PORTFÓLIO ADM 5º e 6º

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10
Sistema de Ensino Presencial Conectado
curso de bacharelado em administração 
alunos
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA 
CONSULT LTDA.
CIDADE / UF
2017
CRIXÁS / GO
2017
alunos
PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA 
CONSULT LTDA.
Trabalho de Bacharelado em Administração, apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Análise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI.
Orientador: Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi.
CIDADE / UF
2017
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS	4
2.2	ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA	5
2.3	ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS	5
2.4	ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS	5
2.5	ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS NO IMOBILIZADO	6
2.6	ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS	6
2.7	ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA	6
2.8	PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO	7
2.9	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL	8
3	CONCLUSÃO	9
REFERÊNCIAS	10
INTRODUÇÃO
O Presente trabalho busca investigar o Processo Orçamentário da Empresa Consult Ltda., tendo como base o planejamento e o controle como instrumento de auxílio para a tomada de decisão. Ainda que sua implantação seja complexa, seus benefícios contribuirão para reduzir a margem de erro. Essa ferramenta auxilia em uma decisão de qualidade pautado no uso adequado da informação. 
A prática do orçamento empresarial é uma das técnicas administrativas mais utilizadas pelas grandes instituições empresariais, nacionais e multinacionais. É a tradução do planejamento estratégico em números, através dele é possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios da empresa e proporcionando uma visão clara das ações que cada indivíduo precisa executar para atingir os objetivos gerais. Serão utilizadas ferramentas que tendem a agregar informações rápidas e eficientes, de modo a traçar as alternativas e escolher a opção que leve a maximização de resultados.
Baseando-se em uma série de previsões, feitas com base no esperado acontecimento em cada setor, considerando os dados históricos da Empresa Consult Ltda., serão apresentados fatos ocorridos no passado, que permitam realizar a previsão dos recursos com o máximo de precisão possível, acompanhando os resultados e comparando-os.
DESENVOLVIMENTO
A acirrada competição global vem exigindo das empresas a adoção de estratégias para manutenção de clientes e para vencer a concorrência. O sucesso de uma organização está atrelado não somente a boa gestão, mas também às ferramentas que os gestores utilizam para auxiliá-los nesta tarefa. O sistema orçamentário é o orientador dos esforços das áreas operacional e administrativa, na execução das suas atribuições diárias, permitindo um gerenciamento orientado para os objetivos da empresa, minimizando as improvisações e aumentando a integração e convergência dos esforços.
Para Narayanan (2009), os orçamentos desempenham quatro funções básicas, todas elas críticas ao sucesso geral de uma empresa em alcançar objetivos estratégicos: planejamento, coordenação e comunicação, monitoramento do progresso (controle), e avaliação do desempenho. 
A seguir serão apresentadas informações do processo orçamentário do ano de 2016 da empresa Consult Ltda.
ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS:
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Unidades do Serviço Prestado
	800
	400
	330
	500
	2.030
	 
	
	Preço unitário
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,5
	 
	
	Impostos sobre Vendas (10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA:
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Qtd. Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	Horas de Mão-de-Obra
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	Horas Totais
	400,00
	200,00
	165,00
	250,00
	1.015,00
	
	
	Custo das horas de MOD
	
5,00
	
6,00
	
7,00
	
4,00
	
	Custo Total das Horas de MOD
	
2.000,00
	
1.200,00
	
1.155,00
	
1.000,00
	
5.355,00
ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS:
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Aluguel 
	3.000,00 
	1.500,00 
	6.000,00 
	4.500,00 
	15.000,00 
	Depreciação 
	800,00 
	400,00 
	1.600,00 
	1.200,00 
	4.000,00 
	Seguros 
	400,00 
	200,00 
	800,00 
	600,00 
	2.000,00 
	 
	 
	Custo Total 
	4.200,00
	2.100,00
	8.400,00
	6.300,00
	21.000,00
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	
	
	
	
	Salários da Administração
	
770,00
	
385,00
	
1.540,00
	
1.155,00
	
3.850,00
	Outras Despesas Fixas
	
120,00
	
60,00
	
240,00
	
180,00
	
600,00
	Despesas com Vendas
	
	
	
	
	Propaganda
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	Total das Despesas 
	
1.290,00
	
645,00
	
2.580,00
	
1.935,00
	
6.450,00
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS NO IMOBILIZADO: 
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	1.800,00
	2.200,00
	1.500,00
	2.500,00
	8.000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300,00
	2.370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	 2.500,00
	
2.850,00
	
2.220,00
	
2.800,00
	
10.370,00
ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS:
	Custo da Mão-de-Obra Direta 
	 5.355,00
	Custos Indiretos de Fabricação 
	21.000,00 
	 
	Custo dos Serviços Prestados 
	26.355,00
	
	
ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Inicial
	1.300,00
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	12.628,10
	
Entradas
	
	
	
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	
5.000,00
	
-
	
-
	
-
	
5.000,00
	40% das Vendas (Orç. Vendas).
	
6.400,00
	
3.360,00
	
2.910,60
	
4.630,00
	
17.300,60
	60% das Vendas (Trim. Anterior).
	
-
	
9.600,00
	
5.040,00
	
4.365,90
	
19.905,90
	Empréstimo
	-
	-
	-
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,60
	13.995,90
	46.306,50
	
Saídas
	
	
	
	
	Pagamento da MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos (menos depr.)
	
3.400,00
	
1.700,00
	
6.800,00
	
5.100,00
	
17.000,00
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	
1.290,00
	
645,00
	
2.580,00
	
1.935,00
	
6.450,00
	Pagamento Aquisição Imobilizado
	
2.500,00
	
2.850,00
	
2.220,00
	
2.800,00
	
10.370,00
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	
600,00
	
1.600,00
	
840,00
	
727,65
	
3.767,65
	Pagamento de Imposto de Renda
	
281,25
	
281,25
	
281,25
	
281,25
	
1.125,00
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO:
	Consul Ltda. - Projeção da
	
	DRE em 31/12/2016
	AV %
	Vendas de Serviços
	43.251,50
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%)
	
(4.325,15)
	
	Vendas Líquidas
	38.926,35
	
	Custo dos Serviços Prestados
	
(26.355,00)
	
	Lucro Bruto
	12.571,35
	
	Despesas Adm. e de Vendas
	
(6.450,00)
	
	Lucro antes do IR
	6.121,35
	
	Imposto de Renda (15%)
	(918,20)
	
	Lucro Líquido
	5.203,15
	
Retorno da PL – análise da proposta de 2016
RPL – Lucro líquido/ PatrimônioLíquido
RPL: _5.203,15____ 	7%
74.877,85
RPL= 100 / 7 = 14 anos
 
	Crescimento nas vendas 
	 8,13%
PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL: 
	
	CONSULT LTDA.
	
	ATIVO
Ativo Circulante
	
	
	PASSIVO
Passivo Circulante
	Disponibilidades
	
	3.538,85
	
	Credores Diversos
	900,00
	Clientes
	
	6.945,00
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar
	1.157,50
	
	10.483,85
	
	IR a Pagar
	918,20
	
	
	
	Empréstimos a Pagar
	6.000,00
	
	
	
	TOTAL
	8.975,70
	Juros a Transcorrer
	
	
1.000,00
	
	
	
Ativo não Circulante
	
	
	
	Imobilizado
	
	85.370,00
	
	
	(-) Depreciação Acumulada
	
	
(13.000,00)
	
	
Capital Social
	60.000,00
	
	
73.370,00
	
	Lucros Acumulados
	15.878,15
	
	
	
	 75.878,15
	SOMA ATIVO
	
	82.853,85
	
	SOMA PASSIVO
	82.853,85
CONCLUSÃO
Após estudo analítico sobre o processo orçamentário da empresa Consult Ltda., tornou-se possível auxiliar o processo de tomada de decisão no contexto organizacional, constatando a importância do planejamento e controle empresarial como ferramentas indispensáveis às organizações que pretendem obter uma vantagem competitiva.
Os elementos da análise foram extraídos das orientações propostas, a partir do material coletado, descreveram-se em sequência as projeções solicitadas. Pôde-se observar a importância da utilização de ferramentas adequadas para definição das estratégias a serem adotadas para alcançar os resultados esperados.
O objetivo geral deste estudo foi atingido no momento em que os aspectos específicos foram contemplados por meio da análise realizada. Pôde-se identificar que o processo orçamentário apresenta flexibilidade para adaptação rápida ao entorno. Servindo como base para projeções futuras, permitindo o acompanhamento do orçamento e que desvios ocorridos sejam conhecidos e corrigidos evitando incidências nos períodos avaliados.
REFERENCIAS
FREZATTI, F. Orçamento Empresarial: Planejamento e Controle Gerencial. São Paulo: Atlas, 2008. 
MOREIRA, José Carlos. Orçamento empresarial: manual de elaboração. 5º Ed. São Paulo: Atlas, 2002.
NARAYANAN, V. G. Elaborando orçamentos. Harvard Manage Mentor. Harvard Business School. Disponível em <https://www13.bb.com.br/appbb/portal/bb/unv/func/hmm/budget>. Acesso em Out. 2017.
OLIVEIRA, Antônio Benedito Silva (Coordenação). Métodos e técnicas de pesquisa em contabilidade. São Paulo: Saraiva 2003. 
WELSCH, Glenn A. Orçamento empresarial. 4. Ed. São Paulo: Atlas, 2012.