Direito Financeiro e Tributário II - AVALIANDO

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
	
	 1a Questão (Ref.: 201308978559)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(ENADE 2011)- Assinale a opção correta:
		
	
	A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável por sucessão pelos tributos cujos fatos geradores ocorreram a partir da data do ato, e as pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, são responsáveis e exclusivas pelos tributos devidos até essa data.
	
	A responsabilidade do agente, por infrações, depende da existência do elemento subjetivo ¿dolo ou culpa¿, salvo disposição de lei contrária.
	
	Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo, há responsabilidade dos sócios gerentes pelas dívidas relativas a seus atos, mas esta é limitada à proporção de sua participação no capital social.
	 
	Segundo decorre do CTN, a lei não pode atribuir de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação.
	
	O dispositivo na seção de responsabilidade dos sucessores, no CTN, restringe-se aos créditos tributários definitivamente constituídos ou em curso de constituição à data dos atos nela referidos, não se aplicando aos constituídos posteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a obrigações tributárias surgidas até a referida data.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308295160)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-37º Exame de Ordem) - Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte:
		
	 
	a conversão, caso sobrevenha, de depósito em renda pública.
	
	o depósito do montante integral da dívida, se efetuado em ação promovida pelo contribuinte.
	
	o advento de lei que crie isenção relativa ao referido imposto.
	
	o advento de lei que estabeleça anistia relativa ao referido imposto.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308809585)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Acerca do lançamento tributário assinale a alternativa correta:
		
	 
	O lançamento proporá a aplicação de penalidade pecuniária quando esta for cabível.
	
	O lançamento será efetuado com base na legislação em vigor na data em que este for efetuado.
	
	O lançamento compete tanto à autoridade administrativa competente quanto ao contribuinte.
	
	O lançamento é o ato pelo qual se constitui a obrigação tributária.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308432018)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	José dos Anjos ajuíza ação anulatória de débito fiscal após realizar depósito do montante integral do crédito que busca a anulação. Nesse sentido, é correto afirmar que (A) o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos. (B) o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau. (C) o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa. (D) caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido.
		
	
	o depósito prévio do montante integral é requisito de admissibilidade da ação ajuizada por José dos Anjos
	 
	o depósito prévio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execução fiscal, bem como evita a fluência dos juros e a imposição de multa
	
	o depósito do montante objeto de discussão judicial poderá ser levantado caso José dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juízo de primeiro grau
	
	caso o contribuinte saia vencido, caberá à Fazenda promover execução fiscal para fins de receber o crédito que lhe é devido
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308876078)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que:
		
	 
	a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
	
	não enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito.
	
	havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução
	
	o lançamento é o procedimento administrativo privativo da Administração Pública, mas sua atividade é discricionária.
	
	São duas as únicas espécies de lançamento: direto e por homologação.
		
	 1a Questão (Ref.: 201308962984)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A respeito da disciplina da restituição de tributos, marque a alternativa incorreta:
		
	
	É cabível a restituição em caso de erro na determinação da alíquota aplicável
	
	A legitimidade para restituição de tributos indiretos é, em regra, daquele que provar que assumiu o encargo financeiro
	
	Prescreve em 2 (dois) anos a ação anulatória da decisão administrativa que indeferir o pedido de restituição
	 
	O prazo de restituição de tributos lançados por homologação é de 5 (cinco anos), contados da data do fato gerador
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308962950)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	No que concerne às isenções tributárias é correto afirmar, EXCETO
		
	 
	As leis que concedem isenções tributárias, sob condição onerosa, não podem ser livremente revogadas.
	
	Segundo entendimento doutrinário majoritário, a revogação da isenção se equipara à majoração, e, portanto, aplicável o princípio da anterioridade tributária.
	
	Segundo entendimento do STF, a revogação da isenção não se equipara à majoração, e, portanto, não se aplica o princípio da anterioridade tributária.
	
	Isenções tributárias concedidas, sob condição onerosa, não podem ser livremente suprimidas.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308295155)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário em decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção correta.
		
	
	O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração.
	
	A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a necessidade de informação constante dos documentos da referida empresa.
	
	O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido.
	 
	Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado o lançamento de ofício.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308413508)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	VIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO O Sr. Afrânio dos Santos, administrador da empresa X, que atua no ramo industrial, percebeu ter efetuado pagamento do IPI maior que o efetivamente devido, ao longo de certo período. Com base no cenário acima, para fins de aconselhar o administrador acerca da possibilidade de obtenção da restituição do montante recolhido a maior, assinale a afirmativa correta.
		
	
	Não é possível a restituição, pois o pagamento foi espontâneo, incidindo a máxima ¿quem paga mal pagaduas vezes¿.
	 
	Cabe pedido judicial de repetição de indébito, desde que a empresa comprove ter assumido o referido encargo, sem tê‐lo transferido a terceiro.
	
	Cabe apenas pedido administrativo de restituição, em razão do pagamento indevido.
	
	Não é possível a restituição, pois, embora pago indevidamente, não cabe restituição de tributo indireto.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308295163)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-41º Exame de Ordem) - Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para pagamento de um tributo, sem que a lei ou a notificação tenha determinado o vencimento daquela obrigação. Nessa situação hipotética, o vencimento ocorrerá
		
	 
	em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação.
	
	na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação, por aplicação da analogia.
	
	em qualquer data, desde que não ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte.
	
	em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano.
		
	Sobre a execução fiscal da dívida ativa, regida pela Lei nº 6.830/1980, assinale a alternativa correta.
		
	
	De acordo com o entendimento mais recente do Superior Tribunal de Justiça, nos casos de dissolução irregular da sociedade empresária, o redirecionamento da Execução Fiscal para o sócio-gerente constitui causa de exclusão da responsabilidade tributária da pessoa jurídica.
	 
	Ainda que a avaliação dos bens penhorados em execução fiscal tenha sido efetivada por oficial de justiça, caso o exame seja objeto de impugnação pelas partes antes de publicado o edital de leilão, é necessária a nomeação de avaliador oficial para que proceda à reavaliação.
	
	Não são cabíveis honorários de sucumbência em favor da Fazenda Pública no âmbito de embargos à execução fiscal quando extintos com resolução de mérito em decorrência de renúncia ao direito sobre o qual se funda a ação para fins de adesão a parcelamento.
	
	Admite-se o conhecimento de embargos à execução fiscal sem prévia garantia do juízo nos casos em que o executado/embargante for beneficiário da assistência judiciária gratuita.
	
	O prazo de 30 dias para ajuizamento dos embargos à execução fiscal é contado a partir da juntada aos autos do mandado de intimação da penhora.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309030023)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa jurídica já possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos tributários a receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013. Baseado nos fatos narrados, assinale a afirmativa correta.
		
	
	A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o crédito tributário foi inscrito em dívida ativa antes da decretação da falência.
	
	A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição.
	
	O crédito tributário tem preferencia sobre qualquer crédito, inclusive os trabalhistas.
	 
	A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor dos bens gravados.
	
	A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do valor das dívidas garantidas pelas hipotecas.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201308295209)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(OAB-RJ-27º Exame de Ordem) Do princípio da legalidade tributária decorre a inconstitucionalidade:
		
	
	Da lei que institui imposto com efeito de confisco.
	 
	Do decreto que determina majoração do imposto;
	
	Da lei que institui imposto sobre templos de qualquer culto;
	
	Da lei que confere tratamento diferenciado a contribuintes que se encontrem em situações equivalentes;
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308962953)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Marque a alternativa incorreta, quanto à prescrição tributária:
		
	
	Havendo impugnação ao lançamento, a contagem do prazo somente iniciará, após 30 dias da data da publicação da decisão definitiva.
	
	As causas de suspensão da exigibilidade também suspendem a contagem do prazo
	 
	A prescrição tributária não poderá ser decretada de ofício pelo juiz
	
	Consiste na perda do prazo para o ajuizamento da ação de cobrança do crédito tributário.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308972181)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(VUNESP/Prefeitura de Poá-SP/Procurador Jurídico/2014)Em sede de execução fiscal, observadas as regras estabelecidas pela lei que rege seu procedimento, é permitido ao juiz
		
	
	c) admitir e julgar a reconvenção apresentada pelo devedor apenas quando a matéria nela arguida for relativa ao montante da dívida.  
	
	e) admitir e julgar a reconvenção apresentada pelo devedor, qualquer que seja a matéria arguida, desde que o devedor a apresente em separado dentro do prazo dos embargos.
	
	 b) reconhecer e decretar apenas a decadência.  
	
	d) admitir e julgar pedido de compensação apresentada pelo devedor no prazo dos embargos.  
	 
	 a) reconhecer e decretar a prescrição intercorrente.
		
	 1a Questão (Ref.: 201308978632)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	É aplicável ao processo administrativo tributário o princípio processual abaixo indicado, EXCETO:
		
	 
	Princípio dispositivo
	
	Princípio do contraditório
	
	Princípio do formalismo mitigado
	
	Princípio da lealdade entre as partes
	
	Princípio da verdade material
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201308978555)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(ENADE 2006)- O Superior Tribunal de Justiça proferiu decisão da qual se extrai o seguinte: ¿Tributário. IPTU e ITR. Incidência. Imóvel urbano. Imóvel rural. Critérios a serem observados. Localização e destinação. Decreto-lei no 57/1966. Vigência. [...] 3. O Decreto-Lei no 57/1966, recebido pela Constituição de 1967 como lei complementar, por versar normas gerais de direito tributário, particularmente sobre o ITR, abrandou o princípio da localização do imóvel, consolidando a prevalência do critério da destinação econômica. O referido diploma legal permanece em vigor, sobretudo porque, alçado à condição de lei complementar, não poderia ser atingido pela revogação prescrita na forma do art. 12 da Lei no 5868/1972. 4. O ITR não incide somente sobre os imóveis localizados na zona rural do Município, mas também sobre aqueles que, situados na área urbana, são comprovadamente utilizados em exploração extrativa, vegetal, pecuária ou agroindustrial. 5. Recurso especial a que se nega provimento¿. (Resp no 472.628/RS, Relator Ministro João Otávio de Noronha, Segunda Turma, julgado em 17.08.2004, DJ de 27.09.2004 p. 310). É possível concluir desse julgamento que
		
	
	somente o imposto municipal incidirá sobre os imóveis rurais, mesmo que situados na zona urbana.
	 
	o imposto federal incide sobre imóvel localizado na zona urbana, estiver destinação agrícola.
	
	o imposto municipal incidirá sempre sobre imóvel situado na zona urbana, qualquer que seja usa destinação
	
	o imposto federal e o imposto municipal incidem sempre cumulativamente sobre os imóveis destinados à atividade rural, se situados na zona urbana.
	
	o imposto federal sempre incidirá sobre os imóveis urbanos, qualquer que seja sua destinação.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309066477)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	São formas de extinção do crédito tributário:
		
	
	isenção, pagamento, prescrição e moratória.
	
	parcelamento, isenção, transação e compensação.
	 
	pagamento, prescrição, remissão e compensação.
	
	decadência, isenção, remissão e decisão judicial passada em julgado.anistia, transação, dação em pagamento e isenção.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201308792050)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	XII EXAME DE ORDEM UNIFICADO Pedro adquire imóvel de João, que o alugava anteriormente a uma sociedade empresária. Sobre esse imóvel estavam pendentes de pagamento os seguintes tributos: o IPTU, a Contribuição de Melhoria, a Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e a Taxa de Inspeção Sanitária devida pelo exercício do poder de polícia, em função da atividade ali desenvolvida. Com relação à responsabilidade tributária, assinale a afirmativa correta.
		
	 
	Pedro só se torna responsável tributário do IPTU, da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo e da Contribuição de Melhoria, permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária.
	
	Pedro é o responsável tributário de todos os tributos, devido à sucessão imobiliária.
	
	Pedro só se torna responsável tributário do IPTU e da Taxa de Coleta Domiciliar de Lixo, permanecendo João como sujeito passivo da Taxa de Inspeção Sanitária e da Contribuição de Melhoria.
	
	João continua sendo o sujeito passivo de todos os tributos, muito embora o imóvel tenha sido adquirido por Pedro.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201308817669)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	OAB 2011.1 - Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é
		
	
	uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa
	
	a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo
	 
	uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa
	
	uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa