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COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. L Universidade Luterana do Brasil ULBRA – Cachoeira do Sul Pró-Reitoria de Graduação Tipo de atividade: Prova ( ) Trabalho ( x ) Semipresencial( ) Avaliação: G1 ( x ) G2 ( ) Substituição de Grau: G1 ( ) G2 ( ) Cursos: Administração/ Ciências Contábeis Disciplina: Gestão Tributária Data: 15-09-2017 Turma: 0100-A Professor: Milton Edwino Kelling Valor da avaliação: Acadêmico (a): Presença e participação 1) Coloque V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas e marque a opção abaixo: ( F ) As Leis Complementares são de caráter nacional e tem a função de complementar dispositivos da Constituição Federal e por esta razão, não se sobrepõe às leis ordinárias (federais, estaduais e municipais). Correto: As Leis Complementares são de caráter nacional e tem a função de complementar dispositivos da Constituição Federal e por esta razão, se sobrepõe às leis ordinárias (federais, estaduais e municipais). ( V ) Lançamento direto ou de ofício – É totalmente realizado pela administração pública, que inicia um procedimento em que apura a ocorrência do fato gerador, segundo a legislação aplicável, calcula o montante do tributo devido e notifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) para que proceda ao pagamento do tributo no prazo estipulado por lei. As taxas de luz, água, etc. são exemplos típicos de tributos, cujo lançamento é feito de forma direta pela administração pública. ( F ) O Código Tributário Nacional é uma lei ordinária que trata de matéria tributária, que define o fato gerador, a base de cálculo, o contribuinte e as normas gerais de direito tributário. Correto: O CTN é nossa lei complementar em matéria tributária. A lei ordinária que institui esses impostos submete-se às normas gerais do CTN, que define o fato gerador, a base de cálculo, o contribuinte e as normas gerais de direito tributário. ( V ) O objetivo da gestão tributária é corrigir possíveis erros de interpretação e execução no cumprimento das obrigações e rotinas fiscais na empresa e evitar o pagamento indevido de tributos, bem como contingências fiscais de multas e sanções. ( V ) As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico estão sujeitas apenas ao princípio da noventena e não ao da anterioridade e, portanto, podem ser cobradas no mesmo exercício. Está CORRETA a alternativa: A ( ) V - F - V - V - V B ( ) F - F - F - V - V C ( ) F - V - V - F – F D ( ) V - F - F - V - F E ( X ) F – V - F - V - V Usuario Realce Usuario Realce Usuario Realce Usuario Realce Usuario Realce Usuario Realce COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 2) Leia as afirmativas abaixo: Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. PORQUE A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para graduar sua tributação de forma mais justa. Com base na leitura dessas frases, é CORRETO afirmar que A ( ) a primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. B ( X ) as duas afirmações são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. C ( ) as duas afirmações são falsas. D ( ) a primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. E ( ) as duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira 3) A presunção de validade e certeza do lançamento tributário pode ser desmentida, como também todo ato administrativo e o lançamento pode ser contestado e, conseqüentemente, alterado. O Código Tributário Nacional em seu artigo 145 estabelece as hipóteses possíveis de alteração do lançamento, após a notificação do devedor: I ( ) Recursos de ofício é quando a própria autoridade administrativa constata por si um erro ou regularidade no ato praticado por ela e toma a iniciativa de remeter esse ato para a autoridade para análise do serviço de controles internos. Correto: Recursos de ofício é quando a própria autoridade administrativa constata por si um erro ou irregularidade no ato praticado por ela e toma a iniciativa de rever esse ato. II ( x ) Se o contribuinte ou responsável entender que ocorre um erro no ato administrativo de lançamento, ele tem o direito de impugná-lo, isto é, contestar no todo ou em parte os termos do lançamento. III ( ) As Taxas tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade específica, independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte. Portanto, não está vinculada a nenhuma prestação específica do Estado ao sujeito passivo. Correto: , imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade específica, independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte. Portanto, não está vinculada a nenhuma prestação específica do Estado ao sujeito passivo. IV ( x ) O princípio da seletividade deve, então, levar em conta a natureza do produto, mercadoria ou serviço e não sua origem ou destinação, e ainda, para ser alcançado perfeito atendimento ao referido princípio, deve estender aos componentes e insumos utilizados que receberão tratamento fiscal equivalente a mercadoria ou produto V ( x ) Se o sujeito passivo constatar que cometeu erro na declaração, deve pedir a revisão do lançamento à autoridade administrativa. Está CORRETA a alternativa: A ( ) I, II, III e V B ( ) I, III, IV e V C ( x ) II, IV e V D ( ) I, III, IV E ( ) I, II, III e IV COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 4) ) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da federação. Relacione os termos referentes à obrigação, na primeira coluna, com a respectiva descrição, na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. (1) Contribuinte (6) Pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária. (2) Fato Gerador ( 3) Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte. (3) Imposto (7) Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela empresa e Imposto sobre Produtos Industrializados incidente sobre a venda de produtos (4) Obrigação Acessória ( 2) Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre Produtos Industrializados (5) Contribuição de melhoria ( 1) Sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e direta com o fato gerador. (6) Sujeito ativo (4) Emissão de nota fiscal e entrega da declaração do Imposto de Renda. (7) Obrigação Principal ( 5) Pode ser cobrada em virtude de obra pública, quando ocorrer valorização imobiliária parao contribuinte. . A sequência CORRETA é: A ( ) 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 B ( ) 6, 3, 7, 2, 4, 1, 5 C ( ) 6, 2, 7, 3, 1, 4, 5 D ( X ) 6, 3, 7, 2, 1, 4, 5 E ( ) 3, 2, 1, 4, 7, 6, 5 COMPLETE: 5) BASE DE CÁLCULO é o valor sobre o qual se aplica ................................