Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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Acadêmico: Luciano André Basso Zimmermann (1152470)
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:668839) (peso.:3,00)
Prova: 30955442
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Na falta de uma lei que contemple determinada situação tributária, o Poder Judiciário ou
administrativo competente se vale de outros métodos para resolver o conflito, dentre eles: a
analogia, os princípios gerais do direito tributário e do direito público e a equidade. Sobre a
temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A analogia somente pode ser aplicada em casos similares, desde que não exija tributo
não previsto na legislação.
( ) A equidade é utilizada pelo juiz na resolução do caso concreto.
( ) Os princípios gerais são aplicados somente quando dispostos expressamente no Código
Tributário Nacional.
( ) A analogia, assim como a equidade, quando aplicadas, têm força para criar novo tributo
entre as partes.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
2. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil,
além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre
outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Quanto ao
lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a
obrigação tributária.
 b) Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.
 c) O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.
 d) Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário
pelo lançamento.
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3. A vaccatio legis é o lapso temporal existente entre a publicação da lei e o início de sua
vigência. A justificativa para a existência da vaccatio legis é que ninguém pode alegar
desconhecimento da lei, motivo pelo qual deve haver um prazo razoável para seu
conhecimento. Sobre a vigência da lei, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas: 
( ) Não existe nenhuma possibilidade de vigência de uma lei fora do território brasileiro.
( ) O princípio da territorialidade prevê que a legislação criada têm vigência no território da
pessoa política que a criou.
( ) A cobrança dos tributos deve respeitar os princípios da anterioridade, mas não é
obrigatório o da noventena.
( ) O Código Tributário Nacional contempla em seus artigos normas gerais para a vigência
das leis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - F - V.
 d) V - V - F - V.
4. O imposto de importação é um regulador da balança comercial, que utiliza como referência
os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os
valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Os aspectos materiais,
quantitativos, temporais, espaciais e pessoais possuem suas características próprias no
Imposto de Importação. Quanto ao aspecto material do Imposto de Importação, analise as
afirmativas a seguir:
I- A hipótese de incidência do Imposto de Importação é a importação de produtos
estrangeiros.
II- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que saem do território
brasileiro.
III- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos destinados à
comercialização.
IV- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que têm finalidade o
consumidor final, sendo ele pessoa física ou jurídica.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
 b) As afirmativas I e II estão corretas.
 c) As afirmativas II e IV estão corretas.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.
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5. Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma
manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é
claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte".
Acerca dos impostos, analise as sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo
apenas o pagamento pelo contribuinte.
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador
uma situação que independe de atividades estatais específicas.
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma
contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e
municípios. Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
6. A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada
ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas
a seguir:
I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços
executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem.
II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas
pela União.
III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de
Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional.
IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física
ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território
nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e IV estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e III estão corretas.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.
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7. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil,
além de contemplar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre
outros, estabelece as possibilidades em que o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela
autoridade administrativa. Analise as afirmativas a seguir:
I- O lançamento de ofício pode ser revisto pela autoridade administrativa quando a
declaração é prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
II- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove falsidade, erro ou omissão
quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de obrigação
facultativa.
III- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove que o sujeito passivo, ou
terceiro em benefício daquele, agiu com dolo,fraude ou simulação.
IV- O lançamento de ofício pode ser revisto quando deva ser apreciado fato não conhecido
ou não comprovado em lançamento anterior.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) As afirmativas III e IV estão corretas.
 c) As afirmativas II e III estão corretas.
 d) As afirmativas II e IV estão corretas.
8. A Constituição Federal prevê que a criação de tributos deve ser de forma uniforme em todo o
território nacional, ou seja, proíbe que as regiões sejam tratadas de modos diferentes quanto
à tributação. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) O princípio citado no enunciado prevê que os tributos federais tenham preferência de
cobrança com relação ao estadual e municipal.
( ) O princípio a que se refere o enunciado é da uniformidade geográfica.
( ) A exceção ao princípio citado no enunciado é a concessão de incentivo fiscal regional.
( ) A finalidade do incentivo fiscal deve ser a promoção do equilíbrio do desenvolvimento
socieconômico das regiões.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
9. A cobrança do Imposto de Renda surgiu em 1922, sob a alegação de custear a saúde, a
educação e o desenvolvimento urbano. Desde seu nascimento, o IR já obedecia ao princípio
da progressividade, com alíquotas variando entre 8% a 20% dos rendimentos. O IR tem
previstas especificidades em seus aspectos temporais, espaciais e pessoais, que fazem
referência ao tipo de contribuinte e à territorialidade. Classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) No IRPF (pessoa física), o imposto é trimestral, já que os contribuintes devem antecipar
o pagamento do imposto.
( ) No IRPJ (pessoa jurídica), a apuração da pessoa jurídica é trimestral.
( ) O IR é dotado de extraterritorialidade, isto é, não alcança os fatos gerados fora do país.
( ) O polo passivo no IR é ocupado por todo aquele que aufere rendas e proventos
tributáveis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - F - V.
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 d) F - V - F - V.
10.A Contribuição sobre o Lucro - CSLL - tem o produto de sua arrecadação destinado ao
custeio da seguridade social. Aplicam-se a ela as mesmas normas de apuração e de
pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda das pessoas jurídicas, mantidas a base
de cálculo e as alíquotas previstas na legislação. Com relação às características e aspectos
desse tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Contribuição Social sobre o Lucro tem função parafiscal.
( ) A Contribuição Social sobre o Lucro deve ser submetida à noventena.
( ) O aspecto material da CSLL está vinculado ao auferimento de renda pelas pessoas
físicas.
( ) O aspecto pessoal da CSLL está caracterizado pela pessoa física ou equiparadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - F - V - V.
Á
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11.(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO
NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC
118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ.
SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE
RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o
Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia
REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram
o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia
prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência.
Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos
pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco
anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a
prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário,
Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do
regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova
(09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios
constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para
dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em
repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a
partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o
prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a
partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira
Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da
Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre
elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional
para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do
decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a
data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da
lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
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12.(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação
Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio
pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos
valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções
enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a
seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO
DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO
PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO
SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudênciadesta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-
creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a
Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra
Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman
Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro
Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda,
Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma,
DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de
01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos
tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil,
deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio
de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.