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A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto: Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais. Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa. É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais. Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis. A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira. 2a Questão (Ref.: 201708611183) Acerto: 1,0 / 1,0 O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas: lucro real, presumido e bruto lucro bruto, presumido e arbitrado lucro liquido, presumido e arbitrado lucro real, presumido e arbitrado lucro real, liquido e arbitrado 3a Questão (Ref.: 201709069322) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica A remuneração de diretores de S.A que não residam no país A seguro de vida de sócios ou acionistas Aos lucros disponibilizados no exterior A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária 4a Questão (Ref.: 201708724229) Acerto: 1,0 / 1,0 Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: (I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. (II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. É correto afirmar que: São verdadeiras I e II São verdadeiras II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas II, III e IV 5a Questão (Ref.: 201709317612) Acerto: 1,0 / 1,0 Na parte A do Lalur consta: a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária Gabarito Comentado. 6a Questão (Ref.: 201708611205) Acerto: 1,0 / 1,0 o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil? é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período. é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 7a Questão (Ref.: 201709370343) Acerto: 1,0 / 1,0 (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 28.800,00 16.320,00 18.400,00 14.720,00 4.600,00 8a Questão (Ref.: 201708724944) Acerto: 1,0 / 1,0 Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 9a Questão (Ref.: 201708737131) Acerto: 1,0 / 1,0 No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 1.175.000 e 94.000,00 220.000,00 e 16.000,00 1.175.000,00 e 376.000,00 220.000,00 e 33.000,00 220.000,00 e 49.000,00 Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201709317604) Acerto: 1,0 / 1,0 Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade? Ganho na venda do ativo imobilizado Venda de produtos industrializados Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial Venda de mercdorias Revenda de mercadorias
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