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�PAGE � @outlook.com SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO........................................................................................................3 2 DESENVOLVIMENTO............................................................................................4 2.1 Balanço Patrimonial.............................................................................................4 2.2 Balanço Patrimonial com acréscimo de dois Fatos Contábeis............................5 2.3 Liquidez Geral......................................................................................................5 2.4 Liquidez Corrente.................................................................................................6 2.5 Liquidez Seca.......................................................................................................6 2.6 Liquidez Imediata.................................................................................................6 2.7 Emprestimos........................................................................................................7 2.8 Financiamentos....................................................................................................8 2.9 Tabela Verdade...................................................................................................11 3 CONCLUSÃO.........................................................................................................12 4 REFERÊNCIAS.......................................................................................................13 �� INTRODUÇÃO A Contabilidade tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades/ empresas (pessoas jurídicas) ou das pessoas (pessoa física). Tem por finalidade registrar os fatos e produzir informações que possibilitam o controle e planejamento do seu patrimônio. Através desses relatórios são analisados os resultados alcançados para que independente do resultado seja tomado decisões em relação ao acontecimento futuro, só assim será apurado o lucro ou prejuízo em determinado período. A matemática financeira é um a ferramenta que nos ajudará a a analisar as alternativas que possam nos favorecer sem que haja um endividamento referente aos investimentos ou financiamentos. Consiste em empregar procedimentos matemáticos para simplificar a operação financeira em um fluxo de caixa. DESENVOLVIMENTO Balanço patrimonial O balanço patrimonial é uma demonstração contábil que tem, por finalidade, apresentar a posição contábil, financeira e econômica de uma uma empresa em determinada data, representando uma posição estática. O balanço patrimonial apresenta os ativos (bens e direitos), passivos(exigibilidades e obrigações) e o patrimônio líquido, que é resultante da diferença entre o total de ativos e o total de passivos. O balanço pode ser considerado como uma igualidade contabilística dividida em dois membros, o primeiro membro é representado pelo ativo, e o segundo membro pelo passivo e capital próprio da empresa. BALANÇO PATRIMONIAL com acréscimo de DOIS FATOS contábeis Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$ 33.000,00. Aumento de Capital Social mediante a entrega de um terreno no valor de R$ 150.000,00. LIQUIDEZ GERAL Esse quociente serve para detectar a saúde financeira a curto e longo prazo da empresa, indicando quanto a empresa possui de Ativo Circulante e Realizável em Longo Prazo para cada $1,00 de dívida total, sendo ela utilizada como uma medida de segurança financeira da empresa a longo prazo, revelando sua capacidade de assumir todos os compromissos. Segue fórmula abaixo: Índice de Liquidez Geral = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Analisando esse indicador, subentende-se que, se a empresa fosse parar suas atividades naquele momento, deveria pagar suas dívidas com seu disponível mais seus realizáveis, sem precisar envolver o ativo permanente. Índice de Liquidez Geral = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Índice de Liquidez Geral = 210.000,00 + 111.500,00 / 175.000,00 + 226.875,00 Índice de Liquidez Geral = 321.500,00 / 401.875,00 Índice de Liquidez Geral = 0,8 LIQUIDEZ CORRENTE: Liquidez corrente indica quanto existe em dinheiro mais bens e direitos realizáveis a curto prazo, comparado com suas obrigações a serem pagas no mesmo período, sendo que, “quanto maior a liquidez corrente mais alta se apresenta a capacidade da empresa em financiar suas necessidades de capital de giro” Índice Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante Se o índice de Liquidez corrente for superior que $ 1,00, de maneira geral, indica a existência de um capital circulante (capital de giro) líquido positivo, se menor que $1,00, conclui-se que seu capital de giro líquido será negativo (ativo circulante menor que passivo circulante). Índice Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante Índice Liquidez Corrente = 210.000,00 / 175.000,00 Índice Liquidez Corrente = 1,2 LIQUIDEZ SECA: Liquidez Seca, “indica quanto a empresa possui em disponibilidades, aplicações financeiras a curto prazo e duplicatas a receber, para fazer face a seu passivo circulante”. Seguindo o mesmo raciocínio dos índices de liquidez geral e corrente, quanto maior melhor. Índice de Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante Índice de Liquidez Seca = 210.000,00 – 52.500,00 / 175.000,00 Índice de Liquidez Seca = 157.500,00 / 175.000,00 Índice de Liquidez Seca = 0,9 LIQUIDEZ IMEDIATA Este índice também é parecido com os anteriores, mas é o mais conservador de todos, pois considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras em seu cálculo. Ou seja, apenas as contas que possuem de liquidez imediata para quitar as obrigações. Liquidez imediata = disponível / Passivo Circulante Como este indicador exclui de seu cálculo todos os estoques, as contas e valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo prazo da empresa. Liquidez imediata = disponível / Passivo Circulante Liquidez imediata = 70.000,00 / 175.000,00 Liquidez imediata = 0,4 EMPRESTIMOS Há empresa deseja fazer um empréstimo de um valor R$ 241.875,00 em 36 prestações fixas mensais à uma taxa de 0,03% ao mês. Calculando na calculadora HP 12 C n i PMT PV 36 m 0,03 a. m. ? 241.875,00 241.875 CHS PV 36 n 0,03 i PMT= 6.756,10 Cálculos utilizando a fórmula. PV= PMT*[(1 + i) ^n -1/ (1+ i) ^n *i] 241.875= PMT*[(1 + 0,0003) ^36 - 1/ (1 + 0,0003) ^36 *0,0003] 241.875= PMT*[(1,0003) ^36 - 1/(1,0003) ^36 *0,0003] 241.875= PMT*[1,010856893 - 1/1,010856893 *0,0003] 241.875= PMT*[0,0108568893 / 0,000303257] 241.875= PMT *35,80096420 PMT= 241.875/35,80096420 PMT= 6756,10 Está empresa pagará 36 prestações fixas de R$ 6.756,10 sob uma taxa de juros de 0,03% ao mês. FINANCIAMENTOS Está mesma empresa decidiu investir em mais três veículos totalizando o valor de R$ 179.450,00. Pesquisando nas instituições financeiras da cidade encontra-se as três seguintes propostas: 1- Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. Calculando o valor de PMT na calculadora HP 12 C. n i PMT PV 12 0,03 ? 179.450,00 179.450 CHS PV 12 n 0,03 i PMT= 14.983,34 Cálculos utilizando a fórmula. PMT= PV*[(1 + i) ^n *i/ (1+ i) ^n -1] PMT= 179.450*[(1 + 0,0003) ^12 *0,0003/ (1+ 0,0003) ^12 -1] PMT= 179.450*[(1,0003) ^12 *0,0003/ (1,0003) ^12 -1] PMT= 179.450*[1,0003605946 *0,0003/1,0003605946 -1] PMT= 179.450*[0,000301082/0,0003605946] PMT= 179.450*0,083495921 PMT= 14.983,34 Calculando o valor de FV na calculadora HP 12 C. n i PMT FV 12 0,03 14.983,34 ?14.983,34 CHS PMT 12 n 0,03 i FV= 180.097,05 Cálculos utilizando a fórmula. FV= PMT* [(1+i) ^n -1/ i] FV= 14.983,34* [(1+0,0003) ^12 -1/ 0,0003] FV= 14.983,34* [(1,0003) ^12 -1/ 0,0003] FV= 14.983,34* [1,003605946 -1/ 0,0003] FV= 14.983,34* [0,003605946 / 0,0003] FV= 14.983,34*12,01982000 FV= 180.097,05 Serão 12 parcelas mensais e iguais de R$14.983,34 sobre a taxa de juros de 0,03 ao mês. Resultando num valor futuro de R$180.097,05. 2- Taxas mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. Calculando o valor de PMT na calculadora HP 12 C. n i PMT PV 36 m 0,01 a. m. ? 