TG DO DT Questionário Unidade I

Prévia do material em texto

Questionário Unidade I (2016/1) 
 
 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
 Assinale a alternativa correta a respeito das imunidades tributárias: 
Resposta 
Selecionada: 
b. A imunidade do livro também se aplica ao papel destinado a 
sua impressão. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: B 
Comentário: a imunidade é a absoluta incompetência para instituir 
impostos, ou seja, tolhe e desenha a competência tributária para que, em 
determinadas situações, não haja o exercício do poder de tributar. O 
poder de tributar (competência) já nasce limitado por essas situações. Na 
questão apresentada, a alternativa “a” não se aplica, pois faz referência a 
outras espécies tributárias que não os impostos. Na alternativa “c”, a 
imunidade dos templos de qualquer culto envolve apenas o IPTU, mas 
não as taxas, pois esse é o comando do art. 150 – VI – b, da CR. Na 
alternativa “d”, a imunidade recíproca envolve todas as pessoas políticas 
e não algumas (art. 150 – VI – a, da CR). Por fim, a imunidade de livro, 
jornal, revista (periódico) envolve o papel destinado à impressão desses 
bens (livros, jornais e revistas) como forma de estímulo à cultura e difusão 
do conhecimento e da liberdade de imprensa, e sem qualquer forma de 
censura, inexistindo qualquer tipo de avaliação prévia de conteúdo para 
conceder ou não imunidade. Essa imunidade existe em razão desses 
instrumentos de difusão do conhecimento (livro, jornal, revista) sem se 
preocupar com o seu conteúdo e qualidade editorial. 
 
 
 
 
 
 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A explicação para se dizer que os impostos são tributos não vinculados é: 
Resposta 
Selecionada: 
b. Que o fato lícito que deflagra a obrigação de pagar imposto não 
comporta qualquer tipo de atuação estatal. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: B 
 
 
Comentário: os impostos são chamados de tributos não vinculados em 
razão da expressa previsão do art. 16, do CTN, ao prescrever que a 
obrigação de pagar imposto independe de qualquer atuação estatal a 
favor do contribuinte. Assim, por exemplo, a obrigação de pagar IPVA – 
imposto sobre a propriedade de veículos automotores, de competência 
dos Estados (Art. 155 – III, da CR) decorre exclusivamente do fato do 
contribuinte ser proprietário de veículo e nada mais. Não existe obrigação 
jurídica alguma, ou seja, vínculo jurídico algum entre o pagamento do 
IPVA e a atuação do Estado na conservação e na melhoria de ruas, 
avenidas e estradas. O imposto (IPVA) é devido por ter ocorrido a 
realização concreta da situação hipotética prevista em lei, qual seja: ser 
proprietário de veículo automotor. 
 
 
 
 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A respeito dos princípios constitucionais tributários em matéria tributária, é correto dizer 
que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. A anterioridade nonagesimal (noventena) aplica-se às 
contribuições sociais para custeio da seguridade social. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: E 
 
 
Comentário: a regra geral é que os princípios constitucionais aplicam-se 
a todos os tributos (impostos, taxas, contribuições etc.). A exceção é no 
caso das contribuições para custeio da seguridade social, que não se 
sujeitam à regra da anterioridade geral do art. 150 –III, letra “b”, da CR, 
mas sim a regra do art. 195, § 6º, da CR, que é taxativa em excluir essas 
contribuições da regra da anterioridade geral. Vale notar que seguridade 
social significa, em termos constitucionais, a atuação estatal na área da 
saúde, previdência e assistência social, vide art. 194, da CR. 
 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Dentre as alternativas a seguir, uma não se refere a uma espécie tributária. Qual é? 
Resposta Selecionada: c. Títulos da dívida pública. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: C 
 
 
Comentário: títulos da dívida pública são instrumentos utilizados pelo 
Estado para captação de recursos mediante obrigação de restituição de 
valores acrescidos de uma remuneração, caso a caso pactuada, 
conforme cotação ajustada pelas forças de mercado. Os tributos não 
envolvem obrigação de restituição de valores corrigidos, mas sim a 
atuação estatal, como na prestação de serviços públicos e benfeitorias 
para usufruto de toda a sociedade. 
 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Não é um elemento característico do tributo: 
Resposta Selecionada: e. Ocorrência de ato ilícito. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: E 
 
