trabalho pdf

Prévia do material em texto

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CURSO DE BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
DANIELA ALMEIDA DE ANDRADE
Contabilidade
 
Conselheiro Lafaiete
2017
1 INTRODUÇÃO
Uma empresa para se destacar no mercado precisa ter uma contabilidade
compatível com o exercício do ano a que se refere. As receitas e despesas devem
atender às exigências contábeis e, por isso, o balanço patrimonial deve ser verídico,
apresentando a saúde financeira da empresa.
Nesse sentido, toda movimentação financeira da empresa deve estar devidamente
descrita no balanço patrimonial, pois, através dele, os financiadores e os clientes
podem ter garantias de que ela possui um patrimônio líquido real, condizente com
suas atividades e, assim, pode alcançar novos investimentos.
Assim, o presente trabalho tem como objetivo utilizar os conhecimentos de
Contabilidade relacionados ao patrimônio das organizações para a exploração de
conceitos abrangidos no raciocínio lógico, na matemática financeira e na própria
ciência contábil, além de aplicar os conceitos matemáticos na vida financeira das
empresas. 
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 BALANÇO PATRIMONIAL DA INDÚSTRIA ABC
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Caixa R$23.000,00 Fornecedores R$59.000,00
Banco Conta Movimento R$47.000,00 Empréstimos e financiamentos
Clientes Empréstimos a pagar (CP) R$15.000,00
Duplicatas a receber R$87.500,00 Obrigações fiscais
Estoques Impostos a recolher R$35.000,00
Estoques de produtos
acabados
R$22.500,00 Obrigações trabalhistas
Estoques de matéria
prima
R$30.000,00 Salários a pagar R$47.000,00
Ativo não Circulante FGTS a recolher R$ 4.500,00
Realizável a longo prazo INSS a receber R$14.500,00
Títulos a receber (LP) R$111.500,00 Passivo não circulante
Imobilizado Empréstimos e financiamentos
Veículos R$101.000,00 Empréstimos a pagar (LP) R$226.875,00
Imóveis R$343.000,00 Patrimônio Líquido
Terrenos R$150.000,00
(-) Depreciação
acumulada
(R$142.500,00) Capital Social
(-) Prejuízos acumulados
R$250.000,00
(R$28.875,00)
TOTAL ATIVO R$773.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$773.000,00
2.2 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis são os relatórios realizados pelo setor contábil das
empresas que servem para demonstrar a situação patrimonial da empresa e,
segundo Ferreira (2001), essas demonstrações são técnicas contábeis que
consistem na decomposição, comparação e interpretação das demonstrações
financeiras e de exercício empresarial.
A análise de demonstrações de exercício, de acordo com Ludicíbus (2000), é uma
demonstração contábil apresentada na forma vertical com o objetivo de evidenciar a
composição lucro/prejuízo líquido do exercício acumulado num determinado período
de operações da empresa, realizada através do confronto das receitas, custos e
despesas apuradas segundo o regime de competência, oferecendo uma síntese
financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em um
determinado período de tempo, podendo ser elaborada anualmente para fins de
divulgação ou mensal e trimestral para fins fiscais.
Quanto à análise da demonstração financeira, Ludicibus (2000) explica que esses
índices são utilizados como ferramenta para análise da saúde financeira de uma
determinada empresa que servirão de base para a tomada de decisões e no
planejamento estratégico da empresa e envolve alguns indicadores específicos tais
como o de liquidez, endividamento, atividade e lucratividade.
a) Índice de liquidez geral
Utilizado para se verificar a saúde financeira a curto e a longos prazos da empresa,
através da comparação do Ativo Circulante (que compreende as disponibilidades, os
direitos realizáveis no exercício social subsequente e as aplicações de recursos em
despesas do exercício seguinte) mais o Realizável em Longo Prazo (direitos
realizáveis após o término do exercício seguinte), com o Passivo Circulante
(compreendendo as obrigações vencíveis no exercício social seguinte) mais o
Exigível em Longo Prazo (que compreende as obrigações vencíveis após o término
do exercício social seguinte, isto é, num prazo superior a um ano). É um indicador
que determina que se a empresa fosse encerrar suas atividades naquele momento,
teria ou não condições de honrar seus compromissos com suas disponibilidades
