EPS Contabilidade e Gestão Tributária II

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1a aula 
1 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, 
taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
 V, V, F 
 V, F, F 
 
F, F, V 
Respondido em 06/05/2021 13:03:28 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base 
na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das 
empresas, é correto afirmar: 
 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
Respondido em 06/05/2021 13:05:52 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, 
conforme opção feita pela empresa. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode 
ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
Respondido em 06/05/2021 13:09:40 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração 
da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas 
situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto 
pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por 
faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo 
do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o 
que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima 
fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: 
 
 lucro real e lucro presumido. 
 
lucro ajustado e lucro real. 
 
lucro deduzido do faturamento e lucro real. 
 
lucro presumido e lucro contábil. 
 lucro presumido e lucro real. 
Respondido em 06/05/2021 13:12:17 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente 
as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro 
Real. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário 
 
Lucro Operacional 
 Lucro Real 
 
Lucro Presumido 
Respondido em 06/05/2021 13:12:46 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo 
trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 
500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com 
base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de: 
 
 
25.500,00 
 36.500,00 
 
92.500,00 
 73.500,00 
 
64.000,00 
Respondido em 06/05/2021 13:16:22 
 
 
Explicação: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE ALÍQUOTA BASE 
DE CÁLCULO 
Venda de 
Mercadorias 500.000 8% 40.000 
Serviços 250.000 32% 80.000 
Receitas 
Financeiras 50.000 100% 50.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 170.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 170.000 = 25.500 
Adicional 10% x (170.000 ¿ 60.000) = 11.000 
IR devido = 36.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro 
Presumido IRPJ a qualquer momento. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme 
opção feita pela empresa. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da 
União. 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo 
federal. 
Respondido em 06/05/2021 13:13:55 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. 
Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do 
exercício. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo. 
 
 
 
Contribuição de melhoria 
 
Taxas 
 Tarifas 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4560695764&cod_hist_prova=224867117&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4560695764&cod_hist_prova=224867117&pag_voltar=otackaImpostos 
 
Empréstimos compulsórios 
Respondido em 06/05/2021 13:14:18 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 
1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de 
tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições 
parafiscais ou especiais. 
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos 
pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e 
seus delegados colocam à disposição da população. 
 
 
2a aula 
1 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve 
ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 
 
Universalidade 
 Generalidade 
 
Progressividade 
 
Legalidade 
 
Anterioridade 
Respondido em 06/05/2021 13:22:34 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, 
a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso 
III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções 
constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do 
tributo a que se refere. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo 
do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou 
dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 V, F, V 
 
F, V, V 
 
V, F, F 
Respondido em 06/05/2021 13:28:16 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta 
forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 
31/12. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 63.500 
 52.500 
 
53.500 
 
62.500 
 
11.000 
Respondido em 06/05/2021 13:28:21 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com 
observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e 
identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar. 
 
 
Registro de inventário 
 
Diário 
 
Registro de entradas 
 
Razão 
 Caixa 
Respondido em 06/05/2021 13:28:29 
 
 
Explicação: 
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, 
devem manter escrituração contábil nos livros: 
Diário 
Razão 
Registro de inventário 
Registro de entradas (compras) 
Apuração do Lucro Real 
Registro permanente de estoque 
Movimentação de Combustíveis 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ? 
 
 
Municípios 
 
Estados 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4560763705&cod_hist_prova=224867665&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4560763705&cod_hist_prova=224867665&pag_voltar=otacka
 
Territórios 
 União 
 
Distrito Federal 
Respondido em 06/05/2021 13:28:36 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o 
Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de 
competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário 
nacional, é correto afirmar que: 
 
 
O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
 O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de 
todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei. 
 
O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas 
de renda. 
 
O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. 
 
O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei 
Respondido em 06/05/2021 13:28:42 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. 
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo 
aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de 
Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se 
submeter à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado 
de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de 
nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser 
graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadassobre as maiores faixas de 
renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
V, V, F 
 V, F, F 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, F 
Respondido em 06/05/2021 22:36:16 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de 
onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado 
por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, 
isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os 
princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos 
da lei. 
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, 
profissão, religião etc. 
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
Respondido em 06/05/2021 22:36:28 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e 
tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio 
da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O 
Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos 
limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião 
etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo 
alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está 
correta. 
 
