Desafio Profissional 1ºSemestre 5ºSerie Rev.2

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UNIVERSIDADE ANHAGUERA UNIDERPI
CURSO: ADIMINISTRAÇÃO 3ºANO – 5º SÉRIE
DISCIPLINAS NORTEADORAS: ANÁLISE DE INVESTIMENOS; CONTABILIDADE DE CUSTOS; ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMOSTRAÇÕES FINANCEIRAS GESTÃO DE NEGÓCIOS INTERNACIONAIS E DESENVOLVIMENTO ECONOMICO.
TUTORES: 
PROF. Me. JEFFERSON DIAS
PROF. WAGNER LUIZ VILLALVA
DASAFIO PROFISSIONAL
FABIO AUGUSTO ZULIAN- RA: 8978203819
MICHELE ROBERTA VIEIRA MENDES – RA: 8742150482
GUSTAVO GABRIELP. CARDOSO – RA: 8526935716
WESLEY DEFENDE CARVALHO – RA: 8526929493
ALEXANDRE DA SILVA FELIPE – RA: 9904005190
LETÍCIA DE OLIVEIRA – RA: 936630475
SÃO JOÃO DA BOA VISTA
08/04/20
RESUMO
As funções de um Administrador não estão restritas apenas as atividades operacionais do dia a dia da empresa em que atua, além das operações que visam o retorno dos investimentos realizados, também são responsáveis pelos investimentos e financiamento. Estes visam a aplicação dos recursos de modo temporário ou permanente.
Buscando sempre a maximização dos lucros em um objetivo de curto prazo que nem sempre é possível de ser conseguido em um mercado extremamente competitivo como se mostra o atual momento. Buscando comprovar a importância do Administrador nas decisões gerencias de alto risco e maior lucro ou menor risco e lucratividade menor.
SUMÁRIO
1. Introdução............................................................................................................ 1
2. Análise da Viabilidade econômica do Projeto.................................................. 2
2.1. Viabilidade do Projeto...................................................................................... 3
3. Projeção do fluxo de caixa para os 4 primeiros meses................................... 4
4. Elaboração do demonstrativo de resultado do exercício................................ 5
5. Elaboração do balanço patrimonial.................................................................... 6
6. Vantagens da exportação do produto................................................................ 7
6.Referências bibliográficas.................................................................................... 8
INTRODUÇÃO
Este trabalho tem por tema o desafio profissional através das análises financeiras contendo: Fluxo de Caixa, Demonstrativo do Resultado do Exercício e Balanço Patrimonial participando da gestão financeira da empresa PlastSuco, monitorando seus resultados e aplicando ações corretivas buscando alavancar as vendas, realizando um estudo de viabilidade ou não de exportações.
1
ANÁLISE DE VIABILIDADE ECONÔMICA DO PROJETO.
	Fluxo de Caixa Operacional
	
	
	
	
	DRE
	Ano 1
	Ano 2
	Ano 3
	Ano 4
	Ano 5
	Qtd de Garrafas Produzidas
	 R$ 360.000,00 
	 R$ 420.000,00 
	 R$ 420.000,00 
	 R$ 480.000,00 
	 R$ 480.000,00 
	Preço por garrafa (R$)
	 R$ 1,60 
	 R$ 1,60 
	 R$ 1,80 
	 R$ 1,90 
	 R$ 2,00 
	Receita Estimada
	 R$ 576.000,00 
	 R$ 672.000,00 
	 R$ 756.000,00 
	 R$ 912.000,00 
	 R$ 960.000,00 
	(-) Custo Unitário
(MP + MOD + CIF)
	 R$ 0,70 
	 R$ 0,75 
	 R$ 0,80 
	 R$ 0,85 
	 R$ 0,90 
	(-) Custo Direto
 (Qtd X Custo Unitário)
	 R$ 252.000,00 
	 R$ 315.000,00 
	 R$ 336.000,00 
	 R$ 408.000,00 
	 R$ 432.000,00 
	(=) Lucro Bruto
	 R$ 324.000,00 
	 R$ 357.000,00 
	 R$ 420.000,00 
	 R$ 504.000,00 
	 R$ 528.000,00 
	(-) Despesas Fixas
	 R$ 43.200,00 
	 R$ 43.200,00 
	 R$ 43.200,00 
	 R$ 43.200,00 
	 R$ 43.200,00 
	(-) Depreciação (20%)
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	(=) LAIR (Lucro Antes do IR)
	 R$ 180.800,00 
	 R$ 213.800,00 
	 R$ 276.800,00 
	 R$ 360.800,00 
	 R$ 384.800,00 
	(-)Impostos (25%)
	 R$ 45.200,00 
	 R$ 53.450,00 
	 R$ 69.200,00 
	 R$ 90.200,00 
	 R$ 96.200,00 
	(=) Lucro Liquido
	 R$ 135.600,00 
	 R$ 160.350,00 
	 R$ 207.600,00 
	 R$ 270.600,00 
	 R$ 288.600,00 
	(+)Depreciação
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	Fluxo de Caixa
	 R$ 235.600,00 
	 R$ 260.350,00 
	 R$ 307.600,00 
	 R$ 370.600,00 
	 R$ 388.600,00 
	Fluxo de Caixa Total
	Ano 0
	Ano 1
	Ano 2
	Ano 3
	Ano 4
	Ano 5
	FC Operacional
	 
