Auditoria Contábil 1 a 10

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Auditoria Contabil – Aulas e tudo mais aqui.
AULA 1
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A1__V1
	
		
	 
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	
	
		2.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	 
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	
	
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	 
	do contador da entidade.
	
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	
	do advogado da entidade
	
	 
	da administração da entidade
	
	
	
		4.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	
	
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	
		5.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	
	
	 
	prudência
	
	
	relatividade
	
	
	identidade
	
	 
	entidade
	
	
	materialidade
	
	
	
		6.
		Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	
	
	
	 
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	
		7.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	
	
	
	
	F - F - V - V - V
	
	 
	V - F - V - F - F
	
	
	V - V - F - F - V
	
	 
	V - F - F - V - V
	
	
	F - F - V - V - F
	
	
	
		8.
		A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	
	
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
AULA 2
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A2_
	
		
	 
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	
	 
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
	
		2.
		É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
	
	
	
	
	 
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita
renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	
	
		3.
		Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	
	 
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	
	
		4.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	
	
		5.
		O auditor pode:
	
	
	
	
	 
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	
	 
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
	
	
	
	
	 
	subjetividade
	
	 
	objetividade
	
	
	interação com o auditado
	
	
	parcialidade
	
	
	integralidade
	
	
	
		8.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	
	 
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
AULA 3
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A3__V1
	
		
	 
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	
	
	 
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	
	
		2.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	
	
	 
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	
		3.
		As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	
	
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	
		4.
		No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	
	
	 
	fatores econômicos.
	
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	
	Legislação aplicável.
	
	
	Competência da administração.
	
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
	
		5.
		Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	
	
	 
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode
ser esse responsável
	
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	
	
		6.
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	
	
	 
	moral.
	
	
	de erro doloso.
	
	 
	de auditoria.
	
	
	de controle externo.
	
	
	de detecção interna.
	
	
	
		7.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	
	
	 
	Dificuldades de acertos com credores
	
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	
		8.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	
	
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	
	Redução de custos
AULA 4
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A4__V1
	
		
	 
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	Aluno: 
	Matrícula: 3
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
	
	
	
	
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	 Gabarito Comentado
	
	
		2.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	
	 
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	
	Verificar se não há fraudes
	
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	
	
		3.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	
	 
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	
		4.
		Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
	
	
	
	
	 
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	
	
		5.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	
	 
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	evitar desperdícios e erros
	
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	
	
		6.
		O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
	
	
	
	
	 
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
	
	
	
	
	 
	Funcional
	
	
	Financeiro
	
	 
	Operacional
	
	
	Normativo
	
	
	Contábil
	
	
	
		8.
		Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
	
	
	
	
	 
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
AULA 5
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A5__V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Aluno: 
	Matrícula: 
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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
	
	
	
	
	 
	De observância
	
	
	De aderencia
	
	 
	Substantivos
	
	
	De
controle
	
	
	De insubsistencia
	
	
	
		2.
		(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	
	 
	Constatação.
	
	 
	Circularização.
	
	
	Constituição.
	
	
	Conciliação.
	
	
	Certificação.
	
	
	
		3.
		Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser:
	
	
	
	
	 
	Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
	
	 
	Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
	
	
	Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
	
	
	
		4.
		Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
	
	
	
	
	 
	As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
	
	
	O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
	
	
	As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
	
	 
	O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
	
	
	O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
	
	
	
		5.
		Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
	
	
	
	
	 
	Observação
	
	
	Entrevista
	
	 
	Investigação e confirmação
	
	
	Cálculo
	
	
	Inspeção
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	
	 
	Constituição
	
	 
	Circularização.
	
	
	Certificação.
	
	
	Constatação.
	
	
	Conciliação.
	
	
	
		7.
		Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria:
	
	
	
	
	 
	Cálculos e confirmação
	
	
	Escrituração e investigação
	
	
	Confirmação e documentos originais.
	
	 
	Observação e investigação.
	
	
	Escrituração e correlação
	
	
	
		8.
		A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
	
	
	
	
	 
	Cálculo
	
	
	Circularização.
	
	 
	Inspeção.
	
	
	Inventário físico.
	
	
	Ocorrência.
AULA 6
	
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A6__V1
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	
	
	Papéis de trabalho 
	
	
	Procedimentos de auditoria 
	
	
	Testes de observância 
	
	
	Programa de trabalho 
	
	
	Testes de substantivos 
	Gabarito Comentado
	
	
		2.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
	
	
	
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida. 
	
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
	
	
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada. 
	
	
	
		3.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
	
	
	
	
	
	Atender às exigências da CVM 
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
	
	
	
		4.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	Emissão de Opinião
	
	
	
		5.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	
	a justiça.
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	outros auditores.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	
		6.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
	
	
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
	
	
	
		7.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
		8.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
	
	
	
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel 
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
	
	
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
	
	
	
		2.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas: 
	
	
	
	
	
	I e IV. 
	
	
	I e II.
	
	
	II e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	III e IV.
	
	
	
		3.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	
	
	
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor 
	
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
	
	
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
	
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
	
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria 
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
	
	
	
		6.
		Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	
	
	
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	
	
		7.
		Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
	
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
	
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
	
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais 
	
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
	
	
	
		8.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
	
	
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
AULA 7
	AUDITORIA CONTÁBIL
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: 
	
	
	
	
	
	O saldo apresentado pela empresa no cliente 
	
	
	A existência de duplicatas descontadas 
	
	
	A existência física do documento gerador do fato 
	
	
	Os cálculos efetuados pelo auditor 
	
	
	A existência física do bem da empresa 
	
	
	
		2.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este
é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
	
	
	
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo. 
	
	
	Ativo Imobilizado 
	
	
	Passivo Circulante 
	
	
	Ativo Circulante 
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo 
	Gabarito Comentado
	
	
		3.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	
	
	Contagem física 
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros 
	
	
	Inspeção 
	
	
	Observação 
	
	
	Comparação dos dados coletados 
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
	
	
	
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho 
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso 
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
	
	
	
		5.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
	
	
	
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
	
	
	
		6.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	
	No passivo não circulante 
	
	
	No passivo circulante 
	
	
	No ativo imobilizado 
	
	
	No ativo circulante 
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo 
	
	
	
		7.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Evidenciação
	
	
	Confirmação
	
	
	Repartição
	
	
	Segregação
	
	
	Atribuição
	Gabarito Comentado
	
	
		8.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa 
	
	
	Exame documental dos avisos bancários 
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas 
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado 
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas 
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Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: 
	
	
	
	
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	
	operacional, operacional e operacional.
	
	
	
		2.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	
	
	$5.400,15
	
	
	$8.160,75
	
	
	$2.720,25
	
	
	$5.440,50
	
	
	$8.100,63
	
	
	
		3.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	
	
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	
		4.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	
	
	Carta de confirmação junto a banco 
	
	
	Entrevista 
	
	
	Inspeção física 
	
	
	Recálculo 
	
	
	Inspeção de documentos 
	
	
	
		5.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas 
	
	
	Exame documental dos avisos bancários 
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa 
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado 
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas 
	
	
	
		6.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
	
	
	
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
	
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
	
	
	
		7.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	
	No ativo circulante 
	
	
	No ativo imobilizado 
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo 
	
	
	No passivo circulante 
	
	
	No passivo não circulante 
	
	
	
		8.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Repartição
	
	
	Atribuição
	
	
	Segregação
	
	
	Evidenciação
	
	
	Confirmação
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	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a)
Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: 
	
	
	
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada 
	
	
	A população objeto da amostra 
	
	
	A guarda dos documentos 
	
	
	A política de pessoal da entidade 
	
	
	As tendências econômicas da empresa auditada 
	
	
	
		2.
		Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: 
	
	
	
	
	
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	
	
		3.
		A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
	
	
	
	
	
	Subjetiva e experimental 
	
	
	Por julgamento e não estatística 
	
	
	Experimental e não experimental 
	
	
	Estatística e não estatística 
	
	
	Probalística e amostral 
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
	
	
	
	
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
	
	
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
	
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade 
	
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe 
	
	
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
	
	
	
		5.
		Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
	
	
	
	
	
	Menor será o erro tolerável 
	
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável 
	
	
	Maior será o erro tolerável 
	
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável 
	
	
	Maior será a taxa de desvio aceitável 
	Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
	
	
	
	
	
	A experiência 
	
	
	A aleatoriedade 
	
	
	A casualidade 
	
	
	A materialidade 
	
	
	A sistematização 
	Gabarito Comentado
	
	
		7.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	
	
		8.
		A avaliação de riscos de controle é: 
	
	
	
	
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. 
	
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A8__V2
	
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	
	
	
	
	Sequencia 
	
	
	Erro tolerado 
	
	
	População 
	
	
	Erro esperado 
	
	
	Tamanho 
	
	
	
		2.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	
		3.
		Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
	
	
	
	
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
	
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
	
	
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
	
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
	
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
	
	
	
		4.
		O risco de auditoria é uma função dos riscos de
	
	
	
	
	
	detecção e de controle acionário.
	
	
	julgamento e de confidencialidade.
	
	
	distorção relevante e de detecção.
	
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	
	fraude e de formação profissional.
	Gabarito Comentado
	
	
		5.
		A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
	
	
	
	
	
	amostragem estratificada.
	
	
	amostragem sistemática.
	
	
	amostragem por julgamento.
	
	
	amostragem por conglomerado.
	
	
	amostragem aleatória.
	
	
	
		6.
		Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: 
	
	
	
	
	
	As tendências econômicas da empresa auditada 
	
	
	A guarda dos documentos 
	
	
	A população objeto da amostra 
	
	
	A política de pessoal da entidade
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
	
	
	
		7.
		A avaliação de riscos de controle é: 
	
	
	
	
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. 
	
