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AUDITORIA OPERACIONAL 1a aula Exercício: GST0390_EX_A1_V1 Matrícula: 201506116876 Aluno(a): Data: 03/09/2017 20:14:57 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201506243246) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais? A auditoria operacional. Processual. Anual. Fiscal. Pontual. 2a Questão (Ref.: 201506362524) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional. A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão. A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração. 3a Questão (Ref.: 201506243227) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? Composição patrimonial. Ativo e passivo. Revisão de cargos e salários. Análise do estoque. Auditoria operacional. 4a Questão (Ref.: 201506226271) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria de acompanhamento de gestão de gestão. contábil. especial. operacional. 5a Questão (Ref.: 201506243234) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? rápidas. transparentes, periódicas e simples, apenas. informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. pontuais, amplas e baratas. Objetivas, subjetivas e holísticas. 6a Questão (Ref.: 201506997794) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Evolução do mercado de capitais. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Planejamento tributário das entidades. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201506322419) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? Auditoria Interna Auditoria operacional Auditoria de sistemas Auditoria de programas Auditoria Contábil 8a Questão (Ref.: 201506888015) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (0) Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança. O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm. A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco. O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa. Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201507004407) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 2a Questão (Ref.: 201506322197) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria operacional. contábil. de conformidade. interna. de sistema. 3a Questão (Ref.: 201506971919) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. A verificação , junto a fontes externas à entidadeauditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. 4a Questão (Ref.: 201506243283) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? Apenas em empresas familiares. Às vezes, acontece. Sim. Não. Em alguns casos, sim. 5a Questão (Ref.: 201506839790) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506839783) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." Auditoria Governo Administração Pública Estado Sociedade Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201506226133) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a eficiência. cobertura. seletividade. estabilidade. permanência. 8a Questão (Ref.: 201506243240) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Fiscal. Anual. Processual. Pontual. Contábil. 1a Questão (Ref.: 201506971718) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. $173.440 $65.440 $57.000 $100.540 $43.540 2a Questão (Ref.: 201506871275) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; elaborar as guias de recolhimento tributário fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; ajudar a empresa na maximização de seus lucros 3a Questão (Ref.: 201506322595) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. 4a Questão (Ref.: 201506913978) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: fazer maior volume de testes concentrar-se no procedimento de análise documental. não fazer testes fazer menor volume de testes aumentar os procedimentos de auditoria 5a Questão (Ref.: 201506907317) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: planejamento da auditoria. sistema contábil e de controle interno programas de auditoria procedimentos de auditoria provas seletivas, testes e amostragens Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506372193) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: A análise dos mercados A prestação de contas. A avaliação do riscos econômico financeiro O levantamento de dados A tomada de contas 7a Questão (Ref.: 201506243229) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? é a mais barata. é a mais lógica. é a mais cara. a mais importante. é a mais simples. 8a Questão (Ref.: 201506243724) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se devefazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? Parcialmente correta. Incorreta. Parcialmente incorreta. Correta. Fora do contexto. 1a Questão (Ref.: 201506839804) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. 2a Questão (Ref.: 201506910532) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria de propriedade da empresa ou órgão auditado. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201506244121) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Um modelo de negócio Fenômeno a ser estudado. Mapa das ações constatadas. Modelo em extinção. Um paradoxo. 4a Questão (Ref.: 201506839800) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201506907311) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de quadro sinótico de auditoria papéis de trabalho registros de planejamento de auditoria papéis-espelho registros de riscos de auditoria Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506907312) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame de propriedade da empresa ou órgão auditado. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201506244122) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? Análiticos e Holísticos. Internos e externos. Entregues à concorrência. Direcioanados ao pessoal da operação, apenas. Financeiros e gestionais. 8a Questão (Ref.: 201506839811) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros. Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201507004337) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 2a Questão (Ref.: 201506243230) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Sem importância. Correto. Lacônico. Super dimensionado. Incorreto. 3a Questão (Ref.: 201506226136) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria de acompanhamento de gestão. contábil. especial.operacional. de gestão. 4a Questão (Ref.: 201507004345) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional? Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública. Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades. Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados. Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas. 5a Questão (Ref.: 201507004355) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades. Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 6a Questão (Ref.: 201506222678) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: Empresas subsidiárias; Conselhos Fiscais. Processos e operações. Atividades e sistemas; Áreas, departamentos e gerências; Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201507004325) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Inequidade Eficiência Efetividade Economicidade Eficácia 8a Questão (Ref.: 201506838350) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria fiscal e contábil auditoria contábil e de gestão auditoria de desempenho e de resultado auditoria de gestão e especial auditoria de resultado e de gestão Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201506704545) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Do órgão de auditoria central do Governo Federal Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Da Controladoria Geral da União Do Tribunal de Contas da União Da Secretaria de Gestão de Pessoal Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201506885518) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém, também é preciso que a entidade saiba para onde vai e quanto isso vai custar. Essa afirmativa se alinha com a ideia de que: Os controles devem ser implantados por entidades independentes que possam interferir nos processos dos entes públicos. Não devem ser criadas normas e controles custosos e desnecessários Os controles precisam ser implantados independente do quanto vão custar. Os controles geram necessariamente um excesso de burocracia. São necessários os controles, externo e interno. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201506871255) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Controle Interno, como aliado da Auditoria, é definido como sendo o planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção. Quanto ao tipo de controles internos, eles podem ser:-Correlacione as colunas, com o tipo de controle e a sua definição I.Prévio ou preventivo II.Concomitante ou sucessivo III.Subsequente ou corretivo I, III, II Nenhuma das alternativas III, I, II II,I,III I.II.III 4a Questão (Ref.: 201506962870) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) - Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: SOCIEDADE GOVERNO ESTADO GESTÃO PRIVADA ADMINISTRAÇÃO PUBLICA 5a Questão (Ref.: 201506704533) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao: Tribunal de Contas da União Órgão de auditoria central do Governo Federal Controladoria Geral da União Secretaria de Gestão de Pessoal Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506840792) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O controle negativo pode ser entendido como: Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 7a Questão (Ref.: 201506840774) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais Apreciar as contas anuais do presidente da República Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 8a Questão (Ref.: 201506885515) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Segundo a Constituição de 1988, o julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valorespúblicos é uma atribuição do: Poder Judiciário Controladoria Geral da União - CGU Superior Tribunal de Justiça - STJ Tribunal de Contas da União - TCU Supremo Tribunal Federal - STF Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201506971794) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 2a Questão (Ref.: 201506840822) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Tribunal de contas da União Presidência da república Congresso nacional Controle interno Estado Nacional Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201506883072) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Constituição Federal de 1988 descreve em seus artigos 71, 74 e 161 as funções do Tribunal de Contas da União (TCU). Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa que NÃO é função do TCU. Fiscalizar as contas das empresas estrangeiras Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Congresso Nacional Apreciar as contas anuais do Presidente da República Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares 4a Questão (Ref.: 201506840834) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Fordiano Burocrático Estruturalista Científico Patrimonialista Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201506322629) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: eficiência, legalidade eficácia, economicidade economicidade, eficiência legitimidade, eficácia legalidade, legitimidade Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506840831) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São consequências do excesso de burocratização, exceto: Ineficiência da máquina pública Melhoria na agilidade dos processos Excesso de formalismo e papelório Exagerado apego aos regulamentos Resistencia as mudanças 7a Questão (Ref.: 201506840828) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Tenha um manual detalhado dos controles Receba os recursos da União para cobrir os seus custos Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante 8a Questão (Ref.: 201506840825) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: No período colonial Com a promulgação da Constituição de 1891 Pela intervenção do Estado na economia Com a proclamação da república No primeiro império 1a Questão (Ref.: 201506243291) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações? Auditoria interna. Fiscal. Comercial. Planejamento. Contábil. 2a Questão (Ref.: 201506244126) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? Concorrentes. Hibrídas. Similares. Parceiras. Controladas e coligadas. 3a Questão (Ref.: 201506226274) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O trabalho da auditoria interna: tem maior independência que o de auditoria externa. é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201506913980) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao): auditor externo. administração da empresa. Comissão de Valores Mobiliários - CVM. auditor interno. AUDIBRA. Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201506222755) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso. I, IV ou VI. II, IV ou V. II, III ou V. III, IV ou V. II, IV ou VI. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201507004429) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: quando a Administração Indireta descentralizacompetências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação. as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público. 7a Questão (Ref.: 201506998086) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: N.D.A Técnicas de Investigação e Análise; Técnicas de Constatação e Descobrimento; Técnicas de Prevenção e Descobrimento; Técnicas de Prevenção e Identificação; 8a Questão (Ref.: 201506243743) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? Prático. Moderno. Holístico. Sem nexo. Malfadado, inútil e custoso. 1a Questão (Ref.: 201506233682) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. 2a Questão (Ref.: 201506841189) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: As Defensorias Públicas As Controladorias e Defensorias Públicas As Controladorias Públicas Aos Tribunais de Contas da União Ao Congresso Nacional Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201506841196) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. AEstá correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I II e III Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201506798980) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto Aos Tribunais de Contas da União Ao Poder Executivo Ao Poder Judiciário Ao Poder Legislativo Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201506914627) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506841187) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: Controladorias e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas. Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas e Controladorias. Controladorias. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201506914650) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Congresso Nacional. Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. Sistema de controle interno de cada entidade. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201506841183) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar,exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Está correta somente a afirmativa I Está correta somente a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I II e III Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201506910540) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é do advogado da entidade da auditoria independente da entidade. da consultoria contábil da entidade do contador da entidade da administração da entidade Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201506883313) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: Lei Arthur Andersen Lei Sarbanes-Oxley Lei WordlCom Lei Enron Lei Tyco 3a Questão (Ref.: 201506913985) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a: Fraude, fraude e fraude. Erro, erro, erro. Fraude, erro e erro. Erro, fraude e erro. Fraude, fraude e erro. 4a Questão (Ref.: 201506798995) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201506841449) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: Omissão de receita. Apropriação de ativos. Indícios de fraude. Redução de lucros. Erro. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201506885528) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá: Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações. Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico. Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201506883131) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público - NBC TSP, o controle interno é classificado em: Financeiro, Contábil e Normativo Operacional, Financeiro e Contábil Patrimonial, Contábil e Operacional Contábil, Financeiro e Patrimonial Operacional, Contábil e Normativo 8a Questão (Ref.: 201506885529) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação. As três alternativas podem representar uma fraude. Apenas a alternativa II representa uma fraude As três alternativas podem representar fraudes ou erros. As três afirmativas podem representar erros. Apenas a alternativa II representa uma fraude. Gabarito Comentado
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