179.450,00 179.450 CHS PV 36 n 0,01 i PMT= 4.993,95 Cálculos utilizando a fórmula. PMT= PV*[(1 + i) ^n *i/ (1+ i) ^n -1] PMT= 179.450*[(1+0,0001) ^36 *0,0001/ (1+0,0001) ^36 -1] PMT= 179.450*[(1,0001) ^36 *0,0001/ (1,0001) ^36 -1] PMT= 179.450*[1,003606307*0,0001/ 1,003606307-1] PMT= 179.450*[0,000100361/ 0,003606307] PMT= 4.993,95 Calculando o valor de FV na calculadora HP 12 C. n i PMT FV 36 0,01 4.993,95 ? 4.993,95 CHS PMT 36 n 0,01 i PV= 180.097,17 Cálculos utilizando a fórmula. FV= PMT* [(1+i) ^n -1/ i] FV= 4.993,95* [(1+0,0001) ^36 -1/ 0,0001] FV= 4.993,95* [1,003606307 -1/ 0,0001] FV= 4.993,95* [0,003606307 / 0,0001] FV= 4.993,95*36,0607000 FV=180.097,17 Serão 36 parcelas mensais e iguais de R$4.993,95 sobre a taxa de juros de 0,01 ao mês. Resultando num valor futuro de R$180.097,17 3- Taxas mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. Calculando o valor de PMT na calculadora HP 12 C. n i PMT PV 7 m 0,05 a. m. ? 179.450,00 179.450 CHS PV 07 n 0,05 i PMT= 25.687,01 Cálculos utilizando a fórmula. PMT= PV*[(1 + i) ^n *i/ (1+ i) ^n -1] PMT= 179.450,00*[(1 + 0,0005) ^7 *0,0005/ (1+ 0,0005) ^7 -1] PMT= 179.450,00*[(1,0005) ^7 *0,0005/ (1,0005) ^7 -1] PMT= 179.450,00*[1,003505254 *0,0005/ 1,003505254 -1] PMT= 179.450,00*[0,000501753/ 0,003505254] PMT= 179.450,00*0,143143015 PMT= 25.687,01 Calculando o valor de FV na calculadora HP 12 C. n i PMT FV 07 0,05 25.687,01 ? 25.687,01 CHS PMT 7 n 0,05 i PV= 180.079,00 Cálculos utilizando a fórmula. FV= PMT* [(1+i) ^n* i/ i] FV= 25.687,01* [(1+0,0005) ^7 -1/ 0,0005] FV= 25.687,01* [(1,0005) ^7 -1/ 0,0005] FV= 25.687,01*[1,003505254 -1/ 0,0005] FV= 25.687,01*[0,003505254/ 0,0005] FV= 25.687,01*7,010508000 FV= 180.078,99 Serão 07 parcelas mensais e iguais de R$25.687,01 sobre a taxa de juros de 0,05 ao mês. Resultando num valor futuro de R$180.079,00 A proposta mais vantajosa para a empresa será terceira pois seu valor futuro será o de menor valor, ou seja, serão 07 parcelas mensais e iguais de R$25.687,01 sobre a taxa de juros de 0,05 ao mês. Resultando num valor futuro de R$180.079,00 TABELA VERDADE Com o intuito de saber se a frase está correta foi feito uma tabela verdade para ver realmente o seu valor verdadeiro. Na frase “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os bens passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”. p = Foram lançados os bens ativos. b = Foram lançados os bens passivos. r = O balanço patrimonial está lançado. P q r (p^q) (p^q)↔r V V V V V V V F V F V F V F F F V V F F F F V F F F V F F V V F F F V F F F F V De acordo com o resultado da tabela-verdade, só podemos considerar como verdadeiras se as três proposições (p) (q) (r) forem verdadeiras, exceto quando (p) for verdadeiro e (q) for verdadeiro, a proposição (p^q) ↔r serão verdadeiras. 3 CONCLUSÃO Com este trabalho foi possível aprofundar o nosso conhecimento de Contabilidade, relacionado ao patrimônio das organizações para a exploração de conceitos abrangidos no raciocínio lógico, na matemática financeira e na própria ciência contábil. Concluímos que toda empresa deve estar com o regime de contabilidade aplicado corretamente para que não interfira no fluxo de caixa ou na lucratividade da empresa. E para que o patrimônio da empresa seja corretamente analisado seus registros devem estar em dia, sabendo separar seus bens, direitos e obrigações. REFERÊNCIAS https://pt.wikipedia.org/wiki/Balanço_patrimonial https://www.treasy.com.br/blog/indicadores-de-liquidez-corrente-seca-imediata-e-geral https://www.bussoladoinvestidor.com.br/abc_do_investidor/liquidez_geral Zanin, Vagner Luis. Raciocínio Logico e Matemático. Londrina: Editora e distribuidora educacional S.A., 2016. Sistema de Ensino Presencial Conectado ciências contábeis - ead -2º semestre adriano felstrowich daiane zanoni ferreira maria cristina luz de souza rodrigo raota jonikaites viviane skorek BALANÇO FINANCEIRO Francisco Beltrão-Pr 2017 adriano felstrowich daiane zanoni ferreira maria cristina luz de souza rodrigo raota jonikaites viviane skorek BALANÇO FINANCEIRO Trabalho de Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras, apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Ciências Contábeis – Ead. Orientadores: Professores. Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi. Francisco Beltrão-Pr 2017
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