PROVA AUDITORIA

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NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	 
	a gestão de risco
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	
	
		2.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	
	
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	 
	do advogado da entidade
	
	
	do contador da entidade.
	
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	 
	da administração da entidade
	
	
	
		3.
		Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	 
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	
	
		4.
		A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	
	
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	 
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	
	
		5.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	
	
	 
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	
	
	
	identidade
	
	 
	entidade
	
	
	relatividade
	
	
	prudência
	
	
	materialidade
	
	
	
		7.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	
	
	 
	Contábil.
	
	
	Operacional.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Especial.
	
	
	
		8.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	
	
	
	Ibracon
	
	
	CPC
	
	 
	Banco Central do Brasil
	
	 
	CVM
	
	
	Audibra
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	 
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	
		2.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	
		3.
		O auditor pode:
	
	
	
	
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	 
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		É prática ética do auditor:
	
	
	
	
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	realizar auditoria de demonstraçõescontábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	
		5.
		Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
	
	
	
	
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	 
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
	
	
	
	
	
	Políticas de RH
	
	 
	Normas de auditoria
	
	
	Reuniões com as áreas
	
	 
	Procedimentos comerciais
	
	
	Datas de relatórios
	
	
	
		7.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	
	
	À pessoa do auditor
	
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	A execução da auditoria
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	À empresa auditada
	
	
	
		8.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
	
	
	
	
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	
	
	 
	de detecção interna.
	
	
	de erro doloso.
	
	
	moral.
	
	 
	de auditoria.
	
	
	de controle externo.
	
	
	
		2.
		A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	
	
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	 
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	
	
		3.
		O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	
	
	 
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	
		4.
		Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	
	
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	 
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	
	
		5.
		No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	
	
	
	Legislação aplicável.
	
	
	Competência da administração.
	
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	 
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
	fatores econômicos.
	
	
	
		6.
		As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	
	
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	
		7.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	
	
	 
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Redução de custos
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	
	
		8.
		No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	
	
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	 
	Dificuldades de acertos com credores
	
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	
	Formação constantes de contingencias passivas
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	 
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	evitar desperdícios e erros
	
	
	
		2.
		Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
	
	
	
	
	 
	Teste de observância
	
	
	Exame nos livros contábeis
	
	
	Exame dos manuais de procedimento
	
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	
		3.
		É um exemplo de controle interno contábil:
	
	
	
	
	
	Controle de produção
	
	 
	Controle de qualidade
	
	
	Treinamento de pessoal
	
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	
	 
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	 
	eficácia e eficiência de operações.
	
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
	
		5.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	
	
	Verificar se não há fraudes
	
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	
		6.
		Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
	
	
	
	
	 
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	
		7.
		Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
	
	
	
	
	
	I, IV e V.
	
	
	I, II, III e V.
	
	 
	II, III, IV e V.
	
	 
	II, III e IV.
	
	
	I, II, e III.
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
	
	
	
	
	
	Administração geral
	
	
	Auditoria externa
	
	 
	Controladoria
	
	 
	Auditoria interna
	
	
	Controle interno
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
	
	
	
	
	 
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	
	
		2.
		Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
	
	
	
	
	 
	Investigação e confirmação
	
	 
	Inspeção
	
	
	Cálculo
	
	
	Entrevista
	
	
	Observação
	 Gabarito Comentado
	
	
		3.
		Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
	
	
	
	
	 
	Diligência
	
	
	Exame.
	
	 
	Circularização
	
	
	Verificação
	
	
	Analítico.
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
	
	
	
	
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Inspeção dos documentos
	
	
	Averiguação
	
	
	Exame físico
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
	
	
	
	
	 
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	Autenticidade
	
	
	Correlação de informações
	
	 
	Averiguação
	
	
	Identificação
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
	
	
	
	
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Exame físico
	
	 
	Entrevista com o setor de pessoal
	
	
	Análise da conta no livro razão
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica.50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
	
	
	
	
	
	$246 $369 $246
	
	 
	$1.230 $615 $615 246
	
	
	$1.230 $1.230 $615
	
	 
	$615 $369 $246
	
	
	$ 0 $250 $250
	
	
	
		8.
		Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
	
	
	
	
	
	Investigação
	
	 
	Inspeção de documentos
	
	 
	Observação
	
	
	Averiguação
	
	
	Exame dos registros auxiliares
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	
	 
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	
	
		2.
		Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
	
	
	
	
	 
	riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	importância da evidência de auditoria obtida.
	
	 
	volume dos recursos das transações auditadas.
	
	
	tamanho e complexidade da entidade auditada.
	
	
	natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
	
	
	
		3.
		_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
	
	
	
	
	 
	Emissão de Opinião
	
	 
	Papéis de Trabalho
	
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	
	Demonstrações Contábeis
	
	
	Normas de Auditoria
	
	
	
		4.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
	
	
	
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	
		5.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	
	 
	III e IV.
	
	
	II e IV.
	
	
	II e III.
	
	 
	I e IV.
	
	
	I e II.
	