(alíquota), com a finalidade de ......................................(apurar) o tributo a pagar. Para os impostos a base de cálculo, conforme a Constituição Federal, art. 146, deve ser definida em Lei ..................................................... (Complementar). As palavras que completam, corretamente, essas lacunas são: A ( ) taxa; pagar; ordinária. B ( ) alíquota; apurar; ordinária. C ( ) operação; demonstrar; complementar. D ( ) a alíquota; apurar; complementar. E ( ) o percentual; revogar; complementar. COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 6) De acordo com o Código Tributário Nacional – CTN, o conceito de tributo é: A ( ) Imposto cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. B ( X ) Toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. C ( ) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município. D ( ) A taxa cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. E ( ) A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. Gabarito: B – ART. 3º CTN 7) Compete aos Municípios a instituição dos seguintes impostos: A ( ) ITCMD, IPTU e ISS B ( X ) ITBI, IPTU e ISS C ( ) ITBI, IPTU e IPVA D ( ) IVV, ICMS e IPVA E ( ) ISS, ICMS e IPVA Comentários: Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; →IPTU II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; → ITBI III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar. (EC nº 3, de 1993) →ISS ITCMD - Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação IVVC - Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis Líquidos e Gasosos COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 8) São elementos fundamentais do tributo: A ( ) Fato Gerador, alíquota, adicional B ( ) Alíquota, prazo de pagamento, base de cálculo C ( x ) Fato gerador, contribuinte ou responsável, base de cálculo D ( ) Adicional, contribuinte ou responsável, base de cálculo E ( ) Fato gerador, alíquota, base de cálculo 9) São elementos complementares do tributo: A ( ) Base legal, alíquota, adicional B ( ) Contribuinte ou responsável, prazo de pagamento, base de cálculo C ( x ) Alíquota, adicional, prazo de pagamento D ( ) Percentual, adicional, fato gerador E ( ) Taxa, alíquota, percentual 10) (CFC_2012-2) De acordo com a legislação tributária, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. O Poder Executivo poderá alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF). II. Somente a Lei Complementar pode definir o fato gerador, a base de cálculo e o contribuinte de um tributo. III. A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). A seqüência CORRETA é: A ( ) F, F, F. B ( ) F, F, V. C ( X ) V, V, F. D ( ) V, V, V. E ( ) F, V, F Solução Fecap I – VERDADEIRA – Segundo o art. 153, § 1° da Constituição Federal é facultado ao Poder Executivo, alterar as alíquotas dos seguintes impostos: imposto de importação, imposto de exportação, IPI e IOF. II – VERDADEIRA - Segundo o art. 146, inciso III, alínea “a” da Constituição Federal: Art. 146 - Cabe à lei complementar: estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: a) definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, COM RESPOSTAS MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. bases de cálculo e contribuintes; III – FALSA – O IPI deve observar o Princípio da Anterioridade mínima de 90 dias, mas não a anterioridade de exercício. Art. 150, inciso III, alínea “c” e Art. 150 §1° da Constituição Federal. A única alternativa falsa é a de nº III, por força do que dispõe o parágrafo 1º do artigo 150 da Constituição Federal, que não inclui entre as exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal o IPI, que não pode ter suas alíquotas aumentadas com vigência em menos de 90 dias. Exemplo é o caso dos veículos (no final do ano de 2011) que acabou sendo refutado pelo Supremo Tribunal Federal. Alternativa Correta: C 11) Com base na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, NÃO é vedada à União a competência para: ( ) a. cobrar imposto, além de outros, sobre o patrimônio, a renda ou os serviços dos Estados e Municípios. ( ) b. cobrar imposto sobre o papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. ( X ) c. instituir imposto sobre a importação de produtos estrangeiros, tendo como fato gerador a entrada destes no território nacional. ( ) d. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda. ( ) e. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. Comentários: CONSTITUIÇÃO DA REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL DE 1988 Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; letra D errada V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduaisou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público; letra E errada VI - instituir impostos sobre: a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; letra A errada d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. letra B errada Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre: I - importação de produtos estrangeiros; Alternativa Correta: Letra C Bom trabalho!
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