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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II - CCJ0031
Semana Aula: 1
Crédito tributário: conceito, natureza jurídica, teorias sobre seu nascimento. Lançamento 
tributário: princípios e modalidades.
Tema
Crédito Tributário.
Palavras-chave
Objetivos
Objetivos Específicos: Ao final da aula, o Aluno deverá:
- saber conceituar o crédito tributário, identificar sua natureza e sua 
inseparabilidade da obrigação tributária e firmar seu conhecimento sobre as teorias 
que se controvertem a respeito do momento de nascimento do crédito, bem assim a 
opção feita pelo CTN;
- entender o conceito, o conteúdo e o papel do lançamento tributário;
- conhecer os princípios que regem o lançamento;
- identificar as modalidades de lançamento tributário e aplicá-las aos impostos;
- ter noções gerais sobre as controvérsias envolvendo o lançamento por 
homologação.
Estrutura de Conteúdo
Conteúdos:
1. O crédito tributário.
1.1 Crédito tributário: conceito, 
1.2 O lançamento tributário.
1.2.1. Natureza jurídica do lançamento: teorias sobre seu nascimento;
1.2.2. Princípios do lançamento;
1.2.3. Modalidades de lançamento: de ofício ou direito, por declaração ou arbitramento e por 
homologação ou ?auto lançamento?. 
Procedimentos de Ensino
Aula expositiva, com interatividade, buscando exemplificar e relacionar os temas dela objeto com 
fatos do cotidiano, de conhecimento dos Alunos.
A aplicação entre teoria e prática ocorrerá por meio do caso concreto:
1- O aluno deverá, antes de cada aula, desenvolver pesquisa prévia sobre os temas objeto de 
estudo de cada semana, envolvendo a legislação, a doutrina e a jurisprudência e apresentar 
soluções, por meio da resolução do caso, preparando-se para debates em sala de aula. 
2- Antes do início de cada aula, o aluno postará o material relativo aos casos pesquisados e pré-
resolvidos, para que o docente ratifique a entrega.
3- Após a discussão e solução do caso em sala de aula, com o professor, o aluno deverá 
aperfeiçoar o seu trabalho, utilizando, necessariamente, citações de doutrina e/ou jurisprudência 
pertinentes ao caso concreto.
 
Estratégias de Aprendizagem
Indicação de Leitura Específica
Recursos
Projeção de slides utilizando retroprojetor ou datashow (transparências ? WORD e 
apresentações ? POWER POINT disponíveis no site e no material distribuído).
Uso da lousa branca e caneta Pilot.
 
 
Aplicação: articulação teoria e prática
Caso Concreto
JOSÉ MANUEL, proprietário de imóvel no Município do Rio de Janeiro, recebeu informações de 
seu contador dando conta de que é necessário dirigir-se à Secretaria Municipal de Fazenda para 
ser devidamente intimado do lançamento do IPTU, mesmo após a emissão do carnê pelo órgão 
municipal. Diante disso pergunta-se: assiste razão ao contador? A atividade administrativa de 
lançamento é discricionária ou vinculada?
 
Questão objetiva 
 
A alíquota do ITR, em 1995, era de 1,5%; em 1996, de 2%; e em 1997, de 1%. Durante o 
ano de 1997, o Fisco Federal, verificando que Joaquim de Souza não pagara o ITR de 
1995, efetuou o lançamento à alíquota de 2% e promoveu a notificação. Joaquim entende 
que a alíquota aplicável é de 1%. Na verdade:
( ) a. Joaquim está com o entendimento correto, pois 1% era a alíquota do exercício em 
que ocorreram o lançamento e a notificação;
( ) b. o entendimento do Fisco é correto, pois, no caso, deve prevalecer a alíquota maior;
( ) c. a alíquota aplicável é a de 1%, por conseqüência do princípio in dubio pro reo;
( ) d. a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1,5%;
( ) e. a alíquota correta é a de 1,5%, por representar a média das três alíquotas, em face do 
princípio da razoabilidade.
 
 
Avaliação
GABARITO PROPOSTO
Tema: Lançamento Tributário: modalidades.
O IPTU é tributo sujeito ao lançamento de ofício e a intimação do lançamento ocorre 
com a emissão do carnê pelo município. Sobre o tema há firme jurisprudência do STJ, 
bastando citar, entre outros, os Recursos Especiais nº 707.699/PR (DJU de 30/08/2007) e 
86.372/RS (DJU de 25/10/2004).
INTERDISCIPLINARIEDADE COM O DIREITO ADMINISTRATIVO: A atividade 
de lançamento é vinculada à Lei, nos termos do artigo 142, parágrafo único do Código 
Tributário Nacional; assim o agente fiscal não tem a faculdade de realizar o lançamento, 
ele é obrigado a fazê-lo sob pena de responsabilidade funcional.
 
 
Informativo nº 0408
Período: 21 a 25 de setembro de 2009. 
Primeira Seção
SÚMULA N. 397-STJ.
O contribuinte do IPTU é notificado do lançamento pelo envio do carnê ao seu 
endereço. Rel. Min. Eliana Calmon, em 23/9/2009.
 
Informativo nº 0391
Período: 20 a 24 de abril de 2009. 
Primeira Seção
RECURSO REPETITIVO. NOTIFICAÇÃO. LANÇAMENTO. IPTU.
No julgamento do recurso representativo de controvérsia (art. 543-C do CPC e 
Resolução n. 8/2008 do STJ), a Seção reafirmou o entendimento de que é ato 
suficiente para a notificação do lançamento tributário a remessa do carnê do IPTU 
ao endereço do contribuinte. Considerou, também, aplicável a Súm. n. 106 do STJ 
às execuções fiscais. Precedentes citados: REsp 645.739-RS, DJ 21/3/2005; REsp 
678.558-PR, DJ 27/3/2006; AgRg no Ag 469.086-GO, DJ 8/9/2003; REsp 707.699-
PR, DJ 30/8/2007; REsp 868.629-SC, DJ 4/9/2008; REsp 705.610-PR, DJ 
14/11/2005; REsp 86.372-RS, DJ 25/10/2004; REsp 903.068-RS, DJ 8/10/2008; 
REsp 708.186-SP, DJ 3/4/2006; REsp 882.496-RN, DJ 26/8/2008; REsp 795.764-
PR, DJ 6/3/2006; REsp 180.644-SP, DJ 16/11/1998, e REsp 752.817-MS, DJ 
5/9/2005. REsp 1.111.124-PR, Rel. Min. Teori .
 
QUESTÃO OBJETIVA 
LETRA D, ART. 144 DO CTN.
Considerações Adicionais
 
Bibliografia:
TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributário. 18 ed. Rio de Janeiro: 
Renovar, 2011. Capítulo XV ? Seções I e II.
MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 32. ed. São Paulo: Malheiros, 2011. 2ª 
Parte ? Capítulo V, itens 1 e 2.
ROSA JR., Luiz Emygdio F. da. Manual de Direito Financeiro & Direito Tributário. Rio de 
Janeiro: Renovar, 2009. Capítulo XIV, itens I e II.