	
	
		6.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	 
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
		7.
		Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	
	
	
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	 
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	
	
		8.
		Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
	
	
	
	
	 
	Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
	
	
	Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
	
	
	Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
	
	
	Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
	
	 
	Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	
	 
	No ativo imobilizado
	
	 
	No passivo não circulante
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo circulante
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	
		2.
		Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
	
	
	
	
	 
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	
	
	
		3.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	 
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	 
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
	
		4.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	
	
	
	 
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	 
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerárioscontados
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	
		5.
		O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
	
	
	
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	 
	Ativo Imobilizado
	
	 
	Ativo Circulante
	
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	
	
	
	
	
	Confirmação
	
	
	Repartição
	
	 
	Segregação
	
	
	Atribuição
	
	
	Evidenciação
	 Gabarito Comentado
	
	
		7.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	 
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	
		8.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	Inspeção
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	 
	Contagem física
	
	 
	Observação
	
	1.
		Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:
	
	
	
	
	
	As tendências econômicas da empresa auditada
	
	 
	A população objeto da amostra
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada
	
	
	A guarda dos documentos
	
	
	A política de pessoal da entidade
	
	
	
		2.
		Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
	
	
	
	
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	 
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	
	
	
		3.
		Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
	
	
	
	
	
	Menor será o erro tolerável
	
	 
	Maior será o erro tolerável
	
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável
	
	 
	Maior será a taxa de desvio aceitável
	
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável
	 Gabarito Comentado
	
	
		4.
		Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
	
	
	
	
	 
	A casualidade
	
	 
	A materialidade
	
	
	A experiência
	
	
	A aleatoriedade
	
	
	A sistematização
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	 
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	
		6.
		A avaliação de riscos de controle é:
	
	
	
	
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	 
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	
	
		7.
		Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
	
	
	
	
	 
	Sequencia
	
	 
	População
	
	
	Erro esperado
	
	
	Erro tolerado
	
	
	Tamanho
	
	
	
		8.
		Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é:
	
	
	
	
	 
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
	
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
	
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe
	
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade
	
	 
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe
	
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	
	
	
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	 
	Revisão Analítica
	
	 
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	Programas de Auditoria
	
	
	Planejamento da Auditoria
	
	
	
		2.
		Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	
	
	
	 
	Conclusões anotadas
	
	
	Abrangência dos programas
	
	 
	Elaboração do relatório da auditoria independente
	
	
	Ajustes propostos
	
	
	Análise das contas
	
	
	
		3.
		.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA.
	
	
	
	
	 
	II, III e IV
	
	
	III e IV
	
	
	I, II, III e IV.
	
	
	II
	
	
	I e II
	
	
	
		4.
		Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final deauditoria. Este trabalho deve ser realizado:
	
	
	
	
	 
	No local onde se realizou a auditoria
	
	
	Por auditores que não participaram da auditoria
	
	 
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
	
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
	
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
	 Gabarito Comentado
	
	
		5.
		A carta de responsabilidade da administração é:
	
	
	
	
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	 
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	
	
	
		6.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	
		7.
		As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	
	
	
	
	No planejamento de auditoria
	
	
	No relatório da auditoria independente
	
	 
	No programa de auditoria
	
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	 
	Na carta de responsabilidade da administração
	 Gabarito Comentado
	
	
		8.
		A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	
	
	
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	 
	É considerada parte dos eventos subsequentes
		O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
	
	
	
	
	
	Diagnóstico
	
	 
	Parecer
	
	
	Avaliação
	
	 
	Relatório.
	
	
	Laudo
	
	
	
		2.
		Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	 
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	 
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	
		3.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
	
	
	
	
	 
	risco de auditoria.
	
	
	erro esperado.
	
	
	risco sistemático.
	
	
	risco não sistemático.
	
	
	erro tolerável.
	
	
	
		4.
		O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
	
	
	
	
	 
	adverso.
	
	
	com ressalva adversa.
	
	 
	com ressalva.
	
	
	sem ressalva.
	
	
	com negativa de opinião.
	
	
	
		5.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	
	
	Por escrito e oral
	
	
	Diversa e declarada
	
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	 
	Favorável e não favorável
	
	 
	Não modificada e modificada
	 Gabarito Comentado
	
	
		6.
		O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
	
	
	
	
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	 
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	
	
	A metodologia adotada
	
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	
	 
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	
	
		7.
		O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
	
	
	
	
	 
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	 
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	
	
	As recomendações e sugestões constam apenas dorelatório em forma longa
	
	
	
		8.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
	
	
	
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	 
	Estão corretas as afirmativas I e III
	1a Questão (Ref.: 201708667208)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Fraude, normal e fraude
	
	Normal, fraude e erro
	
	Erro, normal e fraude
	
	Fraude, fraude e erro
	 
	Fraude, normal e erro
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201709297782)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201708507644)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Procedimentos comerciais
	
	Políticas de RH
	
	Datas de relatórios
	 
	Normas de auditoria
	
	Reuniões com as áreas
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201708527257)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor pode:
		
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201709107928)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Erro
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Fraude
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Análise
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201708507642)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Redução de custos
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201709152051)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	 
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201709091646)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	 
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201708996787)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
		
	
	Exame físico
	
	Análise da conta no livro razão
	
	Entrevista com o setor de pessoal
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	Exame dos registros auxiliares
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201708508125)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
		
	
	Observação.
	
	Questionário.
	 
	Investigação e confirmação.
	
	Inspeção.
	
	Revisão analítica.