EXERCÍCIOS DAS AULAS AUDITORIA CONTÁBIL

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EXERCÍCIOS DAS AULAS – AUDITORIA CONTÁBIL
	
	 1a Questão (Ref.: 201402317073)
	
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	a avaliação do processo de governança
	
	o monitoramento do controle interno
	
	a gestão de risco
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	 2a Questão (Ref.: 201401686423)
	
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	CPC
	
	Audibra
	 
	CVM
	
	Banco Central do Brasil
	
	Ibracon
	
	 3a Questão (Ref.: 201401527323)
	
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	 4a Questão (Ref.: 201401686455)
	
	
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Fraude, normal e fraude
	
	Erro, normal e fraude
	
	Fraude, fraude e erro
	
	Normal, fraude e erro
	 
	Fraude, normal e erro
	
	 5a Questão (Ref.: 201401526886)
	
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	 6a Questão (Ref.: 201401526887)
	
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	 7a Questão (Ref.: 201402316949)
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	 
	da administração da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	do contador da entidade.
	
	da consultoria contábil da entidade.
	 
	da auditoria independente da entidade.
	
	 8a Questão (Ref.: 201401686409)
	
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
		 1a Questão (Ref.: 201401533812)
	
	
	Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
		
	
	Confidencialidade e motivação
	 
	Integridade e objetividade.
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	Formalismo e objetividade.
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201401533811)
	
	
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201402016379)
	
	
	O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
		
	
	Código de ética de auditoria
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	 
	Código de ética do contador
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201401546497)
	
	
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - contrato - tipo
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	todas as - contrato - form
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201401546502)
	
	
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	 
	integridade,objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201401526913)
	
	
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201402316970)
	
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	 
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201401546503)
	
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	integridade dos trabalhos executados.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	confidencialidade das informações.
	
	postura mental independente.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	 1a Questão (Ref.: 201401686422)
	
	
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	 2a Questão (Ref.: 201401526898)
	
	
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	 3a Questão (Ref.: 201402317007)
	
	
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	 
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	
	 4a Questão (Ref.: 201401526889)
	
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	Redução de custos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201401526943)
	
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	 6a Questão (Ref.: 201401546488)
	
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de detecção interna.
	
	de controle externo.
	
	moral.
	
	de erro doloso.
	 
	de auditoria.
	
	 7a Questão (Ref.: 201402345812)
	
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	Competência da administração.
	
	fatores econômicos.
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	Legislação aplicável.
	
	 8a Questão (Ref.: 201402286842)
	
	
	No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	Dificuldades de acertos com credores
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	
	
	 1a Questão (Ref.: 201401579327)
	
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	salvaguarda dos ativos.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	 2a Questão (Ref.: 201402152688)
	
	
	O responsável pela implantaçãodo sistema de controle interno é:
		
	
	Auditor interno
	 
	Administração executiva da empresa
	
	Contador da empresa
	
	Auditor externo
	
	O gerente de auditoria
	
	 3a Questão (Ref.: 201402161390)
	
	
	As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
		
	
	Normativo
	
	Financeiro
	 
	Operacional
	
	Funcional
	
	Contábil
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161540)
	
	
	Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
		
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	Exame nos livros contábeis
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	Exame dos manuais de procedimento
	 
	Teste de observância
	
	 5a Questão (Ref.: 201402316998)
	
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	evitar desperdícios e erros
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	 6a Questão (Ref.: 201402182050)
	
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	 
	Auditoria interna
	
	Controle interno
	
	Controladoria
	
	Auditoria externa
	
	Administração geral
	
	 7a Questão (Ref.: 201402110893)
	
	
	UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	 8a Questão (Ref.: 201401533783)
	
	
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	 1a Questão (Ref.: 201402110912)
	
	
	UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
		
	 
	Circularização.
	
	Conciliação.
	
	Certificação.
	
	Constatação.
	
	Constituição
	
	 2a Questão (Ref.: 201402127173)
	
	
	Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
		
	
	Diligência
	
	Verificação
	 
	Circularização
	
	Exame.
	
	Analítico.
	
	 3a Questão (Ref.: 201402283006)
	
	
	A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
		
	
	Cálculo
	 
	Inspeção.
	
	Inventário físico.
	
	Circularização.
	
	Ocorrência.
	
	 4a Questão (Ref.: 201402348749)
	
	
	(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
		
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	 
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	
	 5a Questão (Ref.: 201402110889)
	
	
	ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
		
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	 
	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
	
	 6a Questão (Ref.: 201402016159)
	
	
	Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
		
	
	Circularizaçãopositiva
	 
	Exame dos Documentos Originais
	
	Circularização negativa
	
	Investigação
	
	Exame físico
	
	 7a Questão (Ref.: 201402286836)
	
	
	A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
		
	
	Simples e Composta
	 
	Positiva e negativa
	
	Prolixa e redundante
	
	Aberta e Fechada
	
	Interna e externa
	
	 8a Questão (Ref.: 201402280358)
	
	
	Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
		
	
	$246 $369 $246
	
	$1.230 $1.230 $615
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	$ 0 $250 $250
	 
	$615 $369 $246
	
	 1a Questão (Ref.: 201401526925)
	
	
	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	 2a Questão (Ref.: 201402161583)
	
	
	Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
		
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	 
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	 3a Questão (Ref.: 201402348750)
	
	
	Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
		
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	 
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161399)
	
	
	Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
		
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	Atender às exigências da CVM
	
	 5a Questão (Ref.: 201401526937)
	
	
	_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
		
	
	Normas de Auditoria
	 
	Papéis de Trabalho
	
	Demonstrações Contábeis
	
	Emissão de Opinião
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	 6a Questão (Ref.: 201402161581)
	