3a aula 
1 
 Questão 
 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente 
a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar 
balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo 
Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado 
pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
Respondido em 08/05/2021 13:58:45 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, 
isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é 
verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja 
obrigada, pode optar pelo Lucro Real. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil 
.........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido 
no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 R$ 65.000 
 
R$ 26.000 
 
R$ 54.000 
 R$ 76.000 
 
R$ 15.000 
Respondido em 08/05/2021 14:05:13 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000) 
25.000 = Adições - 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale 
a resposta correta: 
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações. 
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas 
como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. 
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo 
o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações I e III estão corretas 
 As afirmações I, II e III estão corretas 
 
As afirmações I, II e III estão erradas 
Respondido em 08/05/2021 14:23:49 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo 
contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, 
temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do 
período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das 
participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma 
simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão 
obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a 
empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse 
modo, todas as afirmações estão corretas. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as 
seguintes informações no período: 
Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 
Adições R$ 380.000,00 
Exclusões R$ 120.000,00 
Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: 
 
 
 
R$ 57.000,00 
 R$ 11.550,00 
 
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo 
 
R$ 39.000,00 
 
R$ 10.500,00 
Respondido em 08/05/2021 14:29:26 
 
 
Explicação: 
Demonstrando: 
Prejuízo (150.000,00) 
Adições 380.000,00 
Exclusões (120.000,00) 
Resultado 110.000,00 
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00) 
Lucro Real 77.000,00 
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00 
IR = 11.550,00 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
Compulsória tanto pelaLei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do 
Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre 
a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
Respondido em 08/05/2021 14:27:57 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa 
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na 
base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 
84.000 
 
54.000 
 30.000 
 
63.500 
 
52.500 
Respondido em 08/05/2021 14:33:00 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Calculando o Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o 
enunciado da questão, é de R$ 30.000,00. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
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7 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 
O Lucro arbitrado 
 
O Lucro Líquido 
 
O Lucro presumido 
 O lucro real 
 
O Lucro Bruto 
Respondido em 08/05/2021 14:25:46 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade com 
as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um 
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda 
que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 14.000,00 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 120.000,00 
Respondido em 08/05/2021 14:38:31 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
4a aula 
1 
 Questão 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por 
R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é 
contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 
31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil 
do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos 
não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do 
imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no 
balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com 
saldo credor de: 
 
 16.320,00 
 
28.800,00 
 
14.720,00 
 
4.600,00 
 
18.400,00 
Respondido em 08/05/2021 14:48:33 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. 
Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. 
Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada 
será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam 
em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 
anos x 10% ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é 
a letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário 
distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa correta: 
 
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente 
relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e 
décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser 
adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são 
dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro 
real. 
Respondido em 08/05/2021 14:50:10 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias 
para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; 
e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição 
disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão 
ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e 
serviços. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. 
Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
75.000 
 
26.000 
 
420.000 
 
40.000 
 101.000 
Respondido em 08/05/2021 14:55:00 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
440.000 
 
500.000 
 520.000 
 
460.000 
 
360.000 
Respondido em 08/05/2021 14:57:32 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
5Questão 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês 
de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual 
o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 136.800 
 
630.000 
 
360.000 
 
270.000 
 900.000 
Respondido em 08/05/2021 14:59:03 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças entre lucro contábil e 
lucro fiscal, assinale a alternativa errada: 
 
 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do 
lucro contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal 
 
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil 
 
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas 
que não são aceitas pela legislação do imposto de renda 
 Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda 
 Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro 
contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda 
Respondido em 08/05/2021 15:08:20 
 
 
Explicação: 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa 
jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, 
ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o 
valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é diferente do lucro fiscal, ou seja, a base 
de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por conta das adições e 
exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido 
incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. 
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro 
contábil, mas devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas 
que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela legislação do imposto 
de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro contábil, 
mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são 
classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa INCORRETA. 
 
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao 
regime de Caixa 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
Respondido em 08/05/2021 15:03:58 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de 
Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas 
são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em 
que foram realizadas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
78.000 
 106.000 
 
75.000 
 
28.000 
 
186.000 
Respondido em 08/05/2021 15:05:53 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
5a aula 
1 
 Questão 
 
 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características 
do lucro presumido, assinale a alternativa errada: 
 
 
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de 
vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados 
 
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo 
lucro real 
 
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela 
obtidas 
 Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro 
arbitrado 
 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida 
pela empresa 
Respondido em 08/05/2021 15:43:27 
 
 
Explicação: 
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de 
cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o 
diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do 
imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro 
presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. 
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela 
empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, 
os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
 
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre 
de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 
500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de 
Cálculo do Lucro Presumido? 
 
 
 
160.000 
 
152.000 
 
28.000 
 188.000 
 
52.000 
Respondido em 08/05/2021 15:45:17 
 
 
Explicação: 
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: 
 RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 
Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 
Base de Cálculo para IR 188.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marqueVerdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a 
alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a 
aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada 
trimestre. 
 
