Legislação e Planejamento Tributário

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Acadêmico: Clayton Bueno de Souza (1820444)
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649465) ( peso.:3,00)
Prova: 23738119
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas têm previsão
constitucional e infraconstitucional, e são de interesse de categorias profissionais ou
econômicas, já que sua arrecadação destina-se a manter os órgãos de fiscalização das
profissões regulamentadas. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas deve obedecer ao
Princípio da Anterioridade.
( ) O aspecto quantitativo da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou
Econômicas varia de acordo com a profissão e está previsto em leis específicas.
( ) O lançamento da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais é por homologação.
( ) No aspecto pessoal a Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais inclui como
contribuintes todas as pessoas físicas que desejam desempenhar uma profissão regulamentada
e tenham habilitação para tanto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) F - V - F - V.
2. A Contribuição sobre Receita de Recurso de Prognóstico está prevista no art. 195 da CF, e foi
criada para custear a seguridade social, devendo observar o Princípio da Noventena para
aplicação de sua alíquota ou criação. Com relação a esse imposto, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) A apuração da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é trimestral.
 b) A Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico tem função extrafiscal.
 c) O aspecto material da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é auferir
receitas com a realização de concursos de prognósticos.
 d) O lançamento da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é por declaração.
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3. O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em
seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou
arbitrado dos rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir:
I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR.
II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro
arbitrado.
III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as
despesas dedutíveis.
IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes
mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) As afirmativas III e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I e II estão corretas.
4. A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários
de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em
virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à
vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às
disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas
os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei
complementar.
 b) A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis
gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação,
não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal
específica.
 c) O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a
incidência de multas e juros.
 d) Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários de
empresas em recuperação judicial.
5. As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua
aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema
jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma
lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios
de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para
resolver a demanda.
( ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
( ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
( ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - V - F.
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 d) V - V - F - F.
6. Em decorrência de mandamento constitucional, a lei complementar estabelece normas gerais
em matéria tributária, nomeadamente sobre tributos e suas espécies. O Código Tributário
Nacional atende à determinação constitucional e disciplina esta matéria. Com base no CTB e
nas espécies tributárias, analise as sentenças a seguir:
I- Tributo e imposto são espécies de taxa.
II- Taxa é uma das espécies de imposto.
III- Tributo é uma das espécies de taxa.
IV- Imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria.
V- Contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças III e V estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença V está correta.
7. Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. Contudo, a
cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a
legislação permite a extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa CORRETA quanto às
formas de extinção do crédito tributário:
 a) Pagamento.
 b) Liminar em mandado de segurança.
 c) Depósito de seu montante integral.
 d) Moratória.
8. O Ministério da Fazenda editou a Portaria 303/2005, aprovando a segunda edição do manual de
procedimentos da receita pública. Nesse manual foram padronizados alguns procedimentos em
todos os níveis da federação. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas
maneiras, de acordo com o parâmetro usado. Assim, analise as afirmativas a seguir:
I- Podem ser divididas quanto à destinação do seu gasto em orçamentária e extraorçamentária. 
II- Podem ser divididas quanto à natureza em correntes e de capital. 
III- Podem ser divididas quanto à afetação patrimonial em efetivas e por mutação patrimonial. 
IV- Podem ser divididas quanto à periodicidade em ordinárias e extraordinárias. 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e II estão corretas.
 d) As afirmativas III e IV estão corretas.
9. A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal
prerrogativa é repartidaentre cada ente, de modo que cada qual tem competência para impor
prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De acordo com o
tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a
apenas uma pessoa política:
 a) Competência tributária.
 b) Competência privativa.
 c) Competência residencial.
 d) Competência comum.
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10.A Contribuição sobre o Lucro - CSLL - tem o produto de sua arrecadação destinado ao custeio
da seguridade social. Aplicam-se a ela as mesmas normas de apuração e de pagamento
estabelecidas para o Imposto de Renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as
alíquotas previstas na legislação. Com relação às características e aspectos desse tributo,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Contribuição Social sobre o Lucro tem função parafiscal.
( ) A Contribuição Social sobre o Lucro deve ser submetida à noventena.
( ) O aspecto material da CSLL está vinculado ao auferimento de renda pelas pessoas físicas.
( ) O aspecto pessoal da CSLL está caracterizado pela pessoa física ou equiparadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - F.
Á
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11.(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO
DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS
TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005.
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro
Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º
1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o
entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia
prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência.
Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos
pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos
a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição
obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel.
Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime
novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não
mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios
constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para
dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em
repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir
de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo
prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do
pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção,
Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para
o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido
pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data
do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei
nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
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12.(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação
Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio
pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores
já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções
enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte
ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS
ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA.
AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO
REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche
funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a
Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra
Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin,
Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira,
Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira
Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ
19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos
tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil,
deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de
dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Prova finalizada com 9 acertos e 3 questões erradas.