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Parte superior do formulário CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Simulado: COF0456_SM_xxxxxx V.3 VOLTAR Aluno(a): xxxxxx Matrícula: xxxxxx Desempenho: xxxxxx Data: 17/04/2014 19:07:46 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301385062) Pontos: xxxxxx Com relação aos abatimentos sobre compras pode-se afirmar que: São sempre concedidos após a emissão da nota fiscal, portanto devem ser registrados pelo efeito financeiro Produzem efeito tributário para o comprador e vendedor, não produzindo efeito financeiro São sempre concedidos na nota fiscal, não havendo necessidade de registro contábil Não produzem efeito financeiro para o vendedor, somente para o comprador de mercadorias Por serem concedidos na nota fiscal, não produzem efeito financeiro para o comprador 2a Questão (Ref.: 201301385065) Pontos: xxxxxx Marque a alternativa que indica o tratamento mais adequado ao registro dos abatimentos sobre vendas. Crédito em Clientes em contrapartida ao débito em Receita de Vendas de Mercadorias Crédito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Receita de Vendas de Mercadorias Débito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao crédito em Clientes Crédito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Clientes Débito em Abatimentos Concedidos em contrapartida ao débito em Mercadorias 3a Questão (Ref.: 201301385048) Pontos: xxxxxx Indique a alternativa verdadeira em relação a aplicabilidade dos regimes de cumulatividade e não cumulatividade dos tributos: IPI, ICMS, PIS e COFINS. A não cumulatividade é sempre aplicada para estes tributos independente da opção de tributação, Lucro Real, Presumido ou Arbitrado A não cumulatividade é aplicada somente para o PIS e a COFINS para as empresas optantes pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado A cumulatividade é aplicada sempre para o ICMS e IPI, independentemente, da opção de tributação: Lucro Real, Presumido ou Arbitrado A não cumulatividade é aplicada para todos optantes pelo Lucro Real e a cumulatividade para o PIS e a COFINS, no caso dos optantes do Lucro Presumido e Arbitrado A opção dos regimes cumulativos e não cumulativos de todos estes tributos dependerá do contribuinte em função da opção pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado 4a Questão (Ref.: 201301384980) Pontos: xxxxxx Indique a alternativa que corresponde as responsabilidades legais da empresa e da contabilidade no desenvolvimento das suas atividades: Manter escrituração com observância das leis cíveis, comerciais e fiscais, devendo abranger todas as operações, os resultados apurados em suas atividades no território nacional, bem como os lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior Às pessoas jurídicas que possuírem filiais, sucursais ou agências devem manter contabilidade centralizada na escrituração da matriz, incorporando os resultados de cada uma delas Somente nas Sociedades por Ações, a responsabilidade por atos fraudulentos na escrituração e avaliações, deverá recair sobre os administradores e contadores É permitida a escrituração sem os comprovantes dos fatos ou baseada em estimativas que beneficiem o contribuinte em situação difícil, que tenham por objeto diferir o imposto devido sem alterar o montante final ao longo dos anos A controladoria da organização deve elaborar os regulamentos de controle interno referentes às atividades de registro e controle das operações de todos os atores da organização 5a Questão (Ref.: 201301384990) Pontos: xxxxxx São critérios permitidos para avaliação do valor dos bens existentes no encerramento do período de apuração: UEPS - Último a Entrar Primeiro a Sair ou com base no preço de venda, subtraída a margem de lucro PEPS - Primeiro a Entrar Primeiro a Sair e UEPS - Último a Entrar Primeiro a Sair PEPS - Primeiro a Entrar Primeiro a Sair e Preço Específico calculado com inclusão dos tributos indiretos CMPM - Custo Médio Ponderado Móvel ou PEPS - Primeiro a Entrar Primeiro a Sair CMPM - Custo Médio Ponderado Móvel e UEPS - Último a Entrar Primeiro a Sair 6a Questão (Ref.: 201301385045) Pontos: xxxxxx Com relação a utilização da conta corrente única, que registra os tributos a compensar e a recolher com função híbrida, indique qual a alternativa é verdadeira em relação ao tratamento contábil adotado para a sua evidenciação no balanço: Sempre figurará no Passivo com função retificadora quando houver saldo credor; Quando seu saldo no final do período for devedor figurará no Ativo e quando credor no Passivo; Sempre figurará no Ativo com função retificadora quando houver saldo credor; Quando seu saldo no final do período for devedor figurará no Passivo e quando credor no Ativo; Não aparece nem no ativo nem no Passivo, pois sua função é apenas de controle. 7a Questão (Ref.: 201301384968) Pontos: xxxxxx Marque a alternativa que contempla dois elementos fundamentais da obrigação tributária: As obrigações e as alícotas A Lei e o fato gerador do tributo O sujeito e o objeto do tributo O sujeito e o fato gerador do tributo O objeto do tributo e as alícotas incidentes 8a Questão (Ref.: 201301385014) Pontos: xxxxxx A Comercial Global adquire, a prazo, produtos para revenda no valor de R$45.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações indique a alternativa que especifica o montante de tributos a recuperar e o valor líquido a ser registrado no estoque. R$12.262,50 e R$37.237,50 R$11.287,25 e R$38.212,75 R$12.678,75 e R$36.821,25 R$13.488,75 e R$36.011,25 R$17.178,75 e R$32.321,25 9a Questão (Ref.: 201301385067) Um fabricante efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que 30% dos produtos estava danificado. O comerciante promove a devolução dos produtos. Com base no exposto, responda. Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito da devolução. Compare com a sua resposta: RESPOSTA: O comprador deverá emitir nota de devolução, calcular os tributos incidentes e proceder os seguintes lançamentos: Pela entrada das mercadorias: D: Estoque; D: Tributos a compensar; C: Fornecedores; Pela devolução: D: Fornecedores (30% do valor da fatura); C: Tributos a Compensar (Tributos incidentes sobre os 30%); C: Devolução de Compras ou Estoque (sobre os 30% líquido dos impostos) 10a Questão (Ref.: 201301384999) A Comercial BM efetua compra faturada de prazo, produtos para revenda, por R$80.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações determine: 1) O montante de tributos compensáveis pelo comprador. 2) O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador. Compare com a sua resposta: Valor da compra = R$80.000,00; IPI = R$8.000,00; Valor total da nota = R$88.000,00; ICMS s/ compra = R$14.400,00; PIS s/ compra = R$1.452,00; COFINS s/ compra (7,6%) = R$6.688,00; Valor líquido da aquisição = R$65.460,00. VOLTAR Período de não visualização da prova: desde até . Parte inferior do formulário
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