auditoria operacional

Prévia do material em texto

03/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3
 1a Questão (Ref.: 201303168644) Acerto: 1,0 / 1,0
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
 2a Questão (Ref.: 201303327741) Acerto: 1,0 / 1,0
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
Das grandes navegações portuguesas e espanholas
 3a Questão (Ref.: 201303175005) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01,
que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
 4a Questão (Ref.: 201303168689) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
 Gabarito Comentado.
 5a Questão (Ref.: 201303168675) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
Identificar os problemas potenciais da entidade.
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações
contábeis recebam a atenção requerida.
03/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/3
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e
compromissos previamente acordados.
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que
NÃO afetem as demonstrações contábeis.
 6a Questão (Ref.: 201303327754) Acerto: 1,0 / 1,0
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
 7a Questão (Ref.: 201303794021) Acerto: 1,0 / 1,0
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Autorizar as despesas para pagamento
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Preparar as normas internas da empresa
Observar se os funcionários são competentes
 8a Questão (Ref.: 201303794019) Acerto: 1,0 / 1,0
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Determinar se a empresa é lucrativa
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
Verificar se não há fraudes
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
 9a Questão (Ref.: 201303990081) Acerto: 1,0 / 1,0
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas
Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados
pelos sistema de contabilidade da instituição.
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas e outros meios.
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as
receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos
da entidade.
 10a Questão (Ref.: 201303175006) Acerto: 1,0 / 1,0
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial
de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios,
registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os
procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
03/11/2017 EPS: Alunos
http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3
 Um trabalho de objetivo limitado.
Uma restrição na profundidade do trabalho.
Uma limitação no escopo do trabalho.
 Gabarito Comentado.