 
 
V, F, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 F,V, V 
 
F,V, F 
Respondido em 08/05/2021 15:48:12 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita 
bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se 
regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de 
percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da 
pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
Imposto de renda da fonte 
 
Imposto sobre vendas 
 
Imposto de contribuição 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
Respondido em 08/05/2021 15:48:59 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes 
informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 
550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações 
recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para 
as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro 
trimestre, em reais, é: 
 
 
44.000,00 
 27.000,00 
 
88.000,00 
 
7.200,00 
 
19.800,00 
Respondido em 08/05/2021 15:52:01 
 
 
Explicação: 
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a 
receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os 
percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. 
Assim: 
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 
Base de cálculo = 132.000,00 
132.000,00 x 15% = 19.800,00 
 72.000,00 x 10% = 7.200,00 
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a 
compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá 
como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
é estimada em 32%. 
 
 
F, F, V 
 
F, V, F 
 V, V, F 
 
F,V, V 
 
V, F, F 
Respondido em 08/05/2021 15:54:35 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 
do RIR/99. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, 
sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços 
prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os 
valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, 
respectivamente: 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 180.000,00 e 39.000,00 
 
975.000 e 219.750,00 
 
550.000,00 e 112.500 
 
180.000,00 e 27.000,00 
Respondido em 08/05/2021 16:00:09 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
8 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566443977&cod_hist_prova=225034985&pag_voltar=otacka
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 Questão 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma 
Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 
350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 32.000,00 
 
75.000,00 
 
9.200,00 
 
22.800,00 
 
52.500,00 
Respondido em 08/05/2021 16:04:51 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 32.000 
 
 
6a aula 
1 
 Questão 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve 
lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 
2o trimestre? 
 
 
42.600 
 
284.000 
 
22.400 
 65.000 
 
102.000 
Respondido em 08/05/2021 16:25:59 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro 
Ajustado. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de 
X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 60.000 
 
360.000 
 
56.000 
 
340.000 
 284.000 
Respondido em 08/05/2021 16:28:43 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal(56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o 
resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que 
nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 
90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um 
prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
199.800,00 
 
133.000,00 
 109.000,00 
 
79.800,00 
 
53.200,00 
Respondido em 08/05/2021 16:30:44 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00 
( - ) Dividendos de participações (90.000,00) 
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 760.000 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados 
Lucro Real 532.000 
Base de cálculo = 532.000 
IR: 532.000 x 15% = 79.800 
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200 
IR = 109.000 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de 
X1: Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência 
patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de 
Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 
20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado 
apurado no período foi de: 
 
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00 
 
Lucro Real de R$ 4.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00 
 
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00 
 
Lucro Real de R$ 30.000,00 
Respondido em 08/05/2021 16:31:25 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR 
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão 
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição 
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição 
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão 
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição 
Prejuízo fiscal (4.000,00) 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro 
de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas 
não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro 
contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
65.000 
 
42.600 
 56.000 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566516430&cod_hist_prova=225047207&pag_voltar=otacka
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22.400 
 
102.000 
Respondido em 08/05/2021 16:34:14 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, 
a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem 
acumulado. 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil 
de 460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o 
valor do Lucro Real? 
 
 440.000 
 
460.000 
 
420.000 
 
520.000 
 
560.000 
Respondido em 08/05/2021 16:36:39 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no 
ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com 
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado, incluindo receitas não 
tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações 
acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
40.000 
 
91.000 
 
66.000 
 86.000 
 
20.000 
Respondido em 08/05/2021 16:37:50 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de 
Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. 
Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do 
prejuízo fiscal será de: 
 
 
150.000,00 
 
960.000,00 
 
360.000,00 
 288.000,00 
 
90.000,00 
Respondido em 08/05/2021 16:44:53 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos 
anteriores 
 
7a aula 
1 
 Questão 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência para 
instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Estados 
 
Municípios 
 União 
 
Territórios 
 
Distrito Federal 
Respondido em 08/05/2021 16:46:26 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições 
sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto 
nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às 
contribuições a que alude o dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, 
em benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar 
que: 
 
 
As entidades sem fins lucrativos,sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido 
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não 
são contribuintes da CSLL 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas 
no País não são contribuintes da CSLL 
Respondido em 08/05/2021 16:49:34 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas 
no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é 
corret o afirmar que 
 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral 
da República. 
 
é um imposto de competência estadual. 
 é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as 
pessoas físicas. 
Respondido em 08/05/2021 16:50:28 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566574141&cod_hist_prova=225042792&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566574141&cod_hist_prova=225042792&pag_voltar=otacka
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 
7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada 
para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual 
deverá ser a opção de apuração escolhida? 
 