	 R$ 235.600,00 
	 R$ 260.350,00 
	 R$ 307.600,00 
	 R$ 370.600,00 
	 R$ 388.600,00 
	Invto Capital Físico
	-R$ 500.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	Invto Capital de Giro
	-R$ 200.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	Valor Residual Cap. Físico
	 
	 
	 
	 
	 
	 R$ 100.000,00 
	Valor Residual Cap. De Giro
	 
	 
	 
	 
	 
	 R$ 200.000,00 
	Fluxo de Caixa Total
	-R$ 700.000,00 
	 R$ 235.600,00 
	 R$ 260.350,00 
	 R$ 307.600,00 
	 R$ 370.600,00 
	 R$ 688.600,00 
2
VIABILIDADE DO PROJETO.
	FC 0
	-R$ 700.000,00 
	 
	Ano
	Payback
	FC Acumulado
	FC descontado
	FC descontado acumulado
	FC 1 a 5
	 
	 
	0
	-R$ 700.000,00 
	-R$ 700.000,00 
	-R$ 700.000,00 
	-R$ 700.000,00 
	VPL
	R$ 458.231,21
	 
	1
	 R$ 235.600,00 
	-R$ 464.400,00 
	 R$ 204.869,57 
	- 495.130,43 
	TMA
	15%
	 
	2
	 R$ 260.350,00 
	-R$ 204.050,00 
	 R$ 196.862,00 
	- 298.268,43 
	TIR
	35,50%
	ao ano
	3
	 R$ 307.600,00 
	 R$ 103.550,00 
	 R$ 202.251,99 
	- 96.016,44 
	Payback simples
	2 anos, 7 meses e 28 dias
	 
	4
	 R$ 370.600,00 
	 R$ 474.150,00 
	 R$ 211.891,75 
	 115.875,31 
	payback descontado
	3 anos, 5 meses e 13 dias
	 
	5
	 R$ 688.600,00 
	 R$ 1.162.750,00 
	 R$ 342.355,90 
	 458.231,21 
	Payback (dias)
	238,81
	dias após 2º ano
	163,13
	dias após 3º ano
	
	
	2
	anos
	3
	anos
	
	
	7
	meses
	5
	meses
	
	
	28
	dias
	13
	dias
	
	
	pay back simples
	payback descontado
Baseado nos números acima de Fluxo de caixa, Fluxo de caixa operacional, VPL, TIR e Pay Back o projeto se mostra viável com uma TMA(Taxa Mínima de Atratividade) definida pelos investidores de 15% ao ano sendo atendida.
3
3. PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PARA OS 4 PRIMEIROS MESES.
	Sugestão _ PASSO 2 - Projeção do Fluxo de Caixa da Empresa para os 4 primeiros meses de funcionamento
	
	
	
	
	
	
	Mês
	0
	1
	2
	3
	4
	ENTRADAS
	 
	Contas a receber-vendas realizadas
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ 48.000,00 
	 R$ 48.000,00 
	 R$ 48.000,00 
	Investimento de Capital 
de Giro
	 R$ 200.000,00 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DE ENTRADAS (=)
	 R$ 200.000,00 
	 R$ - 
	 R$ 48.000,00 
	 R$ 48.000,00 
	 R$ 48.000,00 
	SAÍDAS
	 
	Fornecedores (MP) (-)
	 
