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Questão 1/12 - Planejamento Tributário Pode-se entender planejamento tributário como um estudo realizado por profissionais que resultam em procedimentos legais realizados pelas entidades com o intuito de reduzir os gastos tributários sobre a operação. Esses procedimentos possuem amparo legal, o que os diferencia dos procedimentos de sonegação ou fraude (crimes). A respeito da sonegação e da fraude, analise as afirmações e assinale a opção correta: I. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público. II. A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! ROTA – 1, pag. 04. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público. . A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 2/12 - Planejamento Tributário Não incidência refere-se no fato de a situação ter ficado fora dos limites do campo tributário, ou melhor, a não-ocorrência do fato gerador, porque a lei não descreve a hipótese de incidência. Marcelo, comprou uma fábrica de papéis destinados a confecção de livros, e solicitou ao seu contador os tributos que deveria pagar. Neste caso hipotético, a assinale a alternativa que corresponde com a resposta do contador: Nota: 10.0 A Isenção Tributária B Imunidade Tributária Você acertou! ROTA – 1 - Imunidade pode ser entendida como renúncia fiscal, ou melhor, é a vedação de cobrança de tributo estabelecida constitucionalmente, ou seja, significa de fato a vedação ao Estado de instituir impostos sobre pessoas que gozam de tal benefício não é vedação de cobrança, mas sim proibição de se querer cobrar. Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: VI - Instituir impostos sobre: d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. C Capacidade Tributária D Obrigação Tributária E Incidência Tributária Questão 3/12 - Planejamento Tributário Planejamento Tributário pode ser conceituado como Instrumento eficaz de gestão empresarial”, onde definem o mesmo como um instrumento eficaz de racionalização da carga tributária. O planejamento tributário possui em média oito passos a seguir, entre eles: histórico, operação, avaliação, enquadramento, incentivo e isenção, especialistas, simulação e avaliação. A respeito das fases do Planejamento Tributário, analise as afirmações e assinale a opção correta: I. Avaliação – Avalie a estrutura societária: É neste momento que se inicia o entendimento sobre a escolha de enquadramento tributário, aliado as informações históricas e de operação da entidade. II. Enquadramento – Conheça os enquadramentos tributários: Para um efetivo planejamento tributário, como já era de se esperar, é necessário um conhecimento profundo sobre os enquadramentos tributários disponíveis, para que seja possível obter o maior número de benefícios ou reduzir o ônus de imensa carga tributária. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! ROTA 2 - Avaliação – Avalie a estrutura societária: É neste momento que se inicia o entendimento sobre a escolha de enquadramento tributário, aliado as informações históricas e de operação da entidade. Enquadramento – Conheça os enquadramentos tributários: Para um efetivo planejamento tributário, como já era de se esperar, é necessário um conhecimento profundo sobre os enquadramentos tributários disponíveis, para que seja possível obter o maior número de benefícios ou reduzir o ônus de imensa carga tributária. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 4/12 - Planejamento Tributário A Lei Complementar nº 104 realizou alteração em alguns artigos específicos, e a intenção deste capítulo é demonstrar estas alterações (inclusão ou exclusão). A primeira alteração ocorre no Art. 9º, onde é possível notar o aumento da abrangência de instituições que não podem sofrer a cobrança de impostos, ou seja são imunes. A respeito da imunidade, analise as afirmações e assinale a opção correta: I. As fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores não podem sofrer a cobrança de impostos. II. Um exemplo de instituição que não pode sofrer cobrança de impostos são as instituições de Educação. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B As assertivas I e II são proposições falsas. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! ROTA 2 - A primeira alteração ocorre no Art. 9º, onde é possível notar o aumento da abrangência de instituições que não podem sofrer a cobrança de impostos. Entre eles: c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo; D . A assertiva I está correta e a assertiva II está errada. E A assertiva II contraria a ideia expressa nas assertivas I. Questão 5/12 - Planejamento Tributário A sistemática do lucro real é o lucro líquido (ou prejuízo) do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensação previstas ou autorizadas por lei. Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a lucro real, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro- base. ( ) É necessário, na sistemática de lucro real, identificar claramente as despesas dedutíveis e receitas tributáveis, evitando-se correr risco desnecessário com atuações fiscais. ( ) É permitido às empresas que optarem pelo lucro real por estimativa, suspender ou reduzir o pagamento do imposto devido em cada mês, desde que demonstrem, em balanços ou balancetes mensais, que o valor acumulado já pago excede o valor do imposto, inclusive o adicional, calculado com base no lucro real do período em curso. ( ) A pessoa jurídica obrigada a optar pelo lucro real, entre outras hipóteses são as que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) A pessoa jurídica obrigada a optar pelo lucro real, entre outras hipóteses são as que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal no regime de estimativa. Nota: 10.0 A V – V – V – V Você acertou! Luz, Érico Eleuterio da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: InterSaberes, 2014. Página 76 É necessário, na sistemática de lucro real, identificar claramente as despesas dedutíveis e receitas tributáveis, evitando-se correr risco desnecessário com atuações fiscais. Às empresas que optarem pelo lucro real por estimativa, suspender ou reduzir o pagamento do imposto devido em cada mês, desde que demonstrem, em balanços ou balancetesmensais, que o valor acumulado já pago excede o valor do imposto, inclusive o adicional, calculado com base no lucro real do período em curso. Art. 14. Estão obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas: I - cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses; II - cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta; III - que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; IV - que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto; V - que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 2° da Lei n° 9.430, de 1996; VI - que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring). VII - que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio B V – V – F - F C V – F - F – V D V - F – F – F E F – F – F – V Questão 6/12 - Planejamento Tributário A COFINS é um tributo federal, cujos contribuintes são pessoas jurídicas de direito privado na sua generalidade, incluindo pessoas equiparadas com elas de acordo com a lei do Imposto de Renda. Existe a exceção das empresas pequenas e microempresas, que optam pelo regime Simples Nacional (regime estabelecido pela Lei Complementar 123 de 2006). I.A sigla COFINS significa contribuição para Financiamento da Seguridade Social. II.A COFINS é considerado uma contribuição não compulsória, devido, sua característica extrafiscal. III.A COFINS como PIS deve ser recolhida sobre a folha de pagamento das entidades relacionadas no art.9º. da lei 4.524/02 Podemos considerar sobre a CONFINS: Nota: 10.0 A Somente afirmativa I correta Você acertou! Somente a afirmativa I, esta correta, a explicação da sigla COFINS, está correto, quando foi instituída pela lei 70/1991 e regulada pela lei n 9.718/98, assim definiu como contribuição para financiamento da seguridade social, a afirmativa II, está errada pois, as contribuições sociais são tributos, desta forma, são compulsórios e obrigatórios , em relação afirmativa III, esta errada, pois, sobre a folha de pagamento das entidades do terceiro setor incide apenas PIS de 1% sobre folha de pagamento. CAP IV. B Somente afirmativa II correta C Somente afirmativa III correta D Somente afirmativa I e II correta E Somente afirmativa II e III correta Questão 7/12 - Planejamento Tributário Competência tributária é a capacidade do Estado de criar tributos, por meio de lei. A competência tributária também compreende a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos entre outros. A respeito da isenção, analise as afirmações e assinale a opção correta: I. Isenção tributária consiste num favor fiscal concedido por lei no sentido de dispensar o contribuinte do pagamento do imposto. II. Imunidade pode ser entendida como renúncia fiscal, ou melhor, é a vedação de cobrança de tributo estabelecida constitucionalmente. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! ROTA 1 - Isenção tributária consiste num favor fiscal concedido por lei no sentido de dispensar o contribuinte do pagamento do imposto. Há concretização do fato gerador do tributo sendo este devido, mas a lei dispensa seu pagamento Imunidade pode ser entendida como renúncia fiscal, ou melhor, é a vedação de cobrança de tributo estabelecida constitucionalmente, ou seja, significa de fato a vedação ao Estado de instituir impostos sobre pessoas que gozam de tal benefício não é vedação de cobrança, mas sim proibição de se querer cobrar. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva Questão 8/12 - Planejamento Tributário Lucro Presumido entende-se que a apuração do Imposto de Renda – Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre Lucro Líquido é realizada com base na legislação, com a utilização de base de cálculo e margem de lucro pré-fixada. Analise as afirmações e assinale a alternativa correta, sobre Lucro Presumido: I. Para o enquadramento no Lucro Presumido a entidade precisa não atingir os itens de obrigatoriedade do Lucro Real. II. Para utilizar da metodologia do Lucro Presumido o contribuinte deverá respeitar o limite de faturamento e não realizar atividades com impedimento para este regime, como por exemplo bancos e cooperativas. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! ROTA 3 - Para o enquadramento no Lucro Presumido a entidade precisa não atingir os itens de obrigatoriedade do Lucro Real, respeitar o limite de faturamento e não realizar atividades com impedimento para este regime, como por exemplo bancos e cooperativas. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 9/12 - Planejamento Tributário Competitividade de mercado gerou uma pressão nas empresas como um todo, consequentemente, provocou um reconhecimento da área de contabilidade. Essa competitividade também ocasionou uma redefinição das informações, no plano estratégico, principalmente no âmbito dos gastos com tributos. Logo, a maioria das instituições começaram a se preocupar com o Planejamento Tributário. A respeito do Planejamento Tributário, analise as afirmações e assinale a opção correta: I. Planejamento Tributário – Instrumento eficaz de gestão empresarial”, no qual definem como ferramenta apropriada de racionalização da carga tributária. II. Planejamento Tributário pode ser entendido como uma técnica gerencial que visa projetar as operações industriais, os negócios mercantis e as prestações de serviços, visando conhecer as obrigações e os encargos tributários inseridos em cada uma das respectivas alternativas legais pertinentes para, mediante meios e instrumentos legítimos, adotar aquela que possibilita a anulação, redução ou adiamento do ônus fiscal. Nota: 10.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras. Você acertou! Rota 1 Pag. 04 - Planejamento Tributário pode ser conceituado como Instrumento eficaz de gestão empresarial”, onde definem o mesmo como um instrumento eficaz de racionalização da carga tributária. Ou ainda, pode ser entendido como uma técnica gerencial que visa projetar as operações industriais, os negócios mercantis e as prestações de serviços, visando conhecer as obrigações e os encargos tributários inseridos em cada uma das respectivas alternativas legais pertinentespara, mediante meios e instrumentos legítimos, adotar aquela que possibilita a anulação, redução ou adiamento do ônus fiscal. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 10/12 - Planejamento Tributário O tributo é uma obrigação de pagar, criada por lei, impondo aos indivíduos o dever de entregar parte de suas rendas e patrimônio para a manutenção e desenvolvimento do Estado, São espécies de tributos: impostos, taxas, contribuição de melhora, empréstimo compulsório e contribuições especiais. Acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. O IPVA refere-se a qual tipo de tributo: Nota: 10.0 A Taxas. B Impostos. Você acertou! Luz, Érico Eleuterio da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: InterSaberes, 2014. Capitulo 2, página 67.O IPVA é um exemplo de imposto. Impostos é definido como tributo, cujo fato gerador é uma situação independente de qualquer atividade estatal relativa ao contribuinte, ou seja, o pagamento do imposto não garante ao contribuinte qualquer contraprestação direta e imediata do Estado. C Contribuição de melhora. D Empréstimo compulsório. E Contribuição especiais. Questão 11/12 - Planejamento Tributário (questão opcional) O objetivo de um legitimo planejamento tributário é a redução dos impactos financeiros resultantes da incidência tributária sobre um evento econômico. Assinale a alternativa correta de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. Corresponde quando o agente, que por meio ilícitos, visa eliminar, reduzir ou retardar o recolhimento de um tributo, já devido pela ocorrência do fato gerador, refere-se a: Nota: 0.0 A Capacidade Tributária; B Isenção Tributária C Imunidade Tributária D Elisão; E Evasão tributária. Luz, Érico Eleuterio da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: InterSaberes, 2014. Capitulo 2, página 55. Capacidade Tributária; Evasão tributária corresponde ao contribuinte, que por meio ilícitos, via eliminar, reduzir ou retardar o recolhimento de um tributo, já devido pela ocorrência do fato gerador Questão 12/12 - Planejamento Tributário (questão opcional) As despesas são a contrapartida que a empresa obtém por uma venda efetuadas ou serviço prestado. As receitas originam-se, regra geral, da atividade comercial da entidade, mas também podem ter origem numa atividade secundária: a atividade financeira. Analise as afirmações e assinale a alternativa correta, sobre despesas I. Despesas incorridas são aquelas que, embora incorridas no período de apuração, devam ser registradas em conta do ativo permanente, subgrupo diferido, para apropriação ou amortização em períodos de apuração futuros. II. Despesas diferidas são aquelas de competência do período de apuração, relativas a bens empregados ou a serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido pagas ou não. Nota: 0.0 A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. C As duas assertivas são Falsas. ROTA 3 - Despesas incorridas são aquelas de competência do período de apuração, relativas a bens empregados ou a serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido pagas ou não. Despesas diferidas são aquelas que, embora incorridas no período de apuração, devam ser registradas em conta do ativo permanente, subgrupo diferido, para apropriação ou amortização em períodos de apuração futuros. O diferimento de despesas e´ decorrência do regime de competência, em razão do qual as despesas devem ser apropriadas simultaneamente às receitas que gerarem. D As duas assertivas são verdadeiras. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
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