Gestão de Custos

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Gestão de Custos
Prof. Pedro Galvão Jr. , MSc.
Custo do Ciclo de Vida de um Projeto
CapEx: orçamento para implantação de projetos de capital.
OpEx: orçamento para Operação da Planta.
Técnicas para análise econômica/financeira do projeto (viabilidade): TIR, VPL, Payback
Estimativa de Custos
Recursos necessários para conclusão das atividades do projeto
1) Estimativa análoga (“top-down): opinião especializada e informações históricas (fases iniciais do projeto).
2) Determinação de custos unitários: cotação, informações comerciais disponíveis, listas de preços.
Estimativa de Custos
3) Estimativa “bottom-up: custo de cada pacote (EAP) ou atividade.
4) Estimativa paramétrica: modelos paramétricos, análise de regressão, diagrama de dispersão .
 Exemplo: custo por m2 de construção.
Estimativa de Custos
Análise de reservas:
 - Contingência: risco conhecido (cálculo usando probabilidade de riscos – P80).
 - Gerencial: riscos não conhecidos
Níveis de estimativas (PMI):
 - ordem de grandeza: -25% a + 75%
 - budget/orçamento: -10% a + 25%
 - definitiva: -5% a + 10%
Controle de Custos
Realizado (executado).
Financeiro/Econômico (conceitos)
Mês, ano, plurianual, acumulado até a data
Compromissado (econômico)
Tendência
Mudanças na linha de base:
 - mudanças de escopo aprovadas
 - variações de custo severas (devidamente aprovadas)
 - Linha de base de custos (baseline): orçamento original (“congelado”).
 
Controle de Custos
Medições de desempenho:
 indicadores calculados pela técnica do “valor agregado” (“earned value”)
 - O quanto foi planejado trabalhar ;
 - O quanto foi efetivamente trabalhado;
 - O quanto se gastou para isso.
 
 
Valor Agregado
AC = Actual Cost = ACWP = Actual Cost of Work Performed
EV= Earned Value = BCWP = Budgeted Cost of Work Performed
PV = Planned Value = BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled ( Planejado até a data).
CPI = EV/AC = Cost Performed Index
CV = Cost Variance = EV – AC , se < 0 (perigo !)
SPI = EV/PV = Scheduled Performance Index
SV = Schedule Variance = EV – PV, se < 0 (perigo!)
 
Valor Agregado
ETC = Estimate to Complete = Estimado para Completar 
ETC = (BAC – EV)/ CPI
EAC = Estimate at Completion = Estimado ao Término.
EAC = AC + ETC
VAC = Variance at Completion =Variação ao Término 
VAC = BAC – EAC
 
 Valor Agregado
 
 
Esquema do Valor Agregado
↓
(ACWP)
(BCWP)
(BCWS)
AC
EV
PV
CPI
←←
÷
÷
→→
SPI
CV
←←
−
−
→→
SV
 Exemplo:
 
 
 
Valor Agregado do Projeto Quadrado
 
 
 
1 lado por semana
status atual:
3a semana
Orçamento: 1000/lado
Avanço Físico:
 
77,00%
AC (Actual Cost)= Custo real até a data
 
3.100,00
EAC (Estimate at Completion) = AC + ETC = Estimativa ao Término
(Tendência)
4.100,00
 
Orçamento Total
(BAC)
EV (Valor Agregado) = BAC x Progresso Físico = Orçado X Progesso Físico
4.000,00
3080,00
 
CPI = EV/AC
Cost Performance Index=
0,9935
<1
 
CV (Variação de Custo) = EV - AC
-20,00
Negativo
Custo: negativo
PV
 
Planejado até a data
3.000,00
SPI= EV/PV
Schedule Performance Index
1,0267
>1
Prazo: OK
SV (Variação de Prazo) = EV - PV
80,00
Positivo