 
Trimestral ou Semestral 
 
Semestral ou Anual 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Mensal 
 Trimestral ou Anual 
Respondido em 08/05/2021 16:51:01 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social 
sobre o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de 
renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e 
opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com 
recolhimento mensal em base estimada. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
 F,V, V 
 
F, F,V 
Respondido em 08/05/2021 16:52:29 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de 
capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de 
câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; 
sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de 
arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os 
itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção 
adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas 
físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem 
àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o 
valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá 
incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a 
pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. 
 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
Todos os itens estão corretos. 
 Estão corretos os itens II e III. 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
Todos os itens estão errados. 
Respondido em 08/05/2021 16:53:37 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 
7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social 
sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e 
exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da 
contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de 
dezembro de cada ano 
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( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de 
atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. 
 
 
F,V, F 
 V, F, V 
 
F, F,V 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
Respondido em 08/05/2021 16:55:27 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de 
escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita 
bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de 
incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado 
apurado no respectivo balanço. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes 
são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 V, F, F 
 
F,V, V 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
Respondido em 08/05/2021 16:57:55 
 
 
Explicação:De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, 
podemos considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as 
pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do 
disposto no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede 
no exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas 
por seus mandatários ou comissários no País. 
 
8a aula 
1 
 Questão 
 
 
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de 
R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 
referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da 
Base de Cálculo para Contribuição Social? 
 
 
11.340 
 
56.900 
 
106.000 
 126.000 
 
39.600 
Respondido em 08/05/2021 17:08:49 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 126.000 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no 
montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e 
que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
160.000,00 
 
240.000,00 
 170.000,00 
 
150.000,00 
 
180.000,00 
Respondido em 08/05/2021 17:10:58 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. 
Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
126.000 
 11.340 
 
56.900 
 
106.000 
 
39.600 
Respondido em 08/05/2021 17:11:58 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor 
estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
20.484,00 
 
181.600,00 
 
227.600,00 
 16.344,00 
 
69.600,00 
Respondido em 08/05/2021 17:15:20 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de 
Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 
126.000 
 
115.500 
 22.176 
 
246.000 
 
69.300 
Respondido em 08/05/2021 17:16:37 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566605342&cod_hist_prova=225043031&pag_voltar=otacka
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4566605342&cod_hist_prova=225043031&pag_voltar=otacka
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um 
lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, 
efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 
156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que 
apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$: 
 
 
74.250,00 
 63.000,00 
 
105.000,00 
 
70.000,00 
 
123.750,00 
Respondido em 08/05/2021 17:19:40 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções 
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado. 
Alíquota 
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado 
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000 
 
CSLL devido = 63.000 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma 
de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 V, F, V 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
 
F, V, F 
Respondido em 08/05/2021 17:21:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou 
exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 
22.500 e 22.500 
 
13.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 37.500 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
Respondido em 08/05/2021 17:23:01 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
9a aula 
1 
 Questão 
 
 
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou 
benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado. 
 
 Aumentar o ônustributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária 
 
 
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária 
compatível com a atividade desenvolvida 
 
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as 
obrigações tributárias nas datas dos vencimentos. 
 
Permitir o aproveitamento de benefícios fiscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções 
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos 
 
 
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as 
obrigações tributárias e cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento 
 
Respondido em 08/05/2021 17:35:46 
 
 
Explicação: 
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário 
é, exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na 
legislação tributária 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na 
legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo 
proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada 
pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de 
determinado tributo. 
 O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada 
pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que 
ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das 
regras que regem a incidência tributária. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, 
quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser 
contestadas pelo Fisco. 
Respondido em 08/05/2021 17:39:14 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente 
desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, 
de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a 
diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação 
tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 C, E, E 
 C, E, C 
 
E, E, C 
 C, C, E 
 
E, C, C 
Respondido em 08/05/2021 17:40:27 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento 
de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, 
por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou 
brechas existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada 
e criteriosa da empresa. 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar 
uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos 
tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e 
indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no 
resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Tático 
 Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Financeiro 
Respondido em 08/05/2021 17:40:56 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do 
negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a 
empresa deve trilhar. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar 
com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua 
empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será 
adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador 
poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte 
do gestor? 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Estratégico 
 Planejamento Tributário 
Respondido em 08/05/2021 17:41:38 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre 
duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor 
escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a 
empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a 
empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a 
atividade desenvolvida. 
 
 
 
F, F,V 
 
V, F, V 
 F, V, V 
 
V, V, F 
 
 F,V, F 
Respondido em 08/05/2021 17:42:34 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor 
opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga 
tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para 
evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, 
adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se 
providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 
 
 
F, F, V, V 
 V, F, V, V 
 
F, V, F, F 
 
V, V, F, V 
 
F, V, V, F 
Respondido em 08/05/2021 17:43:45 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento 
dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos 
tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os 
resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa 
para a empresa. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa