Auditoria Contábil: Evidências e Independência

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10/11/2017 Conteúdo Interativo
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AUDITORIA CONTÁBIL
Aluno(a): CAMILA SOUZA DE BRITO DOS REIS Matrícula: 201407315528
Acertos: 3,0 de 3,0 Data: 25/10/2017 15:00:37 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201408487138) Acerto: 1,0 / 1,0
o objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas.
No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas,
conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo
de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada.
Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir.
I. A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II. A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III. Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como evidência de
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV. Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação 
V. As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma
 o recebimento e a identificação de alterações. 
É correto apenas o que se afirma em
I,III, IV e V.
 II e V.
II e IV.
I, II, III e IV.
I, III e V.
 2a Questão (Ref.: 201408458529) Acerto: 1,0 / 1,0
A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente.
Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são,
suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com
objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e
objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos
sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu
trabalho.
 (NBC PA 02 - Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de
interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações abaixo.
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia
auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa
entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir
objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores,
diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada,
com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de
auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem
obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente,
administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e
relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da
equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo
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comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou
membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em
II, III, IV e V, apenas.
I e II, apenas.
III e V, apenas.
I e IV, apenas.
 I, II, III, IV e V.
 3a Questão (Ref.: 201408458569) Acerto: 1,0 / 1,0
Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários procedimentos adotados pela Cia.
Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados:
I. A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de inadimplência
apresentado nos últimos cinco anos.
II. O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa.
III. As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do último exercício
em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em notas explicativas.
IV. Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente.
V. As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante.
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de auditoria, a conduta
CORRETA do auditor independente responsável será
considerar como não relevantes todos os fatos encontrados.
oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
 solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV.
solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V.
solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados.