PLANO DE NEGOCIO

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SCORPH 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Elaborado por: Letícia Gabriele Marcolino da Silva 
Data criação: 16/10/2017 22:49 
Data Modificação: 17/10/2017 08:48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tipo Empresa: Empresa nascente 
1 - Sumário Executivo 
1.1 - Resumo 
1.2 - Dados dos empreendedores 
1.3 - Missão da empresa 
1.4 - Setores de atividade 
1.5 - Forma jurídica 
1.6 - Enquadramento tributário 
Âmbito federal 
1.7 - Capital social 
1.8 - Fonte de recursos 
2 - Análise de mercado 
2.1 - Estudo dos clientes 
2.2 - Estudo dos concorrentes 
2.3 - Estudo dos fornecedores 
3 - Plano de marketing 
3.1 - Produtos e serviços 
3.2 - Preço 
3.3 - Estratégias promocionais 
3.4 - Estrutura de comercialização 
3.5 - Localização do negócio 
4 - Plano operacional 
4.1 - Leiaute 
4.2 - Capacidade instalada 
4.3 - Processos operacionais 
4.4 - Necessidade de pessoal 
5 - Plano financeiro 
5.1 - Investimentos fixos 
5.2 - Estoque inicial 
5.3 - Caixa mínimo 
5.4 - Investimentos pré-operacionais 
5.5 - Investimento total 
5.6 - Faturamento mensal 
5.7 - Custo unitário 
5.8 - Custos de comercialização 
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV 
5.10 - Custos de mão-de-obra 
5.11 - Custos com depreciação 
5.12 - Custos fixos operacionais mensais 
5.13 - Demonstrativo de resultados 
5.14 - Indicadores de viabilidade 
6 - Construção de cenário 
6.1 - Ações preventivas e corretivas 
7 - Avaliação estratégica 
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A 
8 - Avaliação do plano 
8.1 - Análise do plano 
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1 - Sumário Executivo 
 
1.1 - Resumo 
 
O projeto consiste no estudo da viabilidade da abertura de uma loja de roupas no centro de Mossoró. O 
estabelecimento funcionará no período matutino e vespertino, de segunda a sábado trazendo uma variedade de 
produtos para diversos tipos de clientes. A estrutura será simples, e agradável, com comodidade para que as 
pessoas se sintam bem mesmo que seja só comprandoo suas roupas. Os diferenciais serão o bom atendimento e a 
qualidade dos produtos ofertados. Oferecemos aos nossos clientes estilistas e costureiras, para que ele possa ajustar 
a sua roupa do seu próprio gosto. O público é formado tanto por mulheres como por homens, jovens e adutos com a 
faixa etária de 14 a 30 anos, tanto do slim como plus size. 
 
Indicadores Ano 1 Ano 2 
Ponto de Equilíbrio R$ 259.213,20 R$ 259.213,20 
Lucratividade 18,32 % 19,72 % 
Rentabilidade 248,61 % 294,37 % 
Prazo de retorno do investimento 5 meses 
 
 
1.2 - Dados dos empreendedores 
 
Nome: Mateus Willard de Oliveira 
Endereço: Rua Mnaoel Cirilo, 303 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Empreendedor e sócio do negócio. Possui conhecimento na área financeira. É responsável por gerenciar os 
departamentos contábeis e financeiros, desenvolvendo normas internas, processos e procedimentos de finanças. 
Supervisiona toda parte das funções de suporte administrativo e financeiro. 
Atribuições: 
Diretor de contabilidade e financeiro 
 
Nome: Letícia Gabrielle Marcolino da Silva 
Endereço: Rua Irineu de Andrade 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Sócia do negócio e também é profissional com curso em assistente administrativo. É responsável pelo planejamento 
e controle da execução dos trabalhos no dia-a-dia da loja, verifica se tudo está em ordem, com relação à limpeza, 
arrumação de mercadorias em balcão e prateleiras, e em geral tem que verificar o aspecto interno e externo da loja. 
Atribuições: 
Gerente de Loja 
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Nome: Augustho Silva Message 
Endereço: Rua Seu Né Bezerra 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Sócio, e possui habilidades no setor de marketing e vendas. É responsável por elaborar pesquisas de mercado e 
estratégias para aumentar as vendas. 
Atribuições: 
Gerente de Marketing 
 
Nome: Deysiane Dandara Rodrigues 
Endereço: Rua 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Sócia e possui conhecimento na area de compras. É responsável por gerenciar o setor de compras, efetuar contato 
com fornecedores e verificar a demanda das áreas para efetuar os processos de compras. 
Atribuições: 
Gerente de Compras 
 
Nome: Fernando de Oliveira Tomé 
Endereço: Rua Amaro Duarte 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Sócio e é o profissional responsável por gerir pessoas, visando planejar e construir as atividades da área de 
Recursos Humanos. Se responsabiliza pelo recrutamento, seleção e treinamento de profissionais atraindo 
profissionais de talento para a empresa. 
Atribuições: 
Gerente de Recursos Humanos 
 
Nome: André Ismalho Ricarte 
Endereço: Rua 
Cidade: Mossoró Estado: Rio Grande do Norte 
Perfil: 
Sócio e ajuda no setor de compras. É responsável por gerenciar junto com a Srt. Dandara o setor de compras, 
efetuar contato com fornecedores e verificar a demanda das áreas para efetuar os processos de compras. 
Atribuições: 
Gerente de Compras 
 
1.3 - Missão da empresa 
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Ramo de comércio e serviços. Fornecimento de roupas e acessórios de qualidade, variedades e com preço 
concorrencial para homens e mulheres de diversas idades. Nos preocupamos com o bem-estar do cliente, sua 
satisfação, com diferencial de marketing e consultoria de qualidade, oferecendo aos nossos clientes a customização 
dos produtos. 
 