mais os seus realizáveis a curto e a longos prazos, sem precisar utilizar o seu Ativo
Permanente.
Liquidez Geral = 
Banco Conta Movimento = R$ 47.000,00
Caixa = R$ 23.000,00
Duplicatas a receber = R$ 87.500,00
Estoque de matéria-prima = R$ 30.000,00
Estoque de produtos acabados = R$ 22.500,00
Títulos a receber a longo prazo = R$ 111.500,00
TOTAL = R$ 321.500,00
PASSIVO:
Fornecedores = R$ 59.000,00
Salário a pagar = R$ 47.000,00
INSS a receber = R$ 14.500,00
FGTS a recolher = R4 4.500,00
Empréstimo a pagar longo prazo = R$ 226.875,00
Impostos a recolher = R$ 35.000,00
Empréstimo a pagar a curto prazo = R$ 15.000,00
R$ 321.500,00 : R4 401.875,00 = 0,8
b) Índice de liquidez corrente
Este índice irá refletir a capacidade de pagamento da empresa em curto prazo, ele
nasce da confrontação de quanto a empresa possui no ativo circulante com as
dívidas existentes no passivo circulante, ou seja, se a empresa possui recursos
suficientes no ativo circulante para cobrir suas dívidas de curto prazo. Ele é utilizado
como instrumento comparativo entre empresas de mesmo porte, que executem
atividades afins e que estejam na mesma região geográfica.
Liquidez Corrente = 
R$ 210.000,00 : R$ 175.000,00 = 1,2
c) Índice de liquidez seca
Este índice apresenta uma situação mais adequada para a situação de liquidez, uma
vez que dele são eliminados os estoques, que são considerados como fontes de
incertezas. Com a retirada dos estoques, a liquidez da empresa passa a não
depender dos elementos não monetários, suprindo assim a necessidade do esforço
de “venda” para quitação das obrigações de curto prazo.
Liquidez seca = 
R$ 157.500,00 : R$ 175.000,00 = 0,90
d) Índice de liquidez imediata
Este índice é usado para medir, a capacidade da empresa em honrar seus
compromissos em curto prazo com o que possui de disponibilidades, ou seja, é
quanto a empresa tem imediatamente disponível para pagar suas obrigações.
R$ 70.000,00 : R$ 175.000,00 = 0,4
2.3 EMPRÉSTIMO
Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, sua equipe de trabalho, analisará o
valor do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi
acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês.
Capital emprestado = R$ 241.875,00
Tempo: 3 anos = 36 meses
Taxa mensal = 0,03%
Valor de cada prestação = R$ 6.772,50
2.4 INVESTIMENTO EM VEÍCULOS
M = P(1 + i)t
M = Montante
P = capital inicial
I = taxa de juros 
T = tempo
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento de 12 meses
M = 179.450(1 + 0,0003)12
M = R$180.097,09
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses
M = 179.450(1 + 0,0001)36
M = R$180.097,15
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 7 meses
M = 179.450(1 + 0,0005)7
M = R$180.097,02
Ao fazer a análise contábil, foi possível perceber que, apesar das diferenças serem
mínimas, para a empresa ABC seria mais vantajoso a opção “b” porque, a diferença
é quase nula, contudo, haveria a vantagem de pagamento em longo prazo (36
meses), mas a empresa poderia investir as parcelas, à medida que ela fosse
guardando os valores em contas que poderiam render algum benefício financeiro até
o momento de serem quitadas.
P q r p ^ q (p ^ q) < - >r
V V V V V
V V F V F
V F V F F
F V V F F
F F V F F
F V F F V
V F F F V
F F F F V
3 RELATÓRIO FINAL
Analisando a contabilidade da empresa ABC, percebe-se que ela está voltada para
o sucesso no mercado econômico. Sua Contabilidade está de acordo com a sua
realidade, o que facilita o alcance de novos projetos, com possibilidade de novos
investimentos, utilizando empréstimos financeiros, para aumentar sua produtividade,
seus bens, enfim, seu capital.
Ao analisar os índices de liquidez da empresa – geral, corrente e seca, foi possível
compreender que os compromissos poderão ser honrados. Essa análise é
importante porque, através dela, é possível verificar o quanto a empresa apresenta
em seu grau de endividamento e, com isso, acompanhar toda a administração
financeira da empresa.
Apesar de seus compromissos serem elevados, a empresa ABC possui capital
suficiente para pagá-los de maneira correta, dentro dos prazos estipulados e, com
isso, alcançar suas metas de crescimento diante do mercado econômico e das
concorrentes.
REFERÊNCIAS
ASSAF NETO, A. Estrutura e análise de balanço. São Paulo: Atlas, 2000.
LUDÍCIBUS, S. Análise de Balanços. São Paulo: Atlas, 2000.