	
	Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
		
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	 7a Questão (Ref.: 201401527356)
	
	
	Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
		
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	 
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	 8a Questão (Ref.: 201401686434)
	
	
	Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
		
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	 
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	
	 1a Questão (Ref.: 201401526925)
	
	
	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	 2a Questão (Ref.: 201402161583)
	
	
	Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
		
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	 
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	 3a Questão (Ref.: 201402348750)
	
	
	Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
		
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	 
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161399)
	
	
	Um dos principais objetivosdos papéis de trabalhos de auditoria é:
		
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	Atender às exigências da CVM
	
	 5a Questão (Ref.: 201401526937)
	
	
	_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
		
	
	Normas de Auditoria
	 
	Papéis de Trabalho
	
	Demonstrações Contábeis
	
	Emissão de Opinião
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	 6a Questão (Ref.: 201402161581)
	
	
	Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
		
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	 7a Questão (Ref.: 201401527356)
	
	
	Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
		
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	 
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	 8a Questão (Ref.: 201401686434)
	
	
	Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
		
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	 
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
	
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	 1a Questão (Ref.: 201402161501)
	
	
	Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
		
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	 2a Questão (Ref.: 201402161441)
	
	
	Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
		
	
	Inspeção física
	 
	Carta de confirmação junto a banco
	
	Recálculo
	
	Inspeção de documentos
	
	Entrevista
	
	 3a Questão (Ref.: 201402161523)
	
	
	É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
		
	 
	Contagem física
	
	Observação
	
	Inspeção
	 
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	Comparação dos dados coletados
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161522)
	
	
	Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
		
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	 5a Questão (Ref.: 201402109984)
	
	
	Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
		
	 
	Segregação
	
	Atribuição
	
	Repartição
	
	Evidenciação
	
	Confirmação
	
	 6a Questão (Ref.: 201402109993)
	
	
	Os testes de observância tem a finalidade de:
		
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	 
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	 7a Questão (Ref.: 201402161588)
	
	
	As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
		
	
	No ativo circulante
	 
	No passivo não circulante
	
	No ativo imobilizado
	
	No passivo circulante
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	 8a Questão (Ref.: 201402161505)
	
	
	O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
		
	
	Passivo Circulante
	 
	Ativo Circulante
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	Ativo Imobilizado
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	 1a Questão (Ref.: 201402161533)
	
	
	Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:
		
	
	A guarda dos documentos
	 
	A população objeto da amostra
	
	A política de pessoal da entidade
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada
	
	As tendências econômicas da empresa auditada
	
	 2a Questão (Ref.: 201402345822)
	
	
	A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
		
	
	amostragem sistemática.
	
	amostragem por julgamento.
	
	amostragem por conglomerado.
	 
	amostragem estratificada.
	
	amostragem aleatória.
	
	 3a Questão (Ref.: 201402348755)
	
	
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
		
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	 
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161537)
	
	
	Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
		
	
	Menor será o erro tolerável
	 
	Maior será o erro tolerável
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável
	
	Maior será a taxa de desvio aceitável
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável
	
	 5a Questão (Ref.: 201402161536)
	
	
	Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
		
	
	A sistematização
	
	A experiênciaA materialidade
	
	A aleatoriedade
	
	A casualidade
	
	 6a Questão (Ref.: 201401533840)
	
	
	A avaliação de riscos de controle é:
		
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	 7a Questão (Ref.: 201402161534)
	
	
	Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
		
	
	População
	 
	Sequencia
	
	Erro esperado
	
	Erro tolerado
	
	Tamanho
	
	 8a Questão (Ref.: 201402161544)
	
	
	Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
		
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
	
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe
	 
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade
	 1a Questão (Ref.: 201402161578)
	
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	No relatório da auditoria independente
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	No planejamento de auditoria
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	 
	No programa de auditoria
	
	 2a Questão (Ref.: 201402110092)
	
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
		
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	 3a Questão (Ref.: 201402110087)
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	 4a Questão (Ref.: 201402110022)
	
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	 
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	 5a Questão (Ref.: 201402110032)
	
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
		
	
	Carta de responsabilidade
	 
	Programa de auditoria
	
	Plano de trabalho de campo
	
	Papéis de trabalho
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	 6a Questão (Ref.: 201402316960)
	
	
	.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
		
	
	III e IV
	
	II
	 
	II, III e IV
	
	I, II, III e IV.
	
	I e II
	
	 7a Questão (Ref.: 201402161576)
	
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201402065615)
	
	
	Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
		
	
	Por auditores que não participaram da auditoria
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
	 
	No local onde se realizou a auditoria
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
	
	 1a Questão (Ref.: 201402161423)
	
	
	Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
		
	 
	Está correta a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	 2a Questão (Ref.: 201401546491)
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
		
	
	amostral.
	
	inesperado.
	 
	de auditoria.
	
	de detecção.
	
	de controle.
	
	 3a Questão (Ref.: 201402132919)
	
	
	Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
		
	 
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	 4a Questão (Ref.: 201402161418)
	
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatórioum dos seguintes tipos de opinião:
		
	 
	Não modificada e modificada
	
	Diversa e declarada
	
	Por escrito e oral
	
	Favorável e não favorável
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	 5a Questão (Ref.: 201401527341)
	
	
	O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
		
	
	Laudo
	
	Parecer
	
	Diagnóstico
	
	Avaliação
	 
	Relatório.
	
	 6a Questão (Ref.: 201402161431)
	
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
		
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	 
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	 7a Questão (Ref.: 201402161419)
	
	
	Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
		
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
	 
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva
	
	 8a Questão (Ref.: 201402161414)
	
	
	Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
		
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Estão corretas as afirmativas I e III
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa II