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21/10/2016 1 Klaus Suppion OBJETIVO Apresentar conhecimentos sobre fundamentos de Finanças, como as taxas de juros que o mercado adota, suas formas de apresentação, a contabilidade como forma de provedor de informação e suas métricas. Relação de RH com Finanças Empresas que integram bem finanças e RH têm melhores resultados Por Edson Valente | Valor SÃO PAULO ‐ Uma pesquisa global da consultoria Ernst & Young (EY) apontou que uma relação estreita entre CFOs e diretores de recursos humanos está ligada a um melhor desempenho do negócio. Fonte: http://www.valor.com.br/carreira/3559366/empresas‐que‐integram‐bem‐financas‐e‐rh‐tem‐melhores‐resultados 21/10/2016 2 Relação de RH com Finanças COMPETITIVIDADE BRASIL Desde então, as empresas têm dado mais atenção ao monitoramento do clima organizacional interno como forma de detectar e prevenir possíveis afastamentos de trabalho pelo INSS (mais de quinze dias). A tarefa está a cargo do RH, mas o apoio da área financeira – por meio do desenvolvimento de métricas de desempenho Fonte: http://www.amcham.com.br/competitividade‐brasil/noticias/parceria‐entre‐as‐areas‐de‐rh‐e‐financas‐tende‐a‐melhorar‐gestao‐ de‐funcionarios‐afastados‐e‐reduzir‐encargos‐trabalhistas Parceria entre as áreas de RH e Finanças tende a melhorar gestão de funcionários afastados e reduzir encargos trabalhistas Relação de RH com Finanças Financeiro e Recursos Humanos Os efeitos e sua relação Vanderlei Moraes, Uma relação mantida por amor e ódio, é assim que podemos tratar as áreas de Recursos Humanos (geradores de custos e despesas) e a de Finanças (provedores de receitas, controle e planejamento de investimentos). Desde um passado não muito distante, essas duas áreas vêm mantendo e estreitando relações. Fonte: http://www.administradores.com.br/artigos/economia‐e‐financas/financeiro‐e‐recursos‐humanos‐os‐efeitos‐e‐sua‐ relacao/52338/ Relação de RH com demais áreas http://mais.uol.com.br/view/wxs5e3bsd547/a‐importancia‐da‐gestao‐de‐ pessoas‐em‐recursos‐humanos‐04020D983566C0994326?types=A& 4:29 até 6:12 21/10/2016 3 Contabilidade É a ciência que estuda a forma de medir e registrar as modificações do patrimônio das organizações. Latim => Computabilis => aquele que se pode contar ou calcular http://www.youtube.com/watch?v=qw5wbbPwXTg História da Contabilidade A contabilidade é uma ciência que estuda e pratica as funções de orientação e controle relativas aos atos e fatos da administração econômica (Resolução CFC). 21/10/2016 4 A contabilidade é uma ciência que estuda e pratica as funções de orientação e controle relativas aos atos e fatos da administração econômica (Resolução CFC). Segundo Araújo (2009), a contabilidade tem sido aplicada como método para captar, registrar, interpretar e demonstrar os fatos que afetam as situações patrimoniais de qualquer entidade, com ou sem fins lucrativos. A contabilidade é uma ciência que estuda e pratica as funções de orientação e controle relativas aos atos e fatos da administração econômica (Resolução CFC). Segundo Araújo (2009) A contabilidade tem sido aplicada como método para captar, registrar, interpretar e demonstrar os fatos que afetam as situações patrimoniais de qualquer entidade, com ou sem fins lucrativos. Situações patrimoniais: é o conjunto de bens, direitos e obrigações avaliadas em moeda local registradas na entidade Portanto, a contabilidade… coleta, processa e divulga dados monetários do patrimônio das entidades. Exemplo adaptado do livro Contabilidade Fundamental RIBEIRO, p.4; 2009. 21/10/2016 5 Princípios contábeis Entidade Continuidade Registro pelo valor original Competência Prudência Entidade O patrimônio é o objeto de estudo da contabilidade e este deve ser separado do patrimônio de outras organizações e também do patrimônio dos sócios. Princípios contábeis Continuidade As empresas são projetos em andamento, por isso realizam as suas operações (compra, venda, empréstimos, etc.) visando à perpetuação ao longo do tempo. Princípios contábeis 21/10/2016 6 Registro pelo valor original As contabilizações ou registros devem sempre ocorrer na moeda do país e pelo seu valor total (original). Princípios contábeis Competência O reconhecimento das despesas ou receitas devem ocorrer na data da ocorrência, independente de seu pagamento ou recebimento. Princípios contábeis Prudência É prudente registrar bens e direitos pelo menor valor quando ocorrer a dúvida entre dois valores , enquanto as obrigações e deveres devem ocorrer pelo maior valor. Princípios contábeis 21/10/2016 7 Lei 6.404/76: Regulamenta as demonstrações contábeis das sociedades por ações. Decreto‐lei 1.598/77: Estendeu a Lei 6.404/76 para todas as empresas sujeitas à tributação do IR com base no Lucro Real. Principais Legislações Info grafico A quem a contabilidade interessa… Exemplo adaptado do livro Contabilidade Fundamental RIBEIRO, p.4; 2009. A quem a contabilidade interessa… Os proprietários ‐ todos os empresários, que pode ser um acionista ou quotista, necessita saber se as diretrizes traçadas estão sendo seguidas e se os objetivos da empresa estão sendo alcançados (ARAUJO, 2009, p.6). 21/10/2016 8 A quem a contabilidade interessa… Os Administradores – por meio da contabilidade, os administradores poderão realizar o devido planejamento de suas ações, assim como acompanhar os resultados, uma vez que a maioria das decisões de uma empresa envolve aspectos financeiros (ARAUJO, 2009, p.7). A quem a contabilidade interessa… Os Fornecedores de bens e serviços – aquele que vende bens ou presta serviços a prazo necessita saber se o cliente possui as condições financeiras necessárias para liquidar a operação na data combinada (ARAUJO, 2009, p.7). A quem a contabilidade interessa… O governo – como sabemos, a principal fonte de arrecadação de receita para os três níveis de governo são os tributos. A maioria deles é calculada com base nas informações fornecidas pela contabilidade (ARAUJO, 2009, p.7). 21/10/2016 9 A quem a contabilidade interessa….. Os Sindicatos – os empregados também constituem um dos principais responsáveis pelas informações contábeis, principalmente no que se refere às questões salariais e de participação nos lucros (ARAUJO, 2009, p.7). A quem a contabilidade interessa… Os economistas – esses profissionais somente poderão realizar suas análises macro e microeconômicas se souberem utilizar devidamente as informações contábeis (ARAUJO, 2009, p.7). A quem a contabilidade interessa… Os auditores – os profissionais de auditoria são contratados para emitir uma opinião sobre a adequação ou não dos demonstrativos contáteis (ARAUJO, 2009, p.7). 21/10/2016 10 A quem a contabilidade interessa….. Os funcionários – Antes de aceitar uma oferta de emprego, você deve conhecer as condições financeiras da empresa, a exemplo funiconários que têm bônus atrelado ao lucro (CHING, 2009, p.7). A quem a contabilidade interessa… Os concorrentes – Os concorrentes poderão tomar certas decisões com base nas informações contábeis de sua empresa, bem como o contrário também é verdadeiro (CHING, 2009, p.7). Exemplo adaptado do livro Contabilidade Fundamental RIBEIRO, p.4; 2009. 21/10/2016 11 Bens e Direitos ____________________ Aplicações dos recursos ____________________ Natureza Devedora Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO / PL Obrigações com terceiros e Sócios ___________________ Origens dos recursos ___________________ Natureza Credora Demonstrações Contábeis ATIVO PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Composição do Patrimônio ATIVO BENS E DIREITOS Composição do Patrimônio 21/10/2016 12 PASSIVO OBRIGAÇÕESE DEVERES Composição do Patrimônio PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS Composição do Patrimônio Balanço Patrimonial Ativo Bens e direitos Passivo Obrigações e deveres Obs: O total do ativo deve ser igual ao total do passivo. Fonte: https://pbs.twimg.com/profile_images/518392947088187393/Vajh3KXJ.jpeg 21/10/2016 13 Os ativos e passivos de uma organização são divididos em Circulantes e Não Circulantes . Circulante : Prazo de Realização igual ou inferior a 360 dias Não Circulante: Prazo de Realização superior a 360 dias Ativos e Passivos Ativo Circulante Disponível Valores a receber Estoques Ativo Não Circulante Realizável a LP Investimentos