 
Comentário: nos termos do art. 3º, do CTN, o que faz deflagrar a 
obrigação tributária e o dever de pagar tributo é a ocorrência concreta de 
um ato lícito, ou seja, no caso dos impostos, aqueles vários atos lícitos 
que estão previstos nos arts. 153, 155 e 156, da CR, como importar, 
exportar, adquirir renda, ser proprietário de veículo automotor, ser 
proprietário de imóvel urbano, dentre outros. Observe que a linguagem 
utilizada pelo CTN é: “que não constitua sanção de ato ilícito”, logo, isso 
significa que para existir a obrigação tributária deve ocorrer um ato lícito, 
pois se o ato que deflagrar a obrigação de pagar for ilícito, então não será 
obrigação tributária. Nesse caso (de ato ilícito) será uma obrigação de 
natureza penal, uma sanção administrativa como multa de trânsito, mas 
 
não obrigação tributária. A licitude, portanto, é da essência da obrigação 
tributária e do tributo. 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Não é um tributo de competência da União: 
Resposta 
Selecionada: 
a. Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação 
Pública. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: A 
Comentário: essa Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação 
Pública é de competência dos Municípios e do Distrito Federal nos termos 
do art. 149-A da CR. O imposto extraordinário de guerra está previsto no 
art. 154-II, da CR, a taxa judiciária decorre da prestação do serviço público 
do Poder Judiciário Federal (art.106 e art. 145-II, da CR) por se tratar de 
um serviço específico e divisível. O imposto sobre grandes fortunas está 
previsto no art. 153 – VII, da CR, e exige lei complementar para ser 
instituído. As contribuições para a seguridade social estão previstas no 
art. 149 e art. 195, todos da CR. 
 
 
 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
O Sistema Tributário Nacional apresenta-se estruturalmente organizado de forma 
hierárquica, de maneira que a norma superior dê o fundamento de validade para a 
norma inferior e a regra inferior, por sua vez, colhe na regra superior o seu fundamento 
de validade. A estrutura desse sistema, partindo da norma superior até a norma inferior, 
é: 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. Constituição da República, Código Tributário Nacional, leis, 
decretos e instruções. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: E 
Comentário: a estrutura do Sistema Tributário parte da norma 
fundamental (Constituição), em que estão fixadas a forma e a organização 
do Estado, a competência tributária e os princípios. Após, estão as 
normas gerais tributárias (art. 146-III, da CR) que estão positivadas no 
Código Tributário Nacional e, em seguida, as leis (art. 5 – II e art. 150–I, 
da CR) e para fiel execução da lei são expedidos os decretos e as 
instruções (art. 84-IV e art. 87 – parágrafo único, inciso II da CR). 
 
 
 
 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
É objeto do estudo do Direito Tributário: 
Resposta 
Selecionada: 
b. As regras que tratam da instituição, arrecadação e fiscalização 
de tributos. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: B 
 
 
Comentário: o Direito Tributário se ocupa do estudo da receita pública 
derivada, ou seja, aquela receitaque tem sua origem no patrimônio dos 
 
particulares. Vide a respeito o teor do art. 9º da Lei 4.320/1964 bastante 
didático para esse tema. “Instituição” é o estudo das regras para inovação 
da ordem jurídica, que passa a existir uma obrigação (pagar tributo) que 
até então inexistia. A atividade de “arrecadação” envolve a cobrança de 
valores devidos e essa é uma atribuição estatal, como também a atividade 
de “fiscalização” que envolve o trabalho de apurar se o valor devido foi 
pago pelos obrigados (pessoas físicas e jurídicas) que são os sujeitos 
passivos dessa obrigação. 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
É por meio dos tributos que o Estado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) 
obtém recursos para promover o bem comum e tais recursos, que tem sua origem na 
sociedade (por meio da receita derivada que são os tributos), são utilizados para que o 
Estado desempenhe sua atividade financeira, assim entendida como as atuações 
púbicas para: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. Prestar serviços públicos, exercer o poder de polícia e intervir 
na atividade econômica. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: C 
Comentário: as alternativas “a” e “b” dizem respeito aos objetivos da 
República Federativa do Brasil (art. 3º, CR) e as alternativas “d” e “e” 
dizem respeito aos fundamentos da República (art. 1º, da CR). As 
atividades financeiras são aquelas: prestação de serviços públicos (art. 
175, da CR), exercício do poder de polícia (art. 78 do CTN) e intervenção 
no domínio econômico (art.173, da CR). 
 
 
 
 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
É um tributo de competência dos Estados: 
Resposta 
Selecionada: 
d. Imposto sobre a transmissão “causa mortis” e doação de bens 
e direitos. 
Feedback 
da 
resposta: 
Alternativa: D 
 
 
Comentário: a competência para a instituição de impostos pelos Estados 
está prevista no art. 155, da CR, e lá está claro no inciso I que abrange 
os Impostos sobre a transmissão “causa mortis” e doação de bens e 
direitos. O ITBI é de competência dos municípios (vide art. 156, da CR) e 
o ITR, IOF e o empréstimo compulsório são de competência da União (art. 
153 e art. 148, da CR).