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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Avaiação Parcial: GST0564_SM_201307141391 V.1 Aluno(a): DAYANE BORGES DE ARAÚJO Matrícula: Acertos: 9,0 de 10,0 Data: 31/10/2017 08:55:30 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307391999) Acerto: 1,0 / 1,0 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 2a Questão (Ref.: 201307280108) Acerto: 1,0 / 1,0 A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto: A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira. Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais. É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais. Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis. Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa. 3a Questão (Ref.: 201307362146) Acerto: 1,0 / 1,0 Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que: somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. 4a Questão (Ref.: 201307733389) Acerto: 1,0 / 1,0 De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são: Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ Do prestador do serviço através de DARF Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento 5a Questão (Ref.: 201307985405) Acerto: 1,0 / 1,0 Na parte A do Lalur consta: o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária Gabarito Comentado. 6a Questão (Ref.: 201307279030) Acerto: 1,0 / 1,0 A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? pelo regime de complexidade pelo regime de receitas pelo regime de tributação pelo regime de apuração Pelo regime de competência 7a Questão (Ref.: 201307985423) Acerto: 1,0 / 1,0 Na Parte B do Lalur se controlam: os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201307735744) Acerto: 1,0 / 1,0 Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores; As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ; As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores. O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial; O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas; 9a Questão (Ref.: 201307736393) Acerto: 1,0 / 1,0 A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000 Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração 10a Questão (Ref.: 201308031209) Acerto: 0,0 / 1,0 A base de cálculo no lucro presumido é apurado a partir da receita bruta, presumindo-se _________________ a partir dos percentuais de presunção previstos no RIR. resultado negativolucro tributável lucro do exercício prejuízo do exercício lucro não tributável
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