Simulado de Auditoria Contábil

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Simulado: GST0076_SM_201408064294 V.1 
	Aluno(a): MARIA FERNANDA PAIS TUBIO
	Matrícula: 201408064294
	Desempenho: 0,3 de 0,5
	Data: 04/06/2017 11:02:09 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201408290476)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor:
		
	 
	Finura no trato e Humanidade.
	 
	Idoneidade.
	 
	Pertinácia nas Ações.
	 
	Integridade.
	 
	Pesquisas Esporádicas
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201408290475)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I-Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II-Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III-Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
		
	 
	III, apenas.
	 
	II e III, apenas.
	 
	Todas estão corretas.
	 
	I, apenas.
	 
	I, II, e IV apenas.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201408158230)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201408290479)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à:
		
	 
	Indagação.
	 
	Procedimentos Analíticos.
	 
	Reexecução.
	 
	Observação.
	 
	Recalculo
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201408157810)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
		
	
	
	
		1.
		Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	O auditor não deverá emitir o parecer.
	
	
	Adverso.
	
	
	Com ressalva ou com abstenção de opinião.
	
	
	Adverso ou com abstenção de opinião.
	
	
	Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.
	
	
		2.
		As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos.
	
	
	Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios.
	
	
	Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
	
	
	Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado.
	
	
	Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras.
	
	
		3.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
		4.
		O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à:
		Quest.: 4
	
	
	
	        
	Recalculo
	
	      
	Indagação.
	
	      
	Observação.
	
	      
	Procedimentos Analíticos.??
	
	      
	Reexecução.
	
	
		5.
		No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		Quest.: 5
	
	
	
	
	fatores econômicos.
	
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
	Competência da administração.
	
	
	Localização das unidades regionais.
	
	
	Legislação aplicável.
		De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		Quest.: 1
	
	
	
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	
		2.
		Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	
		3.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declareformalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
		4.
		É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		Quest.: 4
	
	
	
	
	Risco de Erro
	
	
	Risco de Análise
	
	
	Risco de Percurso
	
	
	Risco de Fraude
	
	
	Risco de Auditoria
	
	
		5.
		A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	interna e externa
	
	
	aberta e fechada
	
	
	ativa e passiva
	
	
	positiva e negativa
	
	
	branca e preta
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
		2.
		Um dos procedimentos adotados em uma Auditoria Contábil é a circularização. Marque a alternativa que apresenta os grupos de contas sobre os quais são passíveis de aplicação:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Ativo Imobilizado e Intangível.
	
	
	Disponível e Investimentos.
	
	
	Reservas de Capital e de Lucros.
	
	
	Fornecedores e Clientes.
	
	
	Estoques e Capital Circulante.
	
	
		3.
		Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
	
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
	
	
	Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
	
	
		4.
		A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
		Quest.: 4
	Av2
	
	
	
	Inventário físico.
	
	
	Cálculo
	
	
	Circularização.
	
	
	Ocorrência.
	
	
	Inspeção.
	
	
		5.
		UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
		Quest.: 5
	
	
	
	
	Constituição
	
	
	Constatação.
	
	
	Conciliação.
	
	
	Certificação.
	
	
	Circularização.