Imobilizado Intangível Passivo Circulante Fornecedores Emp. e Fin. a Pagar Contas a Pagar Tributos a Pagar Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Reservas de Lucros Prejuízos Acumulados ATIVO PASSIVO Balanço Patrimonial Demonstrações Contábeis Ativos Circulantes Bens e direitos com prazo de realização igual ou inferior a 360 dias. ‐ Contas a receber ‐ Bancos ‐ Investimentos ‐ Caixa ‐ Estoques Ativos Circulantes 21/10/2016 14 Contas a receber: Também chamada de Clientes ou duplicatas a Receber, é a conta onde estão registrados os valores de vendas a prazo a clientes. Ativos Circulantes Bancos : Também conhecida como Bancos Conta Movimento, onde é registrada a movimentação bancária da organização. Ativos Circulantes Investimentos: Nessa conta, são registrados os investimentos da organização em ativos bancários (CDBs , fundos de investimento, etc.) ou em outra empresa (ações) que visam à liquidez em curto prazo ou imediata. Ativos Circulantes 21/10/2016 15 Caixa: Registra o dinheiro em espécie dentro da organização (moeda nacional). Ativos Circulantes Estoques: Efetuamos o registro de valores de bens produzidos, em processo de produção e de matérias‐primas, todos estocados dentro da organização. Ativos Circulantes Ativo Realizável a Longo Prazo ( RLP) Nessa conta, são efetuadas as contabilizações de bens e direitos com prazo de realização superiores a 360 dias. Ativos Não Circulantes 21/10/2016 16 Ativo Imobilizado Bens móveis e imóveis que a empresa possui e não quer vender, pois faz parte de sua atividade fim. Ativos Não Circulantes Passivos Circulantes Obrigações ou deveres com prazo de realização igual ou inferior a 360 dias. ‐ Contas a Pagar ‐ Fornecedores ‐ Empréstimos ‐ Financiamentos Passivos Circulantes Contas a Pagar Contas que a empresa tenha a pagar com o reconhecimento da utilização, água, luz, telefone, etc. Passivos Circulantes 21/10/2016 17 Fornecedores Matéria‐prima e insumos que a empresa utiliza na produção e efetua o pagamento ao fornecedor com prazo para pagamento. Passivos Circulantes Empréstimos Dinheiro normalmente emprestado por bancos ou financeiras sem destinação específica. Passivos Circulantes Financiamentos Dinheiro emprestado pelos bancos com destinação específica, aplicação em uma máquina, equipamento ou veículo. O bem fica alienado até o fim do pagamento do financiamento. Passivos Circulantes 21/10/2016 18 Exigível a Longo Prazo Obrigações e dívidas da organização com prazo superior a um ano. Passivos Não Circulantes Capital Social = dinheiro que os sócios injetaram na empresa para o início de suas atividades. Patrimônio Líquido 21/10/2016 19 http://www.youtube.com/watch?v=HYJDk2DrYIE A Matemática Financeira trata do estudo do valor do dinheiro ao longo do tempo. O seu objetivo básico é efetuar análises e comparações dos vários fluxos de entrada e saída de dinheiro do caixa. Fundamentos de Finanças As taxas de juros devem ser eficientes de maneira que remunere: 1‐ O risco envolvido na operação (empréstimo ou aplicação), representado genericamente pela incerteza com relação ao future. Conceitos de Juros 21/10/2016 20 2‐ A perda do poder de compra do capital motivada pela inflação. A inflação é um fenômeno que corrói o capital, determinando um volume cada vez menor de compra com o mesmo montante. Conceitos de Juros As taxas de juros devem ser eficientes de maneira que remunere: 3‐ O capital emprestado/aplicado. Os juros devem gerar um lucro (ou ganho) ao proprietário do capital como forma de compensar a sua privação por determinado período de tempo. Esse ganho é estabelecido, basicamente, em função das diversas outras oportunidades de Investimentos e definido por custo de oportunidade. Conceitos de Juros As taxas de juros devem ser eficientes de maneira que remunere: 10% ao mês Valor. 