Auditoria Contabil 01

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17/11/2017 BDQ Prova
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GST0076_EX_A1_201308038992_V1
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL 1a aula
 Lupa 
PPT
 
MP3
 
 
Exercício: GST0076_EX_A1_201308038992_V1 Matrícula: 201308038992
Aluno(a): JESSICA MARIA BARROSO VIEIRA Data: 14/09/2017 10:52:14 (Finalizada)
 
 1a Questão (Ref.: 201308149590) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade,
entidade ou projeto é auditoria:
Operacional.
 Contábil.
de Acompanhamento da Gestão.
de Avaliação da Gestão.
Especial.
 
 
 2a Questão (Ref.: 201308136906) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia
atuar como sócio encarregado do trabalho.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas
pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu
critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
 
 Gabarito Comentado
 
17/11/2017 BDQ Prova
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 3a Questão (Ref.: 201308289546) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de
manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos
balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da
organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
Erro, normal e fraude
Fraude, normal e fraude
 Fraude, normal e erro
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
 
 Gabarito Comentado
 
 4a Questão (Ref.: 201308920078) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
 Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude
ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
consolidado do auditor independente.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude,
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a
erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
 
 
 5a Questão (Ref.: 201308136939) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas
bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
 Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os
procedimentos legais.
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo
que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos
no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria
e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
 
 Gabarito Comentado
 
17/11/2017 BDQ Prova
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 6a Questão (Ref.: 201308130410) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro,
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha
urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que
já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente
de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para
que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam
baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as
definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
 I. Erro; II. Erro; III. Erro
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
 
 
 7a Questão (Ref.: 201308920164) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1)NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
o exame das informações contábeis e operacionais
o monitoramento do controle interno
a gestão de risco
 a avaliação do processo de governança
 a aprovação do relatório de auditoria externa
 
 
 8a Questão (Ref.: 201308135327) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1)
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar os controles internos dos setores operacionais.
Verificar o objetivo de novas normas.