Auditoria

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 Atividades de Revisão de Conteúdo Auditoria 
 
ALUNO: 
 
TEMA: Controle Interno 
1) As verificações da existência de limites de autoridades e responsabilidades definidos, de segregação 
de funções, de limites de acesso físico a ativos e registros contábeis são alguns procedimentos 
aplicados pelo auditor com a finalidade de: 
a) ( ) avaliar o ambiente de controle; 
b) ( ) determinar o risco de detecção; 
c) ( ) elaborar relatório de recomendações; 
d) ( ) emitir relatório de revisão das operações. 
2) Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do 
ciclo de vendas e contas a receber: 
a) ( ) segregação de funções de vendas e análise de crédito; 
b) ( ) aprovação formal dos descontos concedidos; 
c) ( ) conferência independente dos pedidos de vendas; 
d) ( ) acompanhamento independente das metas de vendas. 
3) Indique a opção que representa um conflito de funções, no âmbito da avaliação de controle interno: 
a) ( ) cotações de preços junto a fornecedores realizadas pela área de compras; 
b) ( ) conferência de apontamentos de horas pela área de pessoal; 
c) ( ) aprovação de tabelas de preços pela diretoria comercial; 
d) ( ) recepção e conferência de mercadorias pela área de compras. 
4) Um tesoureiro desvia dinheiro de uma empresa em proveito próprio. Visando “encobrir” o desvio, 
contabiliza o fato como despesa administrativa. A fraude cometida é de natureza: 
a) ( ) temporária; 
b) ( ) eventual; 
c) ( ) corrente; 
d) ( ) permanente. 
5) Foi detectado pelo auditor interno indícios de manipulação, falsificação ou alteração de registros ou 
documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos e resultados. Tal situação 
caracteriza-se como uma situação de: 
a) Culpa por desconhecimento de normas; 
b) Erro, envolvendo culpa; 
c) Fraude, envolvendo dolo; 
d) Culpa para obtenção de vantagens. 
 
6) Indique a qual categoria de Controle Interno se relacionam às atividades descritas: 
a) Relacionado à observância da regulamentação pertinente: 
R: 
b) Relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações contábeis: 
R: 
c) Relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade: 
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7) Descreva como é realizada a avaliação de riscos identificados no ambiente de controle. 
 
8) Diferencie o desfalque temporário do desfalque considerado permanente. 
 
9) Indique de que forma podem ser obtidas as informações sobre o sistema de controle interno de uma 
organização: 
 
10) Indique com “T” se o desfalque for temporário e com “P” se for permanente. 
a) ( ) O funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa 
um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem (contabilizado em conta específica do 
ativo até a prestação de contas). 
b) ( ) O funcionário rouba matéria-prima e faz lançamento contábil debitando a conta de despesa de 
material de escritório e creditando a conta de matéria-prima. 
c) ( ) O funcionário, responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, 
apagando o nome do fornecedor beneficiário e colocando seu nome. 
d) ( ) O funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-se do envelope de 
salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento contábil da folha de pagamento (débito 
em despesa de salário e crédito em bancos). 
 
11) Identifique a atividade na qual há incompatibilidade de funções e necessita de segregação: 
a) ( ) O setor de compras responsável pela cotação de preços junto a fornecedores. 
b) ( ) O setor de contabilidade é responsável pelo recebimento financeiro de clientes e efetua a baixa 
das faturas. 
c) ( ) O setor de pessoal é responsável pelo registro de empregados e controle da folha de pagamento. 
d) ( ) O setor financeiro é responsável pela custódia dos talonários de cheques da empresa. 
 
12) Em relação à questão anterior, identifique o risco de controle identificado na incompatibilidade de 
funções detectada. 
R: 
 
 
 
TEMA: CPC 00 e Estrutura Conceitual 
13) A Estrutura Conceitual define as bases de valores para registros e mensurações de ativos e passivos. 
Correlacione à base de mensuração de acordo com a conta auditada: 
a) Custo histórico 
b) Valor Realizável 
c) Valor justo 
d) Atualização Monetária 
E) Valor Presente 
( ) Valor a ser observado na conta “Fornecedores” por compra realizada no exterior, sujeita a variação 
cambial. 
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( ) Valor a ser observado na conta Financiamentos de Longo Prazo, no Passivo Não Circulante. 
( ) Valor a ser observado na conta Estoques, verificando indícios de desvalorização. 
( ) Valor a ser observado na conta Clientes no Ativo Circulante (Curto Prazo). 
 ( ) Valor a ser observado na conta Imobilizado, verificando indícios por perda de recuperabilidade. 
 
14) RESOLUÇÃO DA QUESTÃO 34 EXAME I/2012 
Conforme a NBC TG ESTRUTURA CONCEITUAL – Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis, para que um recurso controlado por uma entidade atenda ao conceito de Ativo, 
é característica essencial a: 
a) entrega ou promessa futura de entrega de caixa ou outros ativos financeiros para a aquisição. 
b) existência de documento que comprove o direito de propriedade da entidade. 
c) existência de substância física, material e corpórea, avaliada com base em documentação hábil. 
d) expectativa de geração de benefícios econômicos futuros para a entidade. 
 
15) RESOLUÇÃO DA QUESTÃO 37 EXAME I/2012 
A NBC TG - ESTRUTURA CONCEITUAL - Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis estabelece os conceitos que fundamentam a preparação e a apresentação de 
demonstrações contábeis destinadas a usuários externos. Portanto, NÃO é finalidade dessa NBC TG: 
a) apoiar os usuários das demonstrações contábeis na interpretação de informações nelas contidas, 
preparadas em conformidade com as normas. 
b) auxiliar os auditores independentes a formar sua opinião sobre a conformidade das demonstrações 
contábeis com as normas. 
c) dar suporte aos responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis na aplicação das normas e no 
tratamento de assuntos que ainda não tiverem sido objeto de normas. 
d) definir normas ou procedimentos para qualquer questão particular sobre aspectos de mensuração, 
divulgação ou de publicidade. 
 
TEMA: NBC TA 240 
16) Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras 
 1. ( ) Informações contábeis fraudulentas podem decorrer de manipulação, falsificação (inclusive de 
assinatura) ou alteração de registros contábeis ou documentos comprobatórios que serviram de base à 
elaboração de demonstrações contábeis. 
 2. ( ) Informações contábeis fraudulentas podem decorrer de mentira ou omissão intencional nas 
demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas. 
 3. ( ) Informações contábeis fraudulentas podem decorrer da aplicação incorreta intencional dos princípios 
contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação. 
 4. ( ) A apropriação indevida de ativos envolve o roubo de ativos por parte de empregados ou de terceiros, 
porém, nunca por parte de administradores da organização. 
 5. ( ) O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter 
segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, 
causadas por fraude ou erro. 
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 6. ( ) Não há risco de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis possam não ser 
detectadas. 
 7. ( ) O risco de não ser detectada uma distorçãorelevante decorrente de fraude é mais alto que o risco 
de não ser detectada uma fraude decorrente de erro. 
 
17) A apropriação indevida de ativos pode ser conseguida de várias formas, incluindo: 
 a) Fraudar documentos. 
 b) Furtar ativos físicos ou propriedade intelectual. 
 c) Fazer a entidade pagar por produtos e serviços não recebidos. 
 d) Utilizar ativos da entidade para uso da própria entidade. 
e) Somente a alternativa “d” não está correta. 
 
18) Eventos ou condições que indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam 
oportunidade para que ela ocorra são (item 11, da NBC 240): 
 a) Resultados da supervisão da governança. 
 b) Fatores de risco de fraude. 
 c) Fatores especiais de evidências. 
 d) As alternativas “a” a “c” estão corretas. 
 
TEMA: NBC TA 610 
19) Quando a entidade mantiver a função de auditoria interna, o auditor independente deverá obter 
entendimento dos seguintes assuntos para determinar se a auditoria interna é relevante para os seus 
trabalhos: 
 a) a natureza da responsabilidade da função de auditoria interna; 
 b) como a natureza da responsabilidade da função de auditoria interna está posicionada na estrutura 
organizacional da entidade; 
 c) as atividades realizadas, ou a serem realizadas, pela função de auditoria interna; 
 d) todas as alternativas estão corretas. 
 
20) Segundo o item 4A, da NBC TA 610, para que os trabalhos dos auditores internos sejam adequados aos 
objetivos da auditoria, é preciso observar os seguintes requisitos: 
 a) Objetividade. 
 b) Competência técnica. 
 c) Zelo profissional. 
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 d) Comunicação. 
 e) Todas estão corretas. 
 
TEMA : NBC TA 200 
21) Conforme estabelece a NBC TA 200, para obter segurança razoável, o auditor: 
 a) deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível 
baixo aceitável; 
 b) deve observar todas as NBC TAs relevantes para a auditoria; 
 c) deve entender o texto inteiro de cada NBC TA, inclusive sua aplicação e outros materiais explicativos; 
 d) não deve declarar conformidade com as normas de auditoria (brasileiras e internacionais) no seu 
relatório, a menos que ele tenha cumprido com as exigências desta Norma e de todas as demais NBC Tas 
relevantes para a auditoria; 
 e) todas as alternativas estão corretas. 
 
 22) Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
1. ( ) A auditoria externa é realizada por auditores independentes contratados pela organização para 
examinar suas demonstrações contábeis e expressar uma opinião. 
2. ( ) Um dos objetivos do auditor é obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis como 
um todo estão livres de distorção relevante, independente se causadas por fraude ou erro. 
3. ( ) Se o auditor não obter segurança razoável e a opinião com ressalva for insuficiente para atender 
aos usuários, ele deve se abster de emitir sua opinião ou renunciar ao trabalho. 
4. ( ) Distorção é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma 
demonstração contábil relatada e o valor, dentre outras, podendo originar-se de erro ou fraude. 
5. ( ) Para o julgamento profissional do auditor não é necessária a aplicação do treinamento, 
conhecimento e experiências relevantes. 
6. ( ) A asseguração razoável é, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível absoluto 
de segurança. 
 
TEMA: NBC TA 500 E 530 
 
23) O que é evidência de auditoria? 
24) Em que consiste a técnica de amostragem? 
 
 
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25) Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras 
 1. ( ) As unidades de amostragem podem ser itens físicos ou monetários. 
 2. ( ) A distorção tolerável é a aplicação da materialidade na execução da auditoria. 
 3. ( ) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor não deve considerar a finalidade do procedimento de 
auditoria nem as características da população da qual será retirada a amostra. 
 4. ( ) O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da 
população tenha a mesma chance de ser selecionada. 
 5. ( ) Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de 
amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada. 
 
26) Quando o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para 
conclusões sobre a população que foi testada, ele pode: 
 a) Desistir da auditoria. 
 b) Solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções 
adicionais e faça quaisquer ajustes necessários; ou 
 c) Ajustar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria para melhor alcançar 
a segurança exigida. 
 d) No caso de testes de controles, o auditor pode aumentar o tamanho da amostra, testar um controle 
alternativo ou modificar os respectivos procedimentos substantivos. 
 e) Somente a alternativa “a” está incorreta. 
 
27) O que é população para fins de amostragem de auditoria? 
 R.: É o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja 
concluir. 
28) O que é Unidade de amostragem? 
 
29) Em que consiste a Estratificação? 
 
30) Como se determina o tamanho da amostra?