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	
	
		8.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
	
	
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
AULA 9
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A9__V1
	
		
	 
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
	
	
	
	
	
	Carta de responsabilidade
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	
	Programa de auditoria
	
	
	Plano de trabalho de campo
	
	
	
		2.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
	
	
	
		3.
		A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
	
	
	
	
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	
	Do relatório dos auditores independentes
	
	
	
		4.
		A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
	
	
	
	
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	A data da carta de responsabilidade da administração 
	
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	
	
		5.
		A carta de responsabilidade da administração é:
	
	
	
	
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
	
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
	
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
	
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
	
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
	
	
	
		6.
		A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	
	
	
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes 
	
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
	
	
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
	
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
	
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
	
	
	
		7.
		As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	
	
	
	
	Na carta de responsabilidade da administração 
	
	
	No relatório da auditoria independente 
	
	
	No planejamento de auditoria 
	
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria 
	
	
	No programa de auditoria 
	Gabarito Comentado
	
	
		8.
		.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
	
	
	
	
	
	III e IV
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	II, III e IV
	
	
	I e II
	
	
	II
	AUDITORIA CONTÁBIL
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	Lupa
	 
	 
	
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	
	
	
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Programas de Auditoria
	
	
	Planejamento da Auditoria
	
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	Revisão Analítica
	
	
	
		2.
		A auditoria de sistemas
de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
	
	
	
	
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
	
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização 
	
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
	
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
	
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
	
	
	
		3.
		Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
	
	
	
	
	
	Correlação de informações 
	
	
	Verificação de documentos de auditoria 
	
	
	Verificação de autenticidade 
	
	
	Identificação de documentos 
	
	
	Revisão Final de auditoria 
	Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	
	
	
	
	Ajustes propostos 
	
	
	Conclusões anotadas 
	
	
	Análise das contas 
	
	
	Elaboração do relatório da auditoria independente 
	
	
	Abrangência dos programas 
	
	
	
		5.
		Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
	
	
	
	
	
	Por auditores que não participaram da auditoria 
	
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
	
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
	
	
	No local onde se realizou a auditoria 
	
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
	Gabarito Comentado
	
	
		6.
		As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	
	
	
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria 
	
	
	No planejamento de auditoria 
	
	
	Na carta de responsabilidade da administração 
	
	
	No relatório da auditoria independente 
	
	
	No programa de auditoria 
	Gabarito Comentado
	
	
		7.
		.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
	
	
	
	
	
	II, III e IV
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	III e IV
	
	
	I e II
	
	
	II
	
	
	
		8.
		A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	
	
	
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes 
	
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
	
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
	
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
	
	
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
AULA 10
	AUDITORIA CONTÁBIL
GST0535_A10__V1
	
		
	 
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	Aluno: 
	Matrícula: 
	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	
	
	Diversa e declarada 
	
	
	Não modificada e modificada 
	
	
	Conclusiva e inconclusiva 
	
	
	Por escrito e oral 
	
	
	Favorável e não favorável 
	Gabarito Comentado
	
	
		2.
		O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
	
	
	
	
	
	A metodologia adotada 
	
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos 
	
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria 
	
	
	Os riscos associados aos atos constatados 
	
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
	
	
	
		3.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
	
	
	
	
	
	erro tolerável.
	
	
	risco não sistemático.
	
	
	risco de auditoria.
	
	
	erro esperado.
	
	
	risco sistemático.
	
	
	
		4.
		O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: 
	
	
	
	
	
	sem ressalva. 
	
	
	com ressalva adversa.
	
	
	adverso. 
	
	
	com ressalva.
	
	
	com negativa de opinião. 
	
	
	
		5.
		O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
	
	
	
	
	
	Laudo
	
	
	Diagnóstico
	
	
	Relatório.
	
	
	Avaliação
	
	
	Parecer
	
	
	
		6.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e III 
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	
		7.
		O relatório da Auditoria Independente, em sua forma
longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
	
	
	
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
	
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
	
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
	
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
	
	
	
		8.
		Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
	
	
	
	
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
	
	
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
	
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
	
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva 
	
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
	AUDITORIA CONTÁBIL
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	Lupa
	 
	 
	
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	Disciplina: GST0535 - AUDITORIA CONTÁBIL  
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		1.
		Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	
	
		2.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	
	
	Conclusiva 
	
	
	Idônea 
	
	
	Modificada 
	
	
	Não modificada 
	
	
	Favorável 
	Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
	
	
	
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	
	
		4.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
	
	
	
	
	
	amostral.
	
	
	inesperado.
	
	
	de detecção.
	
	
	de controle.
	
	
	de auditoria.
	
	
	
		5.
		Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	
	
	
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	
	
		6.
		O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
	
	
	
	
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
	
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
	
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
	
	
	
		7.
		Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
	
	
	
	
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
	
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
	
	
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
	
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
	
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva 
	
	
	
		8.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e III