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AUDITORIA OPERACIONAL SM_201301093327 V.1 CONCEIÇÃO NUNES OLIVEIRA Matrí 0,5 Data: 26/11/2016 1a Questão (Ref.: 201301296559) Pontos: 0,1 / 0,1 São princípios no gerenciamento e na análise dos riscos de acordo com a metodologia COSO, exceto: desnecessidade da segregação de funções. comprometimento da Alta Administração. informações corretas e precisas. medidas rigorosas no caso da não-conformidade. gerenciamento de risco que é um processo de persistência, não um programa esporádico. 2a Questão (Ref.: 201301200369) Pontos: 0,1 / 0,1 "As normas de auditoria devem ser coerentes com os princípios básicos e constituem uma orientação ao auditor. Esta orientação ajudará o auditor a determinar a amplitude da sua atuação e os procedimentos que devem ser aplicados na auditoria. As normas de auditoria ou fiscalização constituem os critérios ou a medida com as quais avalia-se a qualidade dos resultados da auditoria¿. (Normas de Auditoria da INTOSAI). Acerca das referidas normas é correto afirmar: De acordo com as normas de auditoria da INTOSAI, qualquer indicação da existência de inconformidades, atos ilegais, fraudes ou erros que possam ter efeitos materiais sobre a auditoria em curso deveriam motivar, por parte do auditor, o prolongamento dos procedimentos com a finalidade de verificar ou dissipar esse tipo de suspeitas. Uma das normas de auditoria INTOSAI, do grupo Normas Gerais de Auditoria Governamental, destaca a preocupação que a Entidade Fiscalizadora Superior (EFS) deve possuir quanto à contratação do seu pessoal, devendo esta ser realizada nas esferas da própria administração pública ou mediante contratação direta por parte da EFS. Nas normas de auditoria da INTOSAI, há referência de que o exame e a avaliação do controle interno do ente a ser auditado depende do juízo do auditor, dado que tal atividade já é realizada pelas Unidades de Controle Interno ligadas a cada Poder. As normas de auditoria da INTOSAI orientam que, para recolher as provas correspondentes, os auditores devem ter um profundo conhecimento das técnicas e procedimentos de inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica. Assim, há orientação por parte da INTOSAI de que as provas devem ser adequadas, pertinentes e suficientes. As normas de auditoria da INTOSAI dividem-se nas seguintes partes: princípios gerais, normas gerais, normas de trabalho de campo, normas relativas à pessoa do auditor e normas para a elaboração dos relatórios. 3a Questão (Ref.: 201301217347) Pontos: 0,1 / 0,1 A governança corporativa, hoje presente no mundo dos negócios decorreu de uma profunda mudança no ambiente empresarial e da necessidade dos gestores de se adaptarem a um novo perfil de investidores e dos demais parceiros sociais. Errado? Apenas para indústrias. Sim. Depende do caso. Somente para empresas de serviço. Não. 4a Questão (Ref.: 201301946047) Pontos: 0,0 / 0,1 O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: Contas ordinárias Prestação de contas Tomada de contas Contas extraordinárias Contas consolidadas, 5a Questão (Ref.: 201301196719) Pontos: 0,1 / 0,1 O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO: A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade. As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores; As políticas de pessoal e a segregação de função; As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos; O sistema de aprovação e o registro de transações;