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AUDITORIA OPERACIONAL vaiação Parcial: GST0390_SM_201401371353 V.1 Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA Data: 15/09/2017 17:06:22 1a Questão (Ref.: 201402167940) Acerto: 1,0 / 1,0 Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201402193907) Acerto: 1,0 / 1,0 São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201402242823) Acerto: 1,0 / 1,0 Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA EMPRESAS PRIVADAS AS AUTARQUIAS EMPRESAS ESTRANGEIRAS EMPRESAS PUBLICAS 4a Questão (Ref.: 201401642269) Acerto: 1,0 / 1,0 Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas III, IV e V São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, III e V Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201401602520) Acerto: 1,0 / 1,0 No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. 6a Questão (Ref.: 201401602571) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de evidenciação estudo de caso planejamento. análise de risco seleção de programa de trabalho 7a Questão (Ref.: 201402119729) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. 8a Questão (Ref.: 201401524046) Acerto: 1,0 / 1,0 Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Modelo em extinção. Um paradoxo. Um modelo de negócio Fenômeno a ser estudado. Mapa das ações constatadas. 9a Questão (Ref.: 201402118275) Acerto: 1,0 / 1,0 Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria de resultado e de gestão auditoria fiscal e contábil auditoria contábil e de gestão auditoria de desempenho e de resultado auditoria de gestão e especial Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201401502603) Acerto: 1,0 / 1,0 Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: Processos e operações. Conselhos Fiscais. Áreas, departamentos e gerências; Empresas subsidiárias; Atividades e sistemas; Avaiação Parcial: GST0390_SM_201401371353V.1 Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA Acertos: 9,0 de 10,0 Data: 21/09/2017 13:50:42 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201401602344) Acerto: 1,0 / 1,0 A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? Auditoria de programas Auditoria operacional Auditoria Interna Auditoria de sistemas Auditoria Contábil 2a Questão (Ref.: 201401523159) Acerto: 1,0 / 1,0 Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? Objetivas, subjetivas e holísticas. rápidas. pontuais, amplas e baratas. transparentes, periódicas e simples, apenas. informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. 3a Questão (Ref.: 201401523165) Acerto: 1,0 / 1,0 É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Pontual. Fiscal. Contábil. Processual. Anual. 4a Questão (Ref.: 201402251876) Acerto: 0,0 / 1,0 O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: Contas extraordinárias Prestação de contas Contas consolidadas, Tomada de contas Contas ordinárias 5a Questão (Ref.: 201402251643) Acerto: 1,0 / 1,0 Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. $100.540 $65.440 $43.540 $173.440 $57.000 6a Questão (Ref.: 201401652118) Acerto: 1,0 / 1,0 De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: A tomada de contas O levantamento de dados A avaliação do riscos econômico financeiro A prestação de contas. A análise dos mercados 7a Questão (Ref.: 201402119732) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados. A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201402190457) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201402118277) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Economicidade Efetividade Eficiência Eficácia Equilíbrio Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201402284250) Acerto: 1,0 / 1,0 Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Efetividade Eficácia Inequidade Economicidade Eficiência vaiação Parcial: GST0390_SM_201401371353 V.1 Aluno(a): OSNEI OLIVEIRA DE OLIVEIRA Acertos: 9,0 de 10,0 Data: 21/09/2017 14:25:19 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201401984413) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. Auditoria Administrativa Auditoria de Gestão Auditoria de Programas Auditoria Operacional Auditoria Contábil Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201401506196) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria de acompanhamento de gestão operacional. especial. de gestão. contábil. 3a Questão (Ref.: 201402119717) Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão 4a Questão (Ref.: 201401506058) Acerto: 1,0 / 1,0 O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a seletividade. cobertura. permanência.estabilidade. eficiência. 5a Questão (Ref.: 201401506079) Acerto: 1,0 / 1,0 Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria. procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos. nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. Gabarito Comentado. 6a Questão (Ref.: 201401523650) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Apenas a 2. Apenas a 3. Apenas a 1. Todas estão corretas. Todas, exceto a primeira estão erradas. 7a Questão (Ref.: 201402119722) Acerto: 0,0 / 1,0 O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. Normas Externas Normas Internas Normas Profissionais Normas Científicas Normas Técnicas Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201401506197) Acerto: 1,0 / 1,0 Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens I e II II e III I, II e III III e IV I e IV Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201402118276) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: Análise da gestão operacional Análise de desempenho Análise de relevâncias Análise da estratégia Análise da gestão organizacional 10a Questão (Ref.: 201401523155) Acerto: 1,0 / 1,0 A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Sem importância. Incorreto. Lacônico. Correto. Super dimensionado.
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