avaliação Parcial Auditoria

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21/09/2017 BDQ: Avaliação Parcial
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GST0535_201202409301 V.1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
Avaiação Parcial: GST0535_SM_201202409301 V.1 
Aluno(a): LUCIANA ARAUJO SANTOS Matrícula: 201202409301
Acertos: 7,0 de 10,0 Data: 21/09/2017 19:46:20 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201203327460) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações
contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
 
 2a Questão (Ref.: 201202537754) Acerto: 1,0 / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar o objetivo de novas normas.
Verificar a segregação de funções
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
 
 3a Questão (Ref.: 201202544104) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01,
que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
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 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
 
 4a Questão (Ref.: 201202556934) Acerto: 1,0 / 1,0
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
confidencialidade das informações.
 subjetividade na aplicação dos procedimentos.
competência técnica nas análises e avaliações
postura mental independente.
integridade dos trabalhos executados.
 
 5a Questão (Ref.: 201202537774) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
Identificar os problemas potenciais da entidade.
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações
contábeis recebam a atenção requerida.
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e
compromissos previamente acordados.
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que
NÃO afetem as demonstrações contábeis.
 
 6a Questão (Ref.: 201203297273) Acerto: 1,0 / 1,0
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve
ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de
risco:
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo
Formação constantes de contingencias passivas
Dificuldades de acertos com credores
Incapacidade de devedores na data do vencimento
Índices financeiros adversos de forma continua
 
 7a Questão (Ref.: 201202589765) Acerto: 0,0 / 1,0
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
calcular os índices de Balanço.
 mensurar a capacidade financeira da empresa.
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
monitorar o resultado de exercícios futuros.
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
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 8a Questão (Ref.: 201202544214) Acerto: 0,0 / 1,0
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem,
maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados
do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
 Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a
atende.
 Gabarito Comentado.
 
 9a Questão (Ref.: 201203121320) Acerto: 0,0 / 1,0
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa
CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II.
A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de
terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um
procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos
juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas
licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
 As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma
requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas
vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
 
 10a Questão (Ref.: 201203359176) Acerto: 1,0 / 1,0
No momento da circularização de advogadosda empresa auditada, o objetivo do auditor é:
identificar todos os compromissos.
questionar as chances de sucesso das ações.
questionar os ativos e passivos contingentes.
identificar os valores a serem divulgados.
 identificar todos os passivos contingentes.