PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA

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PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301729025) Acerto: 1,0 / 1,0 
Com base no Orçamento Público e suas características, especificamente quanto ao crédito, este são 
documentados pelo Estado em papéis de crédito de vários tipos, exceto: 
 
 
Bônus do Tesouro. 
 Empréstimos Compulsórios. 
 
Títulos da Dívida Agrária. 
 
Letras do Tesouro. 
 
Apólices da Dívida Pública. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301679134) Acerto: 1,0 / 1,0 
As fontes formais secundárias do Direito Tributário podem ser: 
 
 Decreto regulamentar, regulamento, instruções ministeriais, ordens de serviço, normas 
complementares 
 
Somentes Normas Internas Governamentais 
 
Somente as instruções ministeriais 
 
Decreto regulamentar, regulamento, Constituição Federal 
 
Apenas ordens de serviço 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301729041) Acerto: 1,0 / 1,0 
São objetivos do planejamento tributário: 
 
 
Realização de uma economia, objetivando-se a redução com gastos perante o Poder Público, seja 
com sonegação fiscal, parcelamentos de tributos, e ainda, o não pagamento dos mesmos. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (ou ilícita, ainda 
que não determinada em lei) do valor monetário a ser pago discricionariamente ao Poder Público. 
 Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (lícita e 
determinada em lei) do valor monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. 
 
Realização de gastos objetivando-se o marketing da empresa, visando a geração de lucro. 
 
Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal ou ilícita do valor 
monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301833850) Acerto: 1,0 / 1,0 
Complete a frase com o termo adequado: ____ é o conjunto de sistemas legais que visam diminuir o 
pagamento de tributos. 
 
 
Orçamento Financeiro; 
 Planejamento Tributário; 
 
Direito Tributário; 
 
Orçamento Tributário; 
 
Direito Financeiro; 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301729059) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os Tributos Federais, no Brasil, constituem-se numa gama extensa de tributos arrecadados pela União, 
previstos pela Constituição Federal, entre os quais: 
 
 IE (Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de 
Renda). 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPVA (Imposto sobre Veículos 
Automotores). 
 
IOF(Imposto sobre Operações Financeiras), ITR(Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IE 
(Imposto sobre a Exportação), IPI (Imposto sobre Produto Industrializado), IR (Imposto de Renda), 
ISS (Imposto Sobre Serviços). 
 
II (Imposto sobre a Importação), IE (Imposto sobre a Exportação), IPTU (Imposto sobre a 
Propriedade Territorial Urbana). 
 
ITR (Imposto sobre a propriedade Territorial Rural), IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), 
ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços). 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201301729070) Acerto: 1,0 / 1,0 
A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE 
DEZEMBRO DE 1988. Acerca desta contribuição, analise e julgue os itens a seguir e assinale a alternativa 
correta: 
 
 Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto 
de renda das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na 
legislação em vigor. 
 
Não há, de acordo com a legislação em vigor reguladora da CSLL, qualquer tipo de adição ou valor 
a ser somado à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido. 
 
A partir de 01.09.2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo 
lucro presumido corresponderá a 32% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, 
serviços hospitalares e de transporte. 
 
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para 
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), mantidas a base de cálculo e as 
alíquotas previstas na legislação em vigor. 
 
A empresa poderá optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201301729078) Acerto: 1,0 / 1,0 
Com relação ao Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de 
Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, analise as afirmações 
abaixo e assinale a opção incorreta: 
 
 É um imposto cumulativo, ou seja, ao final de cada período de apuração, o contribuinte, por 
mecanismo de débito e crédito, pode cumular o imposto relativo às operações realizadas ao 
imposto já pago em operações ou prestações anteriores. 
 
O fato gerador é a circulação de mercadoria (inclui minerais, combustíveis e energia elétrica), a 
prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual e a prestação de serviços de 
comunicação (somente quando a comunicação for onerosa). 
 
As alíquotas têm limites fixados pelo Senado Federal e suas reduções são condicionadas à 
aprovação de todos os Estados mediante convênio, variam conforme as regiões do país e de acordo 
com a natureza do produto. 
 
A base de cálculo é o valor da operação de circulação de mercadoria ou da prestação de serviço. 
 
O contribuinte é aquele que promover a operação ou a prestação objeto de incidência do imposto. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201301729076) Acerto: 1,0 / 1,0 
Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ¿ 
ITCMD. Analise os itens a seguir e assinale a opção incorreta. 
 
 Contribuinte: é o herdeiro ou o legatário e o morto (de cujus), ou seja, ambos quem recebe a 
herança ou o legado e o falecido que deixou os bens ou direitos, no caso de transmissão causa 
mortis, e ambos, o donatário e o doador, no caso de doação. 
 
A base de cálculo é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos. 
 
O fato gerador é a transmissão por morte ou por doação de quaisquer bens ou direitos. 
 
As alíquotas variam de 2% a 4%. 
 
Os Estados e o Distrito Federal poderá instituí-lo. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201301858808) Acerto: 1,0 / 1,0 
Bruce, dono de uma grande empresa no ramo de alimentos, possui 300 funcionários. Visando beneficiar 
os seus funcionários, Bruce, democraticamente, realiza uma pesquisa interna com seus funcionários 
perguntando se os mesmos gostariam de ter suas faltas injustificadas descontadas das férias ao invés de 
descontar nos seus respectivos salários mensais. A grande maioria dos funcionários (202 deles) votou a 
favor, isto é, gostariam de ter as suas faltas injustificadas descontadas das férias e não mais dos seus 
respectivos salários mensais. Bruce, então, passou a adotar esse sistema de descontos. Esse sistema de 
desconto: 
 
 
Poderá ser aplicado, pois Bruce, por ser o dono da empresa, poderá adotar o sistema de desconto 
que lhe for mais vantajoso 
 Não poderá ser aplicado, pois a lei, expressamente, veda descontar, do período de férias, as 
faltas do empregado ao serviço 
 
Poderá ser aplicado, pois Bruce realizou a pesquisa democraticamente e mais de 2/3 (dois terços) 
dos funcionários aprovaram a medida, conforme exige a lei 
 
Poderá ser aplicado por a lei autoriza descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao 
serviço 
 
Não poderá ser aplicado, pois a lei exige a aprovação unânime de todos os funcionários 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201301729097) Acerto: 1,0 / 1,0 
No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregador, 
analise as alternativas abaixo e assinale a opçãoincorreta: 
 
 
O empregado deverá realizar as reuniões mensais em local apropriado e durante o expediente de 
trabalho, obedecendo ao calendário anual. 
 
O empregado está obrigado a cadastrar, imediatamente após admissão, os empregados ainda não 
cadastrados no PIS/PASEP. 
 
O empregado está obrigado a respeitar a periodicidade da realização dos exames médicos 
ocupacionais. 
 
O empregado está obrigado a recolher até o dia 7 (sete), se não houver expediente bancário neste 
dia, recolher no 1º (primeiro) dia útil anterior os depósitos relativos ao FGTS, incidente sobre a 
remuneração do mês anterior. 
 O empregador deverá pagar o 13º salário até o dia 20 de dezembro para todos os empregados, 
salvo os empregados domésticos.