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B)
apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
C)
levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do
litígio.
D)
emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
E)
auxiliar o contador na elaboração do encerramento das demonstrações financeiras.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 3:
Para que a auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de
dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os
princípios ético-profissionais de
I independência, integridade e eficiência.
II confidencialidade, integridade e parcialidade.
III independência, parcialidade e eficiência.
IV independência, integridade e ineficiência.
Está correto o que se afirma em
A)
I.
B)
II.
C)
III.
D)
IV.
E)
I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 4:
O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações e a adulteração de
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos
físicos quanto monetários são definidos como
I engano.
II erro.
III fraude.
IV equívoco.
Está correto o que se afirma em
A)
I.
B)
II.
C)
III.
D)
IV.
E)
I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 5:
Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) devem ser excluídas das
Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas
seguintes situações:
I Entidades com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja
avaliado, ou não, a valores de liquidação.
II Entidades que encontram-se diante da possibilidade de venda por parte da controladora, em
futuro próximo, mesmo que ainda não se tenha efetiva e clara evidência de realização
devidamente formalizada.
III Entidades com operações que não mantenham semelhança com as operações da entidade
controladora.
IV  Entidades que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença em
relação à data do encerramento da controladora.
Está correto o que se afirma em
A)
I.
B)
II.
C)
III.
D)
IV.
E)
I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
D) 
A) 
Exercício 6:
Uma entidade de auditoria foi contratada por uma empresa para prestar serviços de auditoria
independente das demonstrações contábeis, para proceder a uma revisão específica e
detalhada nas contas a receber de clientes. Ocorrida essa revisão, constatou-se a
necessidade de efetuar uma conciliação entre o registro auxiliar das contas a receber de
clientes e os registros contábeis, em face de divergências significativas entre os saldos. A
entidade auditada propôs ao auditor realizar essa conciliação e efetuar os ajustes
considerados necessários. O que o auditor independente não poderia aceitar, sob pena de
caracterizar perda de independência?
I Realizar o trabalho, restringindo-se à identificação dos problemas e à indicação dos ajustes
a serem efetivados pela administração do cliente.
II Realizar o trabalho de conciliação, limitando-se à identificação dos fatores que motivaram o
surgimento das diferenças apontadas.
III Conduzir o trabalho e, como resultado, ajustar os saldos contábeis.
IV Recomendar a contratação de um profissional externo para a execução das conciliações e
a identificação dos ajustes necessários.
Está correto o que se afirma em
A)
I.
B)
II.
C)
III.
D)
IV.
E)
I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 7:
O parecer é o documento no qual os auditores independentes apresentam demonstrações
contábeis, a respeito das quais podem expressar opinião. Acerca deste assunto, considere as
seguintes afirmativas:
I  Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza
estritamente contratual.
II  A data do parecer deve corresponder à data das demonstrações que tenham sido
auditadas.
III  O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é
responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do
usuário das informações.
IV Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde
que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato.
Está correto o que se afirma em
A)
I.
B)
II.
C)
III.
D)
IV.
E)
I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 8:
O auditor contábil externo é responsável pela emissão de pareceres acerca das
demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e das
especificidades na condução de seus exames, assinale a alternativa correta:
A)
De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes
encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente
e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria, ou órgão equivalente, da empresa
auditada.
B)
Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente
protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é
obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
C)
Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pós auditoria, se o auditor descobrir,
logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimento que foi omitido ao longo de
seus exames, essa descoberta poderá resultar em um programa de inspeção de seu próprio
sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.
D)
Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de
ativos deverá apontá-las em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable
condition sobre o assunto.
E)
De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes
encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente
e comunicadas no relatório e ser imediatamente apresentada ao Conselho Federal de
Contabilidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 9:
Na execução de seus trabalhos certo auditor independente detectou fraudes relevantes nos
registros contábeis da entidade auditada. Em obediência ao que é determinado pelas normas
de auditoria com relação às fraudes detectadas, esse auditor tem a obrigação de denunciá-
las
A)
à Polícia Federal e à Receita Federal do Brasil.
B)
a organismos controladores e fiscalizadores.
C)
à administração da entidade auditada.
D)
ao Conselho Regional de Contabilidade (CRC), ao Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e
ao Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
E)
a uma delegacia de polícia.
O aluno respondeue acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 10:
A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de última geração. A garantia
convencional é dada para três anos e a garantia oferecida é estendida para mais um ano
mediante pagamento complementar. Como o custo é baixo, em 90% dos casos o cliente
adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia
estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, não está
sendo atendido o princípio
A)
da continuidade.
B)
do custo como base do valor.
C)
da competência.
D)
da neutralidade.
E)
todas as alternativas estão corretas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 11:
A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a
seguir:
I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos
que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios
Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for
pertinente, à legislação específica.
II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela
profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as
informações divulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo
declaração expressa em contrário, constante do parecer.
Está correto o afirmado em
A)
III 
B)
I e II 
C)
I e III 
D)
II e III 
E)
I 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 12:
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na
NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de
planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO os seguintes:
A)
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a
complexidade da entidade.
B)
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado
na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o
gerenciamento do trabalho de auditoria.
C)
O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia
e termina no início da auditoria.
D)
O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e  procedimentos de
auditoria que devem ser concluídos antes da realização de  procedimentos adicionais de
auditoria.
E)
Nenhum dos fatos mencionados nas alternativas anteriores.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 13:
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta:
A)
A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da administração ou
dos responsáveis pela governança.
B)
As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pelo auditor
independente, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
C)
As NBCs Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela
governança e se sobrepõem às leis e aos regulamentos que governam as suas
responsabilidades.
D)
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por
parte dos usuários.
E)
O objetivo da auditoria é diminuir o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
dos usuários.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
B) 
D) 
Exercício 14:
Em relação à preparação da documentação da auditoria, considere as seguintes afirmativas:
I  Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria
executados, o auditor não precisa registrar quem executou o trabalho de auditoria, nem a data
em que foi concluído.
II  É fundamental que o auditor, antes do início dos trabalhos de auditoria, prepare
tempestivamente a documentação de auditoria.
III  O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos, exceto se forem
discutidos com a administração.
IV  Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que é
inconsistente com a sua conclusão final, ele não deve documentar como tratou essa
inconsistência.
Está correto o afirmado em
A)
I
B)
II
C)
III
D)
IV
E)
I e III
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 15:
De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no
Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis – a fraude é considerada o ato
intencional de um ou mais administradores, responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros que envolva
I obtenção de vantagem justa ou legal.
II culpa pela obtenção de vantagens.
III dolo ou culpa pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
IV dolo pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
Está correto o afirmado em
A)
I 
B)
II 
C)
III 
D)
IV
E)
I e III
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 16:
Com relação aos papéis de trabalho elaborados pela auditoria, é correto afirmar que
A)
o papel de trabalho pode constar de documentos e demonstrações preparados ou fornecidos
pela Entidade, desde que seja avaliada a sua consistência e satisfeita sua forma e conteúdo.
B)
os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não devem ser utilizados
como papel de trabalho, mesmo que estejam adequados, pois estariam comprometendo a
independência da auditoria.
C)
os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem ser utilizados
como papéis de trabalho, pois não constituem evidências do trabalho executado pela
auditoria.
D)
os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem ser utilizados
como papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando da revisão dos trabalhos pela
supervisão da auditoria.
E)
os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade podem ser utilizados como
papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando da revisão dos trabalhos pela
supervisão da auditoria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 17:
Considera-se impedido para realizar trabalhos de auditoria independente o auditor que tenha
A)
emitido parecer sem ressalva durante quatro anos consecutivos, ou oito anos intercalados,
independente da empresa de auditoria.
B)
emitido parecer com ressalva nos últimos três anos.
C)
mantido com a empresa auditada relação de trabalho como empregado, administrador ou
colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos últimos dois anos.
D)
executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos três anos.
E)
executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos dez anos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 18:
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA 300 -
Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve
considerar diversos fatos, EXCETO que:  
A)
A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a
complexidade da entidade. 
B)
O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado
na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o
gerenciamento do trabalho de auditoria. 
C)
 O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia
e termina no início da auditoria.  
D)
 O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de
auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de
auditoria.  
E)
 O planejamento é um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou
em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 19:
Para determinaro risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da
entidade, exceto
A)
a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas.
B)
a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
C)
a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a
limites de autoridade e responsabilidade.
D)
a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas,
preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais.
E)
a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quando
não se tem  limites de autoridade e responsabilidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 20:
Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda
a documentação pelo prazo de
A)
três anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas.
B)
quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.
C)
cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.
D)
cinco anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis.
E)
três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 21:
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados por um auditor interno para
concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer
A)
deve ser compartilhada com a administração da empresa.
B)
deve ser compartilhada com o auditor interno.
C)
é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
D)
é única e exclusiva do auditor independente.
E)
é do auditor independente, porém de forma limitada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 22:
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente
inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se
A)
Risco de auditoria.
B)
Risco de controle.
C)
Risco inerente.
D)
Risco esperado.
E)
Risco de detecção.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 23:
Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
A)
testes de eventos subsequentes e testes de transações e saldos.
B)
testes de observância e testes de circularização de saldo.
C)
testes de amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica.
D)
testes de observância e testes de amostragem estatística.
E)
 testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 24:
Para o exercício da profissão o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto na
relação entre
A)
o auditor e a justiça.
B)
o auditor e a entidade auditada.
C)
o auditor e os órgãos fiscalizadores.
D)
o auditor e demais terceiros.
E)
o auditor e seus pares.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 25:
O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma
empresa apresentou o seguinte parágrafo:
Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais foram
elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da Empresa, essas
práticas diferem das IFRS, aplicáveis às demonstrações financeiras separadas, somente no que
se refere à avaliação dos investimentos em controladas e associadas pelo método de
equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo. Nossa
opinião não está ressalvada em função desse assunto.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria o texto
apresentado pode ser identificado como parágrafo de
A)
ênfase.
B)
opinião com ressalva.
C)
opinião.
D)
opinião sem ressalva.
E)
ênfase com ressalva.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 26:
Ao planejar a auditoria o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são
consideradas relevantes. Seu julgamento inclui
I analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis.
II determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais.
III determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação do risco.
IV identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
NÃO constitui fator relevante nesse julgamento o que se afirma em
A)
I
B)
II
C)
III
D)
IV
E)
I e II
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A) 
Exercício 27:
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, em relação à  definição da
amostra, tamanho e seleção dos itens para teste em Auditoria  Independente, é INCORRETO
afirmar que
A)
a amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em
relação a algumas características dos itens selecionados de modo a  concluir, ou ajudar a
concluir sobre a população da qual a amostra é retirada.
B)
ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento
de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.
C)
o auditor deve selecionar itens para a amostragem, de forma que cada unidade de
amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
D)
o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é afetado pelo tamanho
da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser
o tamanho da amostra a ser efetuada.
E)
o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é afetado pelo tamanho
da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve
ser o tamanho da amostra a ser efetuada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 28:
Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor  Independente e a
Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, são objetivos gerais
de o auditor obter segurança razoável de que as  demonstrações contábeis como um todo
estão livres de distorções relevantes e  apresentar o relatório sobre as demonstrações
contábeis, comunicando-se como exigido pelas NBC TAs.
Entretanto, quando não for possível obter segurança razoável e a opinião com  ressalva no
relatório do auditor for insuficiente para atender aos usuários previstos das demonstrações
contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor 
A)
reformule os objetivos do trabalho.
B)
ajuste a estratégia de auditoria e modifique sua opinião.
C)
abstenha-se de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho.
D)
ajuste a estratégia de auditoria e não modifique sua opinião.
E)
solicite a contratação de um auditor especialista.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 29:
Quando o auditor, de posse de algumas faturas selecionadas, tem como objetivo conferir
detalhes cotejando os dados de embarque com os dados da prestação de serviços efetuados
por uma determinada empresa, esse teste denomina-se
A)
revisão analítica.
B)
substantivo. 
C)
de conferência.
D)
abrangente.
E)
de observância.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 30:
30) De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução
da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é:
 
A)
O risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as
demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. 
B)
O risco de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a
um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser
relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
C)
O risco inerente à suscetibilidadede uma afirmação a respeito de uma transação, saldo
contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados. 
D)
O risco que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação,
saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com
outras distorções.
E)
O risco de que os procedimentos executados pelo auditor, não reduz o risco de auditoria a um
nível aceitavelmente baixo, e detectem uma distorção existente que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B)