1.4 - Setores de atividade 
 
[ ] Agropecuária 
[x] Comércio 
[ ] Indústria 
[x] Serviços 
 
1.5 - Forma jurídica 
 
( ) Empresário Individual 
( ) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI 
( ) Microempreendedor Individual – MEI 
(x) Sociedade Limitada 
( ) Outros: 
 
1.6 - Enquadramento tributário 
 
Âmbito federal 
 
Regime Simples 
(x) Sim 
( ) Não 
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social 
COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social 
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (apenas para indústria) 
ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
ISS - Imposto sobre Serviços 
 
1.7 - Capital social 
 
Nº Sócio Valor Participação (%) 
1 Mateus Willard de Oliveira R$ 8.361,65 20,00 
2 Letícia Gabrielle Marcolino da Silva R$ 8.361,65 20,00 
3 Augustho Silva Message R$ 6.271,23 15,00 
4 Deysiane Dandara Rodrigues R$ 6.271,23 15,00 
5 Fernando de Oliveira Tomé R$ 6.271,23 15,00 
6 André Ismalho Ricarte R$ 6.271,23 15,00 
Total R$ 41.808,22 100,00 
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1.8 - Fonte de recursos 
 
A origem dos recursos será proveniente de recursos próprios. 
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2 - Análise de mercado 
 
2.1 - Estudo dos clientes 
 
Público-alvo (perfil dos clientes) 
São homens e mulheres, jovens e adultos de 14 a 30 anos, além de, focarmos tanto nu Plus-size quanto no Slim. 
 
Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a comprar) 
Os clientes que frequentarão nossa loja procuram variedades, conforto e qualidade, roupas que se adequem ao seu 
corpo ou que possam se adequar, ja que trabalhamos com costureiras para melhor atender a necessidade do cliente. 
 
Área de abrangência (onde estão os clientes?) 
Abrangemos boa parte do território mossoroense, principalmente, as pessoas que moram, trabalham ou estudam nas 
proximidades da loja. 
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2.2 - Estudo dos concorrentes 
 
 
Empresa 
 
Qualidade 
 
PreçoCondições de 
Pagamento 
 
Localização 
 
Atendimento 
 
Serviços aos clientes 
 
 
 
Renner 
 
 
 
Bom 
 
 
 
Médio 
 
 
 
Boleto; cartões; à vista 
Partage Shopping 
Mossoró - Avenida 
João da Escócia, 1515 
- Nova Betânia, 
Mossoró - RN, 59607- 
330 
 
 
 
Bom 
 
 
 
Mediano 
 
 
Online 
 
 
Boa 
 
 
Mediano 
 
 
Cartão; à vista 
Shopping Boulevard 
Mossoró Av.Alberto 
Maranhão, 12. Centro, 
Mossoró - RN 
 
 
Ótimo 
 
 
Bom 
Skull King Baixa~Média Baixo~Médio À vista; cartões. Centro Bom Bom 
Looping Média~Alta Alto À vista; cartões Shopping Liberdade Ruim Médio 
 
Conclusões 
Em Mossoró - RN possui diversas lojas no roupas, porém não são muito voltadas ao público plus size e não há tantas variedades de estilos em cada loja. Porém na nossa 
loja o estilo é diversificado, tanto lingerie, como roupas fitness e demais estilos, e a nossa atenção especial ao público plus size também é um diferencial das demais. 
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2.3 - Estudo dos fornecedores 
 
 
 
 
Nº 
Descrição dos itens a 
serem adquiridos 
(matérias-primas, 
insumos, mercadorias 
e serviços) 
 
 
 
Nome do fornecedor 
 
 
 
Preço 
 
 
Condições de 
pagamento 
 
 
 
Prazo de entrega 
 
 
Localização (estado 
e/ou município) 
 
1 
Roupas masculinas de 
boa qualidade 
 
Mr Joker 
 
Preço de mercado 
À vista (Boleto, Cartão 
de Crédito, PayPal) 
15 dias ou de imediato 
na loja 
 
Natal - RN 
 
 
 
2 
Tênis e roupas focados 
no público jovem que 
praticam modalidades 
radicais. 
Ex.: Skate, Bmx, Surf 
etc. 
 
 
 
Quick Silver 
 
 
 
Preço de Mercado 
 
 
 
À vista (Boleto, Crédito, 
PayPal) 
 
 
 
15 dias ou retirado de 
imediato na loja 
 
 
 
Rio de Janeiro 
 
 
3 
Variedades de produtos 
com lançamentos 
constantes. 
 
 
Kokid 
 
 
Preço de Revenda 
 
À vista (boleto, crédito, 
PayPal) 
 
15 dias ou retirado de 
imediato na loja 
 
 
Ceará 
 
4 
Produtos para o nosso 
publico plus-size 
 
Rougie Marie 
 
Preço de Mercado 
 
Cartão, boleto bancário 
15 dias ou retira da loja 
de imediato 
 
São Paulo - SP 
 
5 
Distribuidora de grifes, 
de marcas famosas. 
 
Mundo das Grifes 
 
Preço de mercado 
 
Boleto, crédito e a vista 
15 dias ou retirado de 
imediato na loja 
 
Rio de Janeiro - RJ 
 
 
6 
Moda fitness, lingerie, 
moda prais, pijamas e 
roupas masculinas. 
 
 
Kaisan 
 
 
Preço de atacado 
 
 
Cartão, á vista e boleto 
 
15 dias ou de imediato 
na loja 
 
 
Rio de Janeiro - RJ 
 
7 
 
Roupas femininas 
 
Sal e Pimenta 
 
Preço de varejo 
Pagseguro, Cartão, á 
vista e boleto 
 
15 dias 
São Bernardo do 
Campo - SP 
 
8 
Moda femina, masculina 
e infantil 
 
Kirius God 
 
Preço de Mercado 
 
Cartão, á vista e boleto 
 
15 dias 
Taquaritinga do Norte - 
PE 
 
9 
 
Jeans, calças, shorts e 
 
Palooza 
 
Preço de Revenda 
 
Cartão, Boleto, á vista 
 
15 dias ou retirado da 
 
Fortaleza - Ceará 
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saias 
 
loja 
 
 
10 
Roupa intima e moda 
praia 
 
Diamantes Lingerie 
 
Preço de Revenda 
 
Cartão, boleto e á vista 
15 dias ou de imediato 
na loja 
 
Fortaleza - CE 
 
11 
Roupas, acessórios e 
calçados. 
 
Adidas 
 
Preço de fabrica 
 
À vista; crédito 
 
30~60 dias 
 
USA 
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3 - Plano de marketing 
 
3.1 - Produtos e serviços 
 
Roupas, calçados e acessórios. 
 
Nº Produtos / Serviços 
1 Camisa Polo 
2 Camisa Social 
3 Camisa Casual 
4 Vestidos 
5 Blusas de Manga Longa 
6 Baby look 
7 Saia 
8 Macacão 
9 Conjunto 
10 Camisa sem manga 
11 Lingerie 
12 Biquini 
13 Tenis 
14 Styling 
15 Tailoring 
16 Blazer 
17 Sunga 
18 Acessorio em geral 
19 Sandalia Feminina 
20 Short 
21 Bermuda 
22 Calça 
 
 
3.2 - Preço 
 
Os preços de venda consistem no valor no qual ira cobrir o custo direto do produto, seus custos variáveis e os custos 
fixos. Porém para a criação dos mesmos fizemos um estudo de nossos concorrentes e iremos periodicamente revisar 
os produtos que estamos oferecendo assim como os valores de aquisição das mercadorias para possíveis ajuste, 
entretanto, como estamos nos inserindo no mercado, praticaremos um preço um pouco 
menor em alguns de nossos produtos principais e promoções como forma de chamar a atenção do consumidor. 
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3.3 - Estratégias promocionais 
 
As estratégias serão utilizadas do seguinte modo: distribuição de panfletos em locais estratégicos. Também iremos 
colocar anúncios nas rádios locais para divulgação da marca, bem como informações de promoções e os dias que 
ocorrerão. Com o crescimento do empreendimento iremos criar um site para melhor atender nossos clientes, em que 
os mesmos ao acessarem irão conhecer a estrutura da empresa com o quadro de funcionários, teremos perfis no 
Facebook e Instagram para encomendas, sugestões, criticas, elogios, entre outros fatores que serão de suma 
importância para o desenvolvimento do nosso negócio. Disponibilizamos de um cartão fidelidadeque a cada R$1 
gasto na () é 1 ponto que você ganha. Quando acumular 500 pontos você ganha R$50 de crédito e poderá trocar por 
roupas e acessórios na loja. Haverá sorteios no instagram da loja, e coffe break nos dias de lançamento de roupas. 
Contudo a empresa terá um quadro de funcionários altamente qualificados para atender as necessidades de seus 
clientes. 
 
3.4 - Estrutura de comercialização 
 
O nosso estabelecimento tem como finalidade o diferencial de oferecer roupas que se adequem ao corpo e as 
necessidades dos clientes. Os nossos produtos serão adquiridos com fornecedores para abastecer o estoque da loja, 
com preços de mercado. O estabelecimento funcionara de segunda à sexta das 7:00 ás 17:30 e aos sábados das 
7:00 as 14:30. Catálogo em casa de clientes previamente cadastrados, com amostras dos nossos produtos. 
 
3.5 - Localização do negócio 
 
Endereço: Rua Nisia Floresta 
Bairro: Centro 
Cidade: Mossoró 
Estado: Rio Grande do Norte 
Fone 1: (84) 8743-7725 
Fone 1: (84) 9147-0520 
Fax: ( ) - 
 
Considerações sobre o ponto (localização), que justifiquem sua escolha: 
O ponto foi escolhido por estar no centro, onde se concentra um público maior com um elevado fluxo de vendas. A 
avenida aonde a empresa irá se instalar é movimentada e possui comércio ativo, sua localização é de fácil acesso, 
objetivando um grande fluxo de pessoas em torno da loja. 
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4 - Plano operacional 
 
4.1 - Leiaute 
 
 
 
 
 
 
4.2 - Capacidade instalada 
 
Qual a capacidade máxima de produção (ou serviços) e comercialização? 
No referente a capacidade máxima de produção, a nossa loja atende até 25 pessoas. Considerando o público alvo, o 
período com de maior fluxo de venda é o mês de dezembro, em razão de ser um período de férias, fim de ano, natal, 
festas. Nos meses com consumo normal, espera-se uma demanda estável. 
 
 
4.3 - Processos operacionais 
 
O horário de funcionamento será de 7 as 17:30, funcionários irão esperar os clientes chegarem, ouvir a necessidade 
do cliente (qual roupa ou acessório deseja), apresentar os produtos, sempre com máxima atenção ao cliente, ao final 
negociar um possivel desconto. 
Os sócios irãoexecutar atividades relacionadas a gestão, caixa, atendimento ao público, faturamento, compras, 
gestão de pessoal e demais funções de gerenciamento do empreendimento, sendo que durante o expediente, ter a 
presença de no mínimo um dos sócios. 
 
 
 
 
 
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4.4 - Necessidade de pessoal 
 
Nº Cargo/Função Qualificações necessárias 
1 Asg Com experiência em limpeza residencial e comercial 
 
2 
 
Costureira 
Conhecimento em costura (preferecialmente também em 
moda) 
 
3 
 
Estilista 
Conhecimento em moda (preferencialmente com 
conhecimento em costura tambem) 
 
4 
 
Caixa 
Experiência com caixa, pontualidade, educação, boa 
concentração, ser dinâmico, conhecimento em informática. 
 
5 
 
Vendedor 
Experiência em atendimento ao publico e vendas, capacidade 
carismática, atingir metas e bons resultados. 
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5 - Plano financeiro 
 
5.1 - Investimentos fixos 
 
A – Imóveis 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
SUB-TOTAL (A) R$ 0,00 
 
B – Máquinas 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Kit de sistema de monitoramento 1 R$ 350,00 R$ 350,00 
2 Ar-condicionado 3 R$ 1.200,00 R$ 3.600,00 
3 Telefone fixo sem fio 1 R$ 70,00 R$ 70,00 
4 Moderninha da Uol 1 R$ 289,00 R$ 289,00 
5 Maquina de costura 1 R$ 300,00 R$ 300,00 
SUB-TOTAL (B) R$ 4.609,00 
 
C – Equipamentos 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
SUB-TOTAL (C) R$ 0,00 
 
D – Móveis e Utensílios 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Balcão de atendimento 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 
2 Cadeira para costureira 1 R$ 250,00 R$ 250,00 
3 Gela agua 1 R$ 200,00 R$ 200,00 
4 Banco 5 lugares 2 R$ 400,00 R$ 800,00 
5 Araras 10 R$ 100,00 R$ 1.000,00 
6 Armário para calçados 1 R$ 700,00 R$ 700,00 
7 Manequim 2 R$ 200,00 R$ 400,00 
8 Cabideiro 1 R$ 200,00 R$ 200,00 
9 Cadeira 1 R$ 198,00 R$ 198,00 
10 Espelhos 3 R$ 300,00 R$ 900,00 
11 Prateleiras 2 R$ 300,00 R$ 600,00 
12 Cabides 400 R$ 1,00 R$ 400,00 
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E – Veículos 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
SUB-TOTAL (E) R$ 0,00 
 
F – Computadores 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Desktop 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 
SUB-TOTAL (F) R$ 1.000,00 
 
TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS 
 
 
5.2 - Estoque inicial 
 
 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Camisa manga longa 30 R$ 18,00 R$ 540,00 
2 Bermuda 30 R$ 23,00 R$ 690,00 
3 Camisa sem manga 30 R$ 15,00 R$ 450,00 
4 Calças 50 R$ 28,00 R$ 1.400,00 
5 Baby look 30 R$ 16,00 R$ 480,00 
6 Conjunto feminino 30 R$ 30,00 R$ 900,00 
7 Macacão 20 R$ 30,00 R$ 600,00 
8 Vestido 30 R$ 35,00 R$ 1.050,00 
9 Saia 30 R$ 20,00 R$ 600,00 
10 Short 30 R$ 25,00 R$ 750,00 
11 Blazer 10 R$ 30,00 R$ 300,00 
12 Camisa Social 15 R$ 25,00 R$ 375,00 
13 Camisa Polo 30 R$ 20,00 R$ 600,00 
14 Biquini 30 R$ 15,00 R$ 450,00 
15 Sungas 20 R$ 10,00 R$ 200,00 
16 Lingiere 20 R$ 25,00 R$ 500,00 
17 Tenis 50 R$ 80,00 R$ 4.000,00 
18 Sandalia feminina 40 R$ 40,00 R$ 1.600,00 
R$ 6.648,00 SUB-TOTAL (D) 
R$ 12.257,00 TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D+E+F): 
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19 Acessórios em geral 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 
20 Camisa Casual 30 R$ 15,00 R$ 450,00 
TOTAL (A) R$ 16.935,00 
 
5.3 - Caixa mínimo 
 
1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas 
 
 
 
Prazo médio de vendas 
 
 
(%) 
 
 
Número de dias 
Média 
Ponderada em 
dias 
Á vista 60,00 0 0,00 
À prazo 40,00 30 12,00 
Prazo médio total 12 
 
2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras 
 
 
 
Prazo médio de compras 
 
 
(%) 
 
 
Número de dias 
Média 
Ponderada em 
dias 
À vista 30,00 0 0,00 
À prazo 70,00 30 21,00 
Prazo médio total 21 
 
3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque 
 
Necessidade média de estoque 
Numero de dias 15 
 
4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias 
 
Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias 
1. Contas a Receber – prazo médio de vendas 12 
2. Estoques – necessidade média de estoques 15 
Subtotal Recursos fora do caixa 27 
Recursos de terceiros no caixa da empresa 
 
3. Fornecedores – prazo médio de compras 21 
Subtotal Recursos de terceiros no caixa 21 
Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 6 
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Caixa Mínimo 
 
1. Custo fixo mensal R$ 7.282,73 
2. Custo variável mensal R$ 22.298,40 
3. Custo total da empresa R$ 29.581,13 
4. Custo total diário R$ 986,04 
5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 6 
Total de B – Caixa Mínimo R$ 5.916,23 
 
Capital de giro (Resumo) 
 
Descrição Valor 
A – Estoque Inicial R$ 16.935,00 
B – Caixa Mínimo R$ 5.916,23 
TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ 22.851,23 
 
 
5.4 - Investimentos pré-operacionais 
 
Descrição Valor 
Despesas de Legalização R$ 1.000,00 
Obras civis e/ou reformas R$ 3.500,00 
Divulgação de Lançamento R$ 500,00 
Cursos e Treinamentos R$ 0,00 
Outras despesas R$ 1.000,00 
Instalação do sistema de segurança R$ 200,00 
Fachada R$ 500,00 
TOTAL R$ 6.700,00 
 
5.5 - Investimento total 
 
Descrição dos investimentos Valor (%) 
Investimentos Fixos – Quadro 5.1 R$ 12.257,00 29,32 
Capital de Giro – Quadro 5.2 R$ 22.851,23 54,66 
Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.3 R$ 6.700,00 16,03 
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 41.808,23 100,00 
Plano de Negócio - 
19 de 34 
 
 
 
 
 
 
 
Fontes de recursos Valor (%) 
Recursos próprios R$ 41.808,23 100,00 
Recursos de terceiros R$ 0,00 0,00 
Outros R$ 0,00 0,00 
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 41.808,23 100,00 
 
 
 
 
 
 
 
5.6 - Faturamento mensal 
 
 
 
Nº 
 
 
Produto/Serviço 
Quantidade 
(Estimativa de 
Vendas) 
Preço de 
Venda Unitário 
(em R$) 
 
Faturamento Total 
(em R$) 
1 Camisa Polo 30 R$ 45,00 R$ 1.350,00 
2 Camisa Social 10 R$ 50,00 R$ 500,00 
3 Camisa Casual 30 R$ 40,00 R$ 1.200,00 
4 Vestidos 20 R$ 80,00 R$ 1.600,00 
5 Blusas de Manga Longa 30 R$ 45,00 R$ 1.350,00 
6 Baby look 30 R$ 30,00 R$ 900,00 
Plano de Negócio - 
20 de 34 
 
 
7 Saia 20 R$ 40,00 R$ 800,00 
8 Macacão 10 R$ 70,00 R$ 700,00 
9 Conjunto 25 R$ 70,00 R$ 1.750,00 
10 Camisa sem manga 30 R$ 40,00 R$ 1.200,00 
11 Lingerie 15 R$ 50,00 R$ 750,00 
12 Biquini 20 R$ 42,00 R$ 840,00 
13 Tenis 50 R$ 150,00 R$ 7.500,00 
14 Styling 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
15 Tailoring 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
16 Blazer 10 R$ 70,00 R$ 700,00 
17 Sunga 20 R$ 30,00 R$ 600,00 
18 Acessorio em geral 1 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 
19 Sandalia Feminina 35 R$ 90,00 R$ 3.150,00 
20 Short 30 R$ 70,00 R$ 2.100,00 
21 Bermuda 25 R$ 60,00 R$ 1.500,00 
22 Calça 45 R$ 70,00 R$ 3.150,00 
TOTAL R$ 33.640,00 
 
Projeção das Receitas: 
( ) Sem expectativa de crescimento 
(x) Crescimento a uma taxa constante: 
6,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 
10,00 % ao ano a partir do 2º ano 
( ) Entradas diferenciadas por período 
 
Período Faturamento Total 
Mês 1 R$ 33.640,00 
Mês 2 R$ 35.658,40 
Mês 3 R$ 37.797,90 
Mês 4 R$ 40.065,78 
Mês 5 R$ 42.469,72 
Mês 6 R$ 45.017,91 
Mês 7 R$ 47.718,98 
Mês 8 R$ 50.582,12 
Mês 9 R$ 53.617,05 
Mês 10 R$ 56.834,07 
Mês 11 R$ 60.244,12 
Mês 12 R$ 63.858,76 
Plano de Negócio - 
21 de 34 
 
 
Ano 1 R$ 567.504,82 
Ano 2 R$ 624.255,30 
 
 
 
 
 
 
 
5.7 - Custo unitário 
 
Produto: CamisaPolo 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 25,00 
 
R$ 25,00 
TOTAL R$ 25,00 
 
Produto: Camisa Social 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 25,00 
 
R$ 25,00 
TOTAL R$ 25,00 
 
Produto: Camisa Casual 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 25,00 
 
R$ 25,00 
TOTAL R$ 25,00 
 
Produto: Vestidos 
Plano de Negócio - 
22 de 34 
 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 55,00 
 
R$ 55,00 
TOTAL R$ 55,00 
 
Produto: Blusas de Manga Longa 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 22,00 
 
R$ 22,00 
TOTAL R$ 22,00 
 
Produto: Baby look 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 14,00 
 
R$ 14,00 
TOTAL R$ 14,00 
 
Produto: Saia 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 20,00 
 
R$ 20,00 
TOTAL R$ 20,00 
 
Produto: Macacão 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 40,00 
 
R$ 40,00 
TOTAL R$ 40,00 
 
Produto: Conjunto 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 40,00 
 
R$ 40,00 
TOTAL R$ 40,00 
 
Produto: Camisa sem manga 
Plano de Negócio - 
23 de 34 
 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 25,00 
 
R$ 25,00 
TOTAL R$ 25,00 
 
Produto: Lingerie 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 25,00 
 
R$ 25,00 
TOTAL R$ 25,00 
 
Produto: Biquini 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 27,00 
 
R$ 27,00 
TOTAL R$ 27,00 
 
Produto: Tenis 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 70,00 
 
R$ 70,00 
TOTAL R$ 70,00 
 
Produto: Styling 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
TOTAL R$ 0,00 
 
Produto: Tailoring 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
TOTAL R$ 0,00 
 
Produto: Blazer 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 40,00 
 
R$ 40,00 
TOTAL R$ 40,00 
Plano de Negócio - 
24 de 34 
 
 
 
 
Produto: Sunga 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (30% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 20,00 
 
R$ 20,00 
TOTAL R$ 20,00 
 
Produto: Acessorio em geral 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (50% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 1.000,00 
 
R$ 1.000,00 
TOTAL R$ 1.000,00 
 
Produto: Sandalia Feminina 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (50% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 90,00 
 
R$ 90,00 
TOTAL R$ 90,00 
 
Produto: Short 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (35% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 45,00 
 
R$ 45,00 
TOTAL R$ 45,00 
 
Produto: Bermuda 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 37,00 
 
R$ 37,00 
TOTAL R$ 37,00 
 
Produto: Calça 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Insumos necessários (40% do valor do 
Preço) 
 
1 
 
R$ 48,00 
 
R$ 48,00 
TOTAL R$ 48,00 
Plano de Negócio - 
25 de 34 
 
 
 
 
5.8 - Custos de comercialização 
 
Descrição (%) Faturamento Estimado Custo Total 
SIMPLES (Imposto Federal) 4,00 R$ 33.640,00 R$ 1.345,60 
Comissões (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 33.640,00 R$ 0,00 
Propaganda (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 33.640,00 R$ 0,00 
Taxas de Cartões (Gastos com Vendas) 2,00 R$ 33.640,00 R$ 672,80 
 
Total Impostos R$ 1.345,60 
Total Gastos com Vendas R$ 672,80 
Total Geral (Impostos + Gastos) R$ 2.018,40 
 
Período Custo Total 
Mês 1 R$ 2.018,40 
Mês 2 R$ 2.139,50 
Mês 3 R$ 2.267,87 
Mês 4 R$ 2.403,95 
Mês 5 R$ 2.548,18 
Mês 6 R$ 2.701,07 
Mês 7 R$ 2.863,14 
Mês 8 R$ 3.034,93 
Mês 9 R$ 3.217,02 
Mês 10 R$ 3.410,04 
Mês 11 R$ 3.614,65 
Mês 12 R$ 3.831,53 
Ano 1 R$ 34.050,29 
Ano 2 R$ 37.455,32 
Plano de Negócio - 
26 de 34 
 
 
 
 
 
 
 
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV 
 
 
 
Nº 
 
 
Produto/Serviço 
Estimativa de 
Vendas (em 
unidades) 
Custo Unitário 
de Matériais 
/Aquisições 
 
 
CMD / CMV 
1 Camisa Polo 30 R$ 25,00 R$ 750,00 
2 Camisa Social 10 R$ 25,00 R$ 250,00 
3 Camisa Casual 30 R$ 25,00 R$ 750,00 
4 Vestidos 20 R$ 55,00 R$ 1.100,00 
5 Blusas de Manga Longa 30 R$ 22,00 R$ 660,00 
6 Baby look 30 R$ 14,00 R$ 420,00 
7 Saia 20 R$ 20,00 R$ 400,00 
8 Macacão 10 R$ 40,00 R$ 400,00 
9 Conjunto 25 R$ 40,00 R$ 1.000,00 
10 Camisa sem manga 30 R$ 25,00 R$ 750,00 
11 Lingerie 15 R$ 25,00 R$ 375,00 
12 Biquini 20 R$ 27,00 R$ 540,00 
13 Tenis 50 R$ 70,00 R$ 3.500,00 
14 Styling 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
15 Tailoring 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
16 Blazer 10 R$ 40,00 R$ 400,00 
17 Sunga 20 R$ 20,00 R$ 400,00 
18 Acessorio em geral 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 
19 Sandalia Feminina 35 R$ 90,00 R$ 3.150,00 
20 Short 30 R$ 45,00 R$ 1.350,00 
21 Bermuda 25 R$ 37,00 R$ 925,00 
Plano de Negócio - 
27 de 34 
 
 
22 Calça 45 R$ 48,00 R$ 2.160,00 
TOTAL R$ 20.280,00 
 
Período CMD/CMV 
Mês 1 R$ 20.280,00 
Mês 2 R$ 21.496,80 
Mês 3 R$ 22.786,61 
Mês 4 R$ 24.153,80 
Mês 5 R$ 25.603,03 
Mês 6 R$ 27.139,21 
Mês 7 R$ 28.767,57 
Mês 8 R$ 30.493,62 
Mês 9 R$ 32.323,24 
Mês 10 R$ 34.262,63 
Mês 11 R$ 36.318,39 
Mês 12 R$ 38.497,49 
Ano 1 R$ 342.122,41 
Ano 2 R$ 376.334,65 
 
 
 
 
 
 
 
5.10 - Custos de mão-de-obra 
 
 
 
Função 
 
Nº de 
Empregados 
 
 
Salário Mensal 
 
 
Subtotal 
(%) de 
encargos 
sociais 
 
Encargos 
sociais 
 
 
Total 
Vendedor 3 R$ 937,00 R$ 2.811,00 5,00 R$ 140,55 R$ 2.951,55 
Caixa 1 R$ 937,00 R$ 937,00 5,00 R$ 46,85 R$ 983,85 
Plano de Negócio - 
28 de 34 
 
 
Estilista 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 5,00 R$ 50,00 R$ 1.050,00 
Costureira 1 R$ 937,00 R$ 937,00 5,00 R$ 46,85 R$ 983,85 
Asg 1 R$ 788,00 R$ 788,00 0,00 R$ 0,00 R$ 788,00 
TOTAL 7 
 
6.473,00 
 
R$ 284,25 R$ 6.757,25 
 
5.11 - Custos com depreciação 
 
Ativos Fixos Valor do bem Vida útil em Anos Depreciação Anual Depreciação Mensal 
MÁQUINAS E 
EQUIPAMENTOS 
 
R$ 4.609,00 
 
10 
 
R$ 460,90 
 
R$ 38,41 
MÓVEIS E 
UTENSÍLIOS 
 
R$ 6.648,00 
 
10,00 
 
R$ 664,80 
 
R$ 55,40 
COMPUTADORES R$ 1.000,00 5 R$ 200,00 R$ 16,67 
Total R$ 1.325,70 R$ 110,48 
 
5.12 - Custos fixos operacionais mensais 
 
Descrição Custo 
Aluguel R$ 0,00 
Condomínio R$ 0,00 
IPTU R$ 0,00 
Energia elétrica R$ 185,00 
Telefone+ internet R$ 100,00 
Honorários do contador R$ 0,00 
Pró-labore R$ 0,00 
Manutenção dos equipamentos R$ 0,00 
Salários + encargos R$ 6.757,25 
Material de limpeza R$ 50,00 
Material de escritório R$ 0,00 
Taxas diversas R$ 0,00 
Serviços de terceiros R$ 0,00 
Depreciação R$ 110,48 
Contribuição do Microempreendedor Individual – MEI R$ 0,00 
Outras taxas R$ 0,00 
Água R$ 80,00 
TOTAL R$ 7.282,73 
Plano de Negócio - 
29 de 34 
 
 
Projeção dos Custos: 
(x) Sem expectativa de crescimento 
( ) Crescimento a uma taxa constante: 
0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 
0,00 % ao ano a partir do 2º ano 
( ) Entradas diferenciadas por período 
 
Período Custo Total 
Mês 1 R$ 7.282,73 
Mês 2 R$ 7.282,73 
Mês 3 R$ 7.282,73 
Mês 4 R$ 7.282,73 
Mês 5 R$ 7.282,73 
Mês 6 R$ 7.282,73 
Mês 7 R$ 7.282,73 
Mês 8 R$ 7.282,73 
Mês 9 R$ 7.282,73 
Mês 10 R$ 7.282,73 
Mês 11 R$ 7.282,73 
Mês 12 R$ 7.282,73 
Ano 1 R$ 87.392,76 
Ano 2 R$ 87.392,76 
 
 
 
 
 
 
 
5.13 - Demonstrativo de resultados 
 
Descrição Valor Valor Anual (%) 
1. Receita Total com Vendas R$ 33.640,00 R$ 567.504,81 100,00 
Plano de Negócio - 
30 de 34 
 
 
2. Custos Variáveis Totais 
 
2.1 (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) R$ 20.280,00 R$ 342.122,39 60,29 
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 1.345,60 R$ 22.700,19 4,00 
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 672,80 R$ 11.350,09 2,00 
Total de custos Variáveis R$ 22.298,40 R$ 376.172,67 66,29 
3. Margem de Contribuição R$ 11.341,60 R$ 191.332,14 33,71 
4. (-) Custos Fixos Totais R$ 7.282,73 R$ 87.392,76 21,65 
5. Resultado Operacional: LUCRO R$ 4.058,87 R$ 103.939,37 12,07 
 
Período Resultado 
Mês 1 R$ 4.058,87 
Mês 2 R$ 4.739,37 
Mês 3 R$ 5.460,69 
Mês 4 R$ 6.225,30 
Mês 5 R$ 7.035,78 
Mês 6 R$ 7.894,89 
Mês 7 R$ 8.805,55 
Mês 8 R$ 9.770,84 
Mês 9 R$ 10.794,06 
Mês 10 R$ 11.878,66 
Mês 11 R$ 13.028,35 
Mês 12 R$ 14.247,01 
Ano 1 R$ 103.939,37 
Ano 2 R$ 123.072,58 
 
 
 
Plano de Negócio - 
31 de 34 
 
 
 
 
 
5.14 - Indicadores de viabilidade 
 
Indicadores Ano 1 Ano 2 
Ponto de Equilíbrio R$ 259.213,20 R$ 259.213,20 
Lucratividade 18,32 % 19,72 % 
Rentabilidade 248,61 % 294,37 % 
Prazo de retorno do investimento 5 meses 
Plano de Negócio - 
31 de 34 
 
 
6 - Construção de cenário 
 
6.1 - Ações preventivas e corretivas 
 
 
 
 
 
Descrição 
Cenário provável Cenário pessimista Cenário otimista 
Valor (%) Valor (%) Valor (%) 
1. Receita total com vendas R$ 33.640,00 100,00 R$ 28.594,00 100,00 R$ 37.360,58 100,00 
2. Custos variáveis totais 
 
2.1 (-) Custos com materiais diretos e ou CMV R$ 20.280,00 60,29 R$ 17.238,00 60,29 R$ 22.522,97 60,29 
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 1.345,60 4,00 R$ 1.143,76 4,00 R$ 1.494,42 4,00 
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 672,80 2,00 R$ 571,88 2,00 R$ 747,21 2,00 
Total de Custos Variáveis R$ 22.298,40 66,29 R$ 18.953,64 66,29 R$ 24.764,60 66,29 
3. Margem de contribuição R$ 11.341,60 33,71 R$ 9.640,36 33,71 R$ 12.595,98 33,71 
4. (-) Custos fixos totais R$ 7.282,73 21,65 R$ 7.282,73 25,47 R$ 7.282,73 19,49 
Resultado Operacional R$ 4.058,87 12,07 R$ 2.357,63 8,25 R$ 5.313,25 14,22 
 
Ações corretivas e preventivas: 
Devemos nos preparar para possíveis crescimentos exponenciais no início do empreendimento, visto que a cidade adora uma novidade. Deve-se pensar extrategicamente 
para manter o crescimento de início no máximo de tempo possível. Irá ser praticado promoções em dias específicos para atrair a clientela. Não somente, mas também, 
anúncios mais massivos em propagandas. 
Receita (pessimista) 15,00 % Receita (otimista) 11,06 % 
Plano de Negócio - 
32 de 34 
 
 
7 - Avaliação estratégica 
 
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A 
 
 
FATORES INTERNOS FATORES EXTERNOS 
 
FORÇAS OPORTUNIDADES 
 
 
PONTOS 
FORTES 
Qualidade no atendimento 
Serviços e produtos de qualidade 
Preços acessíveis 
Pagamento com cartão 
Boa localização 
Espaço aconchegante e Climatizado 
Crescimento do comércio local 
Grande aceitabilidade pelo público ao ramo do negócio 
Concentração de médias e grandes Lojas de roupas na região 
 
FRAQUEZAS AMEAÇAS 
 
 
PONTOS 
FRACOS 
Necessidade de capital de giro para aumentar a produção. 
 
Poucos colaboradores 
Poucos Fúncionarios 
Grande Concorrência 
Concorrentes já consolidados na cidade 
Risco do negócio não conseguir a clientela que almeja em razão da 
concorrência 
Alto investimento com insumos, propaganda, máquinas, 
aparelhos,mobiliário... 
 
Ações: 
Podemos estudar nosssos concorrentes para descobrir porque estão consolidados e descobrir seus pontos fracos e fortes para assim melhorarmos nosso negócio. Contratar 
vendedores sazonais nos meses de dezembro a janeiro que há um grande fluxo de pessoas. É preciso estimular as forças, aproveitar as oportunidades, diminuir as 
fraquezas e contornar as ameaças. 
Plano de Negócio - 
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8 - Avaliação do plano 
 
8.1 - Análise do plano 
 
O plano de negócios nos auxiliou a ver que nosso negócio é viável e pode ser aplicado. Contudo, deve-se ter cuidado 
com nossos concorrentes consolidados e conquistar a clientela mossoroense. Também devemos nos atentar aos 
chamados "boom" iniciais do negócio e não tomar decisões erradas como capacidade de estoque e reinvestimentos. 
O empreendimento foi construído dentro de um cenário provável, que foi baseado pelos estudos realizados para este 
trabalho, porém é possível que em um cenário mais otimista, ou seja, com maior volume de vendas, o projeto tenha 
uma atrativa maior. 
O sucesso da empresa está atrelado ao faturamento da loja, que depende do número de clientes, que realizam 
compra e do valor gasto por eles, e também depende do custo da mercadoria e margem de lucro. 
Plano de Negócio - 
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Termo de Aceite 
 
SOFTWARE CEPN 3.0 - COMO ELABORAR UM PLANO DE NEGÓCIO 
 
O software tem como objetivo oferecer uma ferramenta simples e prática para a elaboração de um plano de negócios. 
Criar uma empresa é um desafio e o plano de negócios, enquanto instrumento de planejamento, é adotado em todo o 
mundo, por diversas instituições e por empresas dos mais diversos porte e setores. 
Um plano de negócios tem como proposta fazer com que o empreendedor seja capaz de estimar se, a partir da sua 
visão de futuro, experiência e conhecimento de mercado, seu projeto é viável ou não. Apesar de não eliminar totalmente 
os riscos, evita que erros sejam cometidos pela falta de análise. 
O sistema foi preparado para orientá-lo no preenchimento de cada seção do plano a partir das informações coletadas 
por você. Para ajudá-lo, a ferramenta explica as etapas do plano, apresentando dicas, alertas e recomendações. Os 
exemplos disponibilizados são fictícios, de natureza pedagógica e trazem informações e valores meramente ilustrativos. 
 
Informações Gerais 
 
Um plano de negócios não garante por si só o sucesso de uma empresa. Fatores externos também influenciam o 
negócio, portanto monitore ameaças e oportunidades. 
 
Fatores internos também determinam a existência e o crescimento de uma empresa. Esses fatores estão sob controle 
do empreendedor e são relacionados à implantação de controles e à uma gestão eficiente. 
 
Informação é a matéria-prima para qualquer ação de planejamento e quanto mais precisa for, maior será a qualidade 
do plano de negócios. Portanto, leia revistas especializadas, consulte associações e entidades do seu segmento, 
participe de feiras e cursos, faça pesquisas na Internet, converse com outros empresários, clientes, fornecedorese 
especialistas (consultores, contabilistas, advogados, etc.). 
 
O plano de negócio deve ser revisado periodicamente, pois é flexível e está sujeito a ajustes em função das 
mudanças no mercado ou do ambiente interno da empresa. 
 
Apesar do plano ser um instrumento de gestão importante, há outras ferramentas que devem ser utilizadas por você 
na administração da empresa. 
 
O plano de negócios pode ser solicitado por uma instituição financeira ou por um investidor para a captação de 
recursos. Entretanto, este plano não assegura a obtenção dos recursos em si, pois cada instituição tem processos 
próprios, requisitos e exigências. 
 
Um plano de negócio pode ser utilizado para obter sócios e investidores, estabelecer parcerias com fornecedores e 
clientes ou mesmo buscar recursos. Porém, o usuário mais importante do plano de negócios é o próprio 
empreendedor. 
 
 
 
Tenho ciência e concordo com os termos acima. 
Letícia Gabriele Marcolino da Silva