PROVA PARCIAL AUDITORIA OPERACIONAL

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AUDITORIA OPERACIONAL 
 
 
Avaiação Parcial: GST0460_SM_201002009065 V.1 
 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 10/10/2017 12:11:00 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201002719755) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo 
presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
 
 
Pericial 
 Especial 
 
Processual 
 
Investigativa 
 
Judicial 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002124643) Acerto: 1,0 / 1,0 
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, 
desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar 
multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de 
pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 Preventiva. 
 
Anual. 
 
Punitiva. 
 
Processual. 
 
Contábil. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002721191) Acerto: 1,0 / 1,0 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de 
todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para 
executar decisões políticas." 
 
 Administração Pública 
 
Auditoria 
 
Governo 
 
Sociedade 
 
Estado 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002124648) Acerto: 1,0 / 1,0 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas 
com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se 
estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De 
que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Pontual. 
 
Processual. 
 
Contábil. 
 Fiscal. 
 
Anual. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002795386) Acerto: 1,0 / 1,0 
Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: 
 
 
fazer maior volume de testes 
 
não fazer testes 
 
aumentar os procedimentos de auditoria 
 
concentrar-se no procedimento de análise documental. 
 fazer menor volume de testes 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002585917) Acerto: 1,0 / 1,0 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a 
permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou 
adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre 
outros, o seguinte fator: 
 
 
Legislação fiscal 
 
Nível de endividamento 
 
Demonstrações financeiras 
 
Escrituração contábil 
 Legislação associada ao critério auditado 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002107680) Acerto: 1,0 / 1,0 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O 
relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o 
projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações 
diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio 
à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de 
pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
II e III 
 
I e IV 
 
I e II 
 III e IV 
 
I, II e III 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002125529) Acerto: 1,0 / 1,0 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Modelo em extinção. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
Um paradoxo. 
 Mapa das ações constatadas. 
 
Um modelo de negócio 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002719760) Acerto: 1,0 / 1,0 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, 
considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está 
abordando o princípio da: 
 
 
Equilíbrio 
 Economicidade 
 
Eficácia 
 
Efetividade 
 
Eficiência 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002885745) Acerto: 1,0 / 1,0 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu 
uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A 
sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais 
eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo 
primeiro: 
 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
Avaiação Parcial: GST0460_SM_201002009065 V.1 
 
 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 10/10/2017 07:58:17 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201002124642) Acerto: 1,0 / 1,0 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 
pontuais, amplas e baratas. 
 
rápidas. 
 
Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 
transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002885775) Acerto: 1,0 / 1,0 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da 
auditoria interna que: 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar 
as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área 
contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. 
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, 
incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir 
totalmente as atividades. 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a 
mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002796073) Acerto: 1,0 / 1,0 
"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie 
ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, 
assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à 
seguinte função: 
 
 
linguagem universaldos negócios. 
 accountability. 
 
controle interno do tribunal de contas. 
 
sistema de registro de atos e fatos. 
 
controle interno do poder legislativo. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002796034) Acerto: 1,0 / 1,0 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de 
acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e 
legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes 
assertivas, exceto: 
 
 Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos 
princípios morais. 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência 
instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à 
pessoa jurídica a que pertencem. 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade 
administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função 
administrativa. 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, 
visando à satisfação das necessidades coletivas. 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência 
no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem 
a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002879404) Acerto: 1,0 / 1,0 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e 
necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o 
auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os 
sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema 
contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles 
internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação 
aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
Somente a III está correta. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
II e III estão corretos. 
 
I e III estão corretos. 
 I e II estão corretos. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002585917) Acerto: 1,0 / 1,0 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a 
permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou 
adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre 
outros, o seguinte fator: 
 
 
Legislação fiscal 
 Legislação associada ao critério auditado 
 
Escrituração contábil 
 
Nível de endividamento 
 
Demonstrações financeiras 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002788720) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a 
emissão do parecer de auditoria 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002124663) Acerto: 1,0 / 1,0 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? 
 
 
Gestão de fluxo de caixa. 
 Controle e disclosure da informação. 
 
Análise de balanço. 
 
Gestão de capital. 
 
Passivo e ativo. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002104086) Acerto: 1,0 / 1,0 
Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: 
 
 Conselhos Fiscais. 
 
Empresas subsidiárias; 
 
Áreas, departamentos e gerências; 
 
Processos e operações. 
 
Atividades e sistemas; 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002719761) Acerto: 1,0 / 1,0 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios 
ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 
Eficácia 
 
Economicidade 
 Eficiência 
 
Efetividade 
 
Equity 
 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 10/10/2017 12:33:22 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201002792811) Acerto: 1,0 / 1,0 
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a 
extensão do exame das informações contábeis. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201002885608) Acerto: 1,0 / 1,0 
Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às 
características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo 
elencadas. 
 
 
( ) Grau de independência: menos amplo e mais amplo 
 ( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 
( ) Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis 
 
( ) Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa 
 
( ) Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201002107548) Acerto: 1,0 / 1,0 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos 
efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão 
quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram 
registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução 
de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade 
auditada. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201002885815) Acerto: 1,0 / 1,0 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerandoque cabe ao Estado promover a 
justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201002879404) Acerto: 1,0 / 1,0 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e 
necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o 
auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os 
sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema 
contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles 
internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação 
aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
Somente a III está correta. 
 I e II estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
I e III estão corretos. 
 II e III estão corretos. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201002752683) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: 
 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201002721208) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e 
procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre 
algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto 
afirmar que: 
 
 
Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público 
 
Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma 
independente e autônoma 
 
Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma 
independente e autônoma 
 Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201002788719) Acerto: 1,0 / 1,0 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o 
nome de 
 
 
registros de riscos de auditoria 
 
quadro sinótico de auditoria 
 
papéis-espelho 
 
registros de planejamento de auditoria 
 papéis de trabalho 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201002719759) Acerto: 1,0 / 1,0 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se 
caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: 
 
 
Análise da gestão operacional 
 
Análise de desempenho 
 
Análise da gestão organizacional 
 
Análise de relevâncias 
 Análise da estratégia 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201002719757) Acerto: 1,0 / 1,0 
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, 
refere-se ao conceito de: 
 
 
Eficiência 
 Eficácia 
 
Economicidade 
 
Efetividade 
 
Equity