Tributação do Lucro Real

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Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
	
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
	
	36.500,00
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	Lucro Real
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
	
	Lucro Arbitrado
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
	
	Lucro Arbitrado
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
	
	
	
	lucro presumido e lucro real.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	63.500
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	84.000 
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que:
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
	
	​​​​​​V, V, F
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	
	Generalidade
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	V, V, V
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
	
	V, F, V
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	22.500 e 13.500 
IR = 150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa. 
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas não operacionais e as participaçõesestatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias.
	
	F, V, V
A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
	
	R$ 71.000,00
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
	
	R$ 11.550,00
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
	
	Lucro Real
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
	
	As afirmativas II e III estão corretas;
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
	
	O lucro real 
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
	
	V, F, F
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
	
	136.800
	
Explicação: 
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
	
	
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
			
	férias e décimo terceiro
A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
	
	520.000
Explicação: 
Lucro Contábil                                            440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000 
Resultado Ajustado                                     520.000 
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000 
A empresa DIGITEX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	101.000
Explicação: 
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000)          75.000
Adicional 10% x 260.000                              26.000    (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000)                        101.000
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	406.000,00 
Explicação: 
DEMONSTRANDO:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ       600.000
(+) Adições ¿ Perdas                                                      30.000
(-) Exclusões ¿ Dividendos                                            (50.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO                                       580.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)             174.000
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO)                            406.000
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
	
	112.320,00
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	32.200
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis eutensílios estará com saldo credor de:
	
	16.320,00
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	220.000,00 e 49.000,00
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000
525.000 X 32% = 168.000
Base de cálculo =  220.000
IR:  220.000 X 15% =                                33.00
      160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000
IR = 49.000 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
	
	
	c) 26.000,00
DEMONSTRANDO:
ATIVIDADES     RECEITA BRUTA        ALÍQUOTA      BASE DE CÁLCULO
Serviços            800.000                            16%                 128.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000
 
Cálculo do IR devido:
Alíquota 15% x 128.000 =                    19.200
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) =   6.800 
IR devido = 26.000
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
	
	
	129.000
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
	
	
	No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	180.000,00 e 39.000,00
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
    120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
		Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
	
	
	
	 V, V, F
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	
	32.000,00
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	152.000
	15%
	22.800
	Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
	 
10%
	 
9.200
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.000
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
	
	A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
	
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
	
	​​​​​​V, V, F
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
	
	As afirmativasII e III estão corretas;
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
	
	112.320,00
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
	
	férias e décimo terceiro
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
	
	 V, V, F
Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
	
	Sujeito ativo 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
	
	União
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
	
	As afirmativas II e III estão corretas;
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
	
	Lucro Real
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	406.000,00
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
	
	112.320,00
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
	
	Imposto de renda de pessoa jurídica 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
	
	 V, V, F
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
	
	Lucro Presumido e Lucro Real
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
	
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que:
	
	O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	63.500
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
	
	O lucro real 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
	
	9.135,00. 
A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	106.000
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	32.200
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende daatividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%
	
	 V, V, F
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
	
	aumento da arrecadação 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
	
	284.000
Explicação: 
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000 
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
	
	$826.000,00
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR    1.200.000,00
( - ) Dividendos  de participações    (170.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial   150.000,00
Lucro Líquido Ajustado    1.180.000,00
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de1.180.000,00  = 354.000,00
Lucro Real   826.000
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
	
	56.000
Explicação: 
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
	
	R$ 76.000
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições ¿ (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições ¿ (11.000)
25.000 = Adições ¿ 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	86.000
Explicação: 
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
	
	623.000,00
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR   880.000,00
( - ) Dividendos  de participações  (80.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial  90.000,00
Lucro Líquido Ajustado   890.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de 890.000,00  = 267.000,00
Lucro Líquido Ajustado  890.000,00
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados  (267.000,00)
Lucro Real  623.000,00
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
	
	288.000,00
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
	
	20.000,00
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
	
	Estão corretos os itens II e III. 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivasabaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -  CSLL?
	
	União
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
	
	F, F, V
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que:
		
	
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a):
	
	Lucro 
Segundo determina o art. 2º da Lei nº 7.689./88, a base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o imposto de renda, ou seja, é um tributo que incide sobre o Lucro das empresas.
A Cia Magé tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste resultado existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no valor de R$ 4.000,00, informe a CSSL (9%) devida no ano e o Prejuízo Fiscal a ser compensado no próximo período, respectivamente:
	
	R$ 693,00 e R$ 700,00 
Explicação: Lucro antes dos impostos R$ 10.000,00 + Brindes R$ 1.000,00 Lucro real antes do P Fiscal R$ 11.000,00 (-) Prejuízo fiscal R$ 3.300,00 Lucro real R$ 7.700,00 IR (15%) R$ 1.155.00 CSSL (9%) R$ 693,00 Lucro real: R$ 11.000,00 x 0,30 = R$ 3.300,00 Saldo do prejuízo fiscal a ser compensado no próximo período: R$ 700,00.
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda.
(   ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL.
(   ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda.
	