10 unidades para cada 100 Frequência com que ocorre. Todo o mês. Taxa de Juros ‐ Significado 21/10/2016 21 O dinheiro muda seu valor no tempo ao longo dos períodos devido à taxa de juros! A Matemática Financeira está diretamente ligada ao valor do dinheiro no tempo, que também está interligado à existência da taxa de juros. Valor do Dinheiro no Tempo Como vimos até agora, o dinheiro varia no tempo devido aos juros, portanto, podemos escrever que: VALOR FUTURO = VALOR PRESENTE + JUROS Valor do Dinheiro no Tempo Diferença entre Capitalizações 21/10/2016 22 Agora, a taxa de juros incide sobre o capital inicial acrescido dos juros acumulados até o período anterior. Juros Compostos Simbologia PV = Valor presente, valor atual, valor principal ou capital FV = Valor futuro ou montante J = Valor dos juros n = Período i = Taxa unitária de juros Juros Compostos Supondo que um empréstimo foi contratado com as seguintes características: Valor do principal = R$ 10.000,00 Taxa de juros = 10% ao mês Prazo de pagamento = 4 meses Deseja‐se saber: qual é o valor de liquidação, na capitalização composta? Juros Compostos (Aplicação) 21/10/2016 23 Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 2 3 4 Juros Compostos Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 3 4 Juros Compostos Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 3 4 Juros Compostos J1 =FV0 x i 21/10/2016 24 Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 4 Juros Compostos Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 4 Juros Compostos J2 =FV1 x i Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 1.210,00 13.310,00 4 Juros Compostos 21/10/2016 25 Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 1.210,00 13.310,00 4 Juros Compostos J3 =FV2 x i Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 1.210,00 13.310,00 4 1.331,00 14.641,00 Juros Compostos Período Pv J Fv 0 10.000,00 10.000,00 1 1.000,00 11.000,00 2 1.100,00 12.100,00 3 1.210,00 13.310,00 4 1.331,00 14.641,00 Juros Compostos J4 =FV3 x i 21/10/2016 26 Termo geral do valor futuro na capitalização Composta FVn = PV( 1 + i)n Juros Compostos Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa de juros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? O que eu conheço: PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa de juros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? FV = PV ( 1+ i)n Solução: 21/10/2016 27 Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa dejuros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? FV = PV ( 1+ i)n FV = 15.000 ( 1+ 0,02)3 Solução: Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa de juros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? FV = PV ( 1+ i)n FV = 15.000 ( 1+ 0,02)3 Solução: FV = 15.000 ( 1,02)3 Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa de juros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? FV = PV ( 1+ i)n FV = 15.000 ( 1+ 0,02)3 FV = 15.000 ( 1,06121) Solução: FV = 15.000 ( 1,02)3 21/10/2016 28 Um capital de R$ 15.000,00, para ser aplicado por 3 meses com uma taxa de juros de 2% ao mês, no regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV = 15.000 n = 3 meses i = 2 % a.m FV = ? FV = PV ( 1+ i)n FV = 15.000 ( 1+ 0,02)3 FV = 15.000 ( 1,06121) Solução: FV = 15.000 ( 1,02)3 FV = 15.918,12 Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? O que eu conheço: FV = 8.000 n = 24 meses i = 1,12 % a.m PV = ? Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? Solução: PV= FV (1+ i) n 21/10/2016 29 Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV= 8.000 (1+ 0,0112) 24 Solução: PV= FV (1+ i) n Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV= 8.000 (1+ 0,0112) 24 PV= 8.000 (1,0112) 24 Solução: PV= FV (1+ i) n Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV= 8.000 (1+ 0,0112) 24 PV= 8.000 (1,0112) 24 PV= 8.000 1,30643 Solução: PV= FV (1+ i) n 21/10/2016 30 Quanto uma pessoa deve aplicar hoje, para ter acumulada a quantia de R$ 8.000,00 daqui a 24 meses? Considere que a aplicação foi realizada a uma taxa de 1,12% a.m., segundo o regime de capitalização composta. Vamos tentar? PV= 8.000 (1+ 0,0112) 24 PV= 8.000 (1,0112) 24 PV= 8.000 1,30643 PV= 6.123,56 Solução: PV= FV (1+ i) n Obrigado!!! Referências: Introdução à Contabilidade. Inaldo de P. S. Araujo ‐ São Paulo: Saraiva, 2009 Contabilidade Fundamental. Osni Moura Ribeiro‐ São Paulo: Saraiva, 2009 Contabilidade e Finanças. Hong Yuh Ching – São Paulo: Pearson, 2010
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