	 R$ - 
	-R$ 9.000,00 
	-R$ 9.000,00 
	-R$ 9.000,00 
	Custos Variáveis 
(MOD+CIF) (-)
	 R$ - 
	 R$ - 
	-R$ 12.000,00 
	-R$ 12.000,00 
	-R$ 12.000,00 
	Custo Fixos (-)
	 
	-R$ 8.000,00 
	-R$ 18.000,00 
	-R$ 18.000,00 
	-R$ 18.000,00 
	Impostos Sobre Vendas (ICMS,PIS,COFINS) (-)
	 R$ - 
	 R$ - 
	-R$ 9.912,00 
	-R$ 9.912,00 
	-R$ 9.912,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	TOTAL DE SAÍDAS (=)
	 R$ - 
	-R$ 8.000,00 
	-R$ 48.912,00 
	-R$ 48.912,00 
	-R$ 48.912,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	1 - (ENTRADAS - SAÍDAS)
	 R$ 200.000,00 
	-R$ 8.000,00 
	-R$ 912,00 
	-R$912,00 
	-R$ 912,00 
	2 - SALDO ANTERIOR 
	 R$ - 
	 R$ 200.000,00 
	 R$ 192.000,00 
	 R$ 191.088,00 
	 R$ 190.176,00 
	3 - SALDO ACUMULADO =
 ( item 1+ item 2)
	 R$ 200.000,00 
	 R$ 192.000,00 
	 R$ 191.088,00 
	 R$ 190.176,00 
	 R$ 189.264,00 
	4 - NECESSIDADE DE EMPRESTIMOS
	 
	 
	 
	 
	 
	5 - SALDO FINAL (item 3+ item 4)
	 R$ 200.000,00 
	 R$ 192.000,00 
	 R$ 191.088,00 
	 R$ 190.176,00 
	 R$ 189.264,00 
	FLUXO DE CAIXA DOS 4 PRIMEIROS MESES
	MÊS 0
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	-R$ 200.000,00
	R$ 192.000,00
	R$ 191.088,00
	R$ 190.176,00
	R$ 189.264,00
Considerando o fluxo de caixa para os 4 primeiros meses não houve insuficiência de caixa, portanto não será necessário obter empréstimo bancária, pois o saldo no final do período foi positiva, evitando assim o pagamento de juros de forma desnecessária.
4
4 ELABORAÇÃO DO DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO.
	DEMOSNSTRATIVO DE RESULTADO 
	MESES
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	Total
	Qtd de garrafas
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	360.000,00
	Preço por Garrafa (R$)
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DRE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receita Operacional Bruta
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	594.000,00
	(-) Impostos 17% de ICMS + 0,65 % de PIS
 E 3,0% de COFINS (R$)
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	122.661,00
	(=) Receita Oper Líquida
	38.088,00
	38.088,00
	38.088,00
	38.088,00
	38.088,00
	38.088,00
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	471.339,00
	(-) Custo Unitário Produtos Vendidos (MP) (R$)
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	108.000,00
	(=) Resultado Bruto
	29.088,00
	29.088,00
	29.088,00
	29.088,00
	29.088,00
	29.088,00
	31.468,50
	31.468,50
	31.468,50
	31.468,50
	31.468,50
	31.468,50
	363.339,00
	(-) Despesas Operacionais (MOD e CIF)
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	144.000,00
	(-) Despesas não Op (Fixas) (R$)
	8.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	206.000,00
	(=) LAIR (Lucro Antes do IR) (R$)
	9.088,00
	-912,00
	-912,00
	-912,00
	-912,00
	-912,00
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	13.339,00
	(-) IRPJ e CSLL = 10% (R$)
	908,80
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	146,85
	146,85
	146,85
	146,85
	146,85
	146,85
	1.333,90
	(=) LL (Lucro Líquido) (R$)
	8.179,20
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	1.321,65
	1.321,65
	1.321,65
	1.321,65
	1.321,65
	1.321,65
	12.005,10
	Lucratividade da empresa 
(MARGEM DE LUCRO LIQUIDA)
	
	2,02%
	
	
	
	DRE
	
	Receita Operacional Bruta
	594.000,00
	(-) Impostos 17% de ICMS + 0,65 % de PIS
 E 3,0% de COFINS (R$)
	122.661,00
	(=) Receita Oper Líquida
	471.339,00
	(-) Custo Unitário Produtos Vendidos (MP) (R$)
	108.000,00
	(=) Resultado Bruto
	363.339,00
	(-) Despesas Operacionais (MOD e CIF)
	144.000,00
	(-) Despesas não Op (Fixas) (R$)
	206.000,00
	(=) LAIR (Lucro Antes do IR) (R$)
	13.339,00
	(-) IRPJ e CSLL = 10% (R$)
	1.333,90
	(=) LL (Lucro Líquido) (R$)
	12.005,10
5
5. ELABORAÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	 
	 
	 
	 
	Ativo Circulante
	 R$ 268.251,00 
	Passivo Circulante
	 R$ 32.865,90 
	Estoque
	 R$ 21.000,00 
	Fornecedores
	 R$ 21.000,00 
	Clientes
	 R$ 51.000,00 
	Impostos a Pagar
	 R$ 11.865,90 
	Caixa
	 R$ 196.251,00 
	 
	 
	 
	 
	Passivo não Circulante
	 
	Ativo não Circulante
	 R$ 476.620,02 
	 
	 
	 
	 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 R$ 712.005,10 
	Ativo Permanente
	 
	 
	 
	Imobilizado
	 R$ 500.000,00 
	Capital Social
	 R$ 700.000,00 
	(-) Depreciação
	-R$ 23.379,98 
	Lucros do exercício
	 R$ 12.005,10 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 744.871,02
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 744.871,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	RENTABILIDADE DO PROJETO (EMPRESA) =
	1,72
	%
Após a realização dos valores contábeis durante o primeiro ano da empresa PlastSuco, avaliando os resultados acima informados pela contabilidade, levando em consideração a expectativa dos investidores, o projeto se mostrou viável mercadologicamente e também economicamente, por se tratar de um investimento privado, há uma boa taxa de atratividade tanto para os clientes internos e externos assim como os fornecedores e, naturalmente, para os investidores.
 
6
6. VANTAGENS DA EXPORTAÇÃO DO PRODUTO.
Porque exportar: 
A globalização atual da tecnologia permiti a interface simultânea entre fornecedores e clientes independente a posição geográfica. No passado havia uma barreira que protegia a indústria nacional, hoje já não existe, assim as empresas estrangeiras concorrem dentro do nosso país. Essa globalização força a indústria nacional ao desenvolvimento tecnológico deixando em igualdade os dois mercados, tornando a exportação atrativa e lucrativa.
Diversificação do Mercado:
O uso de destinar sua produção em duas fatias, para o externo e interno, diminui o risco do investimento pois não depende apenas de uma fatia do mercado. Outra importante vertente de se diversificar é atingir todos os produtos possíveis do segmento, mesmo que sazonal ou não, tendo sua atividade durante toso ano.
Aumento da Produtividade:
A exportação aumenta a produção em quantidade e qualidade dos produtos devido otimização do processo, melhorando a capacidade da empresa nas negociações na compra de matéria prima e venda do produto acabado, aumentando a margem de lucro.
Melhora da Qualidade do Produto:
Bastante perceptível é a melhoria da qualidade do produto tende a aumentar, pois a empresa precisa atender as exigências do mercado ao qual se destina, o que a obriga a aperfeiçoá-lo.
Diminuição da Carga Tributária:
Podendo utilizar dos mecanismos que diminuem os tributos, normalmente excessivos no mercado interno, também conhecidos como:  incentivos fiscais.
São eles: IPI, ICMS, COFINS, PIS e IOF.
Melhoria da Empresa
A melhora é significativa em todas as áreas da empresa, transformando sua imagem (nome e marca) referência, pois os clientes externos são muito exigentes, melhorando a qualidade dos produtos, produtividade, geração de empregos e ambiente entre os funcionários.
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7. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
CALAESASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e análise de balanços. 8. Ed. São Paulo: Atlas, 2006 
DAMASCENO, Aderbal O.D. et al. Desenvolvimento Econômico 2ed. Campinas: Átomo/Alínea 2012
DE FARIA OLIVIO, Rodolfo Leandro. Análise de Investimentos 2ed. Campinas: Alínea, 2009
VASCONCELLOS, Marco A.S, Manuel de Economia e Negócios Internacionais. São Paulo: Saraiva, 20011
BRESSER-PEREIRA, Luiz Carlos. O Conceito Histórico do Desenvolvimento Econômico; 2006
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