	V, F, F
Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a Contribuição Social?
	
	246.000
Explicação: 
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Prestação de Serviços
	770.000
	32%
	 
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	246.000
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00  referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
	
	126.000
Explicação: 
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	330.000
	12%
	39.600
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	126.000
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.
	
	V, F, V
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	38.500 e 37.500 
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:                Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
	
	16.344,00
Atividades                        Receita      Alíquota    Base de Cálculo
Venda de Mercadorias     580.000        12%           69.600
Prestação de Serviços     350.000         32%        112.000
Base de Cálculo para CSLL     181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600  x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
A empresa  ÔMEGA X S/A  apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	
	170.000,00
Explicação: 
	RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ
	200.000
	(+) Adições
	10.000
	(-) Exclusões
	(40.000)
	(=) RESULTADO AJUSTADO
	170.000
	(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)
	0
	(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL
	170.000
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	22.500 e 22.500 
Cálculo do IR:
150.000 X   15%  =  22.500
IRPJ  = 22.500
Cálculo da CSLL:                                       Instituiçãofinanceira não é 9%
150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 22.500                                                 Resp.: 22.500 e 22.500
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
	
	22.176
Explicação: 
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Prestação de Serviços
	770.000
	32%
	 
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	246.000
	 
	Alíquota
	Valor
	Base de Cálculo         246.000
	9%
	22.176
	CSLL DEVIDA
	 
	22.176
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado.
	
	Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.
	
	A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
(   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
(   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
	
	F, V, V
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado.
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor?
	
	Planejamento Tributário
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
	
	V, F, V, V
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
	
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(  ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
(  ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
	
	E, C, E
Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
	
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
Observe as assertivas abaixo sobre crimes fiscais e marque a alternativa FALSA.
	
	Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, exceto a Contribuição Social e qualquer acessório.
Conforme estabelece o Art. 1° da Lei n.º 8.137/1990, constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório.
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
(   ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. 
(   ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
	
	V, V, F
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
	
	II e V
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conformeestabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal  e marque a alternativa correta.
	
	Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
(   ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
(   ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
	
	V, F, V
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
	
	I , II e IV 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário.
A simulação fiscal consiste:
	
	Na divergência dolosa entre a vontade real e a vontade declarada pelos contraentes de um negócio jurídico, com o objetivo da administração tributária auferir menos ou nenhum imposto;
A palavra simulação tem sua origem no latim simulatio, que significa fingimento.
Assim como a sonegação e a fraude, a simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal.
A legislação tributária não define nem caracteriza com precisão o ato de simulação. Assim, para analisar simulação é necessário recorrer ao Direito Privado, especialmente ao Direito Civil.
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
	
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
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	Avaliação: GST1681_AV_201703200292 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV 
	Aluno: 201703200292 - ANDERSON TEIXEIRA DA SILVA 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9001/A
	Nota da Prova: 8,0    Nota de Partic.:   Av. Parcial  Data: 04/11/2019 17:32:01 
	
	 1a Questão (Ref.: 201706207525)
	1a sem.: LUCRO REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
		
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Real
	
	Lucro Inflacionário
	
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Operacional
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201703344908)
	2a sem.: obrigação tributária
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
		
	
	Sujeito passivo
	
	Responsável Tributário 
	
	Contribuinte
	
	Sujeito ativo 
	
	Objeto do tributo
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201706193164)
	3a sem.: LUCRO REAL: Aspectos Gerais e Opções de Tributação
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 71.000,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 14.000,00
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 63.000,00
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201703457528)
	4a sem.: LUCRO REAL
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
	
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculodo lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201703312043)
	5a sem.: COntabilidade e gestão tributária
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
		
	
	Imposto sobre vendas
	
	Imposto de renda de pessoa física 
	
	Imposto de renda da fonte 
	
	Imposto de contribuição 
	
	Imposto de renda de pessoa jurídica 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201703469722)
	6a sem.: EXCLUSÕES AO LUCRO LÍQUIDO. COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS. INCENTIVOS FISCAIS.
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	199.800,00
	
	109.000,00
	
	133.000,00
	
	79.800,00
	
	53.200,00
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201703367489)
	7a sem.: CSLL
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que 
		
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. 
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	
	é um imposto de competência estadual. 
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
	
	é destinada ao financiamento da seguridade social. 
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201703427424)
	8a sem.: IRPJ / CSLL
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	
	37.500 e 15.000 
	
	38.500 e 22.500
	
	22.500 e 13.500 
	
	15.000 e 22.500
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201703457669)
	9a sem.: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.
		
	
	A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
	
	A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
	
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
	
	O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador.
	
	A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201703457673)
	10a sem.: CONTENCIOSO FISCAL
	Pontos: 0,0  / 1,0 
	Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: 
		
	
	I e IV
	
	IV e V
	
	II e V
	
	III e IV
	
	I e II 
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 10/09/2019 até 22/11/2019.
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