Planejamento Tributario IV Questão

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A Lei Complementar nº 116/2003 estabelece que o local da prestação de serviço e do recolhimento do imposto deverá ser:
O domicílio do prestador de serviço.
O estabelecimento do prestador de serviço.
A favor do Município onde o serviço foi prestado ou onde o tomador está localizado.
 
Está correto:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
 
	Respostas:
	a. 
I e III, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
x
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “e”
 
Comentário: As afirmações I, II e III estão corretas, de acordo com a Lei Complementar nº 116/2003.
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A atual legislação que estabelece as hipóteses nas quais o exercício da atividade de conserto fica excluído do campo da incidência do ISS é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
IPI.
	Respostas:
	a. 
ICMS.
	
	b. 
IPI.
	
	c. 
PIS.
	
	d. 
FGTS.
	
	e. 
IRPJ.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “b”
 
Comentário: A atual legislação do Imposto Sobre Produtos Industrializados estabelece as seguintes hipóteses nas quais o exercício da atividade de conserto fica excluído do campo da incidência do ISS:
I: conserto de produtos usados pertencentes à própria empresa que efetua essa operação ou a terceiros não estabelecidos com o comércio de tais produtos;
II: conserto gratuito de produtos com defeito de fabricação e em virtude de garantia dada pelo fabricante.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A base de cálculo do ISS é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O preço do serviço.
	Respostas:
	a. 
O preço do serviço.
	
	b. 
O preço do material.
	
	c. 
O preço dos insumos.
	
	d. 
O preço da mão de obra.
	
	e. 
O preço da mercadoria.
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “a”
 
Comentário: A base de cálculo é o preço do serviço. Considerase preço do serviço a receita bruta a ele correspondente, sem nenhuma dedução, com exceção dos descontos e abatimentos concedidos independentemente de qualquer condição.
No caso de obras civis, alguns municípios admitem deduzir do preço o valor:
• dos materiais adquiridos de terceiros e aplicados na obra;
• das faturas de subempreiteiras, já tributadas anteriormente pelo ISS.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A empresa FazdeTudo Ltda., estabelecida na cidade de Fortaleza (CE) e que fabrica máquinas e equipamentos industriais de controle de qualidade para processos produtivos, teve a seguinte operação no mês de março de 2015:
- aquisição de matériaprima a prazo ao valor de R$ 332.610,00. Sobre ela, incide IPI de 15% e ICMS de 17%. Qual o valor dos respectivos impostos a serem retidos?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 49.891,50 e R$ 56.543,70.
	Respostas:
	a. 
R$ 49.891,50 e R$ 56.543,70.
	
	b. 
R$ 48.890,00 e R$ 55.540,00.
	
	c. 
R$ 47.990,00 e R$ 55.320,00.
	
	d. 
R$ 49.891,50 e R$ 56.435,70.
	
	e. 
R$ 49.981,50 e R$ 56.490,70.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “a”
 
Comentário: Cálculo da operação de aquisição de matériaprima será: Valor da mercadoria = R$ 332.610,00, IPI 15% = R$ 49.891,50 e ICMS 17% = R$ 56.543,70.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A empresa Topdown, que tem como objetivo a conservação e a limpeza, prestou serviços na Andinos Place. Elas estão localizadas em municípios diferentes. A Topdown emitiu uma nota fiscal à Andinos Place pela prestação do serviço no valor de R$ 10.000,00. O ISS devido era de 2%, com vencimento à vista. O tipo de serviço prestado prevê a retenção pelo tomador, portanto, quem deverá reter e recolher o imposto é a Andinos Place. A empresa Topdown irá receber o valor de R$ __________ e a Andinos Place, além de pagar esse valor à Topdown, efetuará o pagamento de R$ _____ de ISS retido.
Preencha as lacunas com os valores corretos
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 9.500,00 e R$ 500,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 5.000,00 e R$ 500,00.
	
	b. 
R$ 7.500,00 e R$ 400,00.
	
	c. 
R$ 10.000,00 e R$ 200,00.
	
	d. 
R$ 9.500,00 e R$ 500,00.
	
	e. 
R$ 9.700 00 e R$ 300,00.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “d”
 
Comentário: A empresa Topdown irá receber o valor de R$ 9.500,00 e a Andinos Place, além de pagar esse valor à Topdown efetuará o pagamento de R$ 500,00 de ISS retido.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale V (verdadeiro) ou F (falso) para as afirmações a seguir:
 
(   ) Os contribuintes considerados prestadores de serviços ou tomadores de serviços têm como responsabilidade tributária o ISS.
(   ) Os contribuintes considerados prestadores de serviços ou tomadores de serviços têm como responsabilidade tributária o ICMS.
(   ) Os contribuintes considerados prestadores de serviços ou tomadores de serviços têm como responsabilidade tributária o IPI.
 
A sequência correta é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
V, F, F.
	Respostas:
	a. 
V, F, F.
	
	b. 
F, F, V.
	
	c. 
F, V, V.
	
	d. 
V, F, V.
	
	e. 
F, V, F.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “a”
 
Comentário: Os contribuintes considerados prestadores de serviços ou tomadores de serviços têm como responsabilidade tributária o ISS, e não o ICMS e o IPI.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale V (verdadeiro) ou F (falso).
(    ) O ISS devido pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional deve ser recolhido juntamente com os demais impostos por meio do documento único de arrecadação (DAS) e após a aplicação das alíquotas e normas previstas na Lei Complementar nº 123/06.
(     ) No caso dos serviços prestados pelas ME e EPP, o tomador do serviço deverá reter o valor do ISS de acordo com a legislação do município onde estiver localizado.
(    ) O valor será deduzido do montante a ser recolhido na parcela do Simples Nacional correspondente.
(     ) O valor não será deduzido do montante a ser recolhido na parcela do Simples Nacional correspondente.
 
A sequência correta é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
VVVF.
	Respostas:
	a. 
VFFV.
	
	b. 
FVFF.
	
	c. 
VVFV.
	
	d. 
VVVF.
	
	e. 
FFFV.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “d”
 
Comentário: No caso dos serviços prestados pelas ME e EPP, o tomador do serviço deverá reter o valor do ISS de acordo com a legislação do município onde estiver localizado. Esse valor será deduzido do montante a ser recolhido na parcela do Simples Nacional correspondente.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Não são considerados contribuintes do ISSQN:
Quem presta serviços com vínculo empregatício;
Os trabalhadores avulsos;
Os diretores e membros dos conselhos consultivos e fiscal.
 
Está correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
 
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “e”
 Comentário: Os contribuintes do ISSQN são considerados prestadores de serviços ou tomadores de serviços e têm como responsabilidade tributária o ISS. O cálculo desse imposto corresponde ao valor do serviço prestado multiplicado pelo percentual de alíquota aplicada para tal contribuinte.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é um tributo de competência:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Dos Municípios.
	Respostas:
	a. 
Da União.
	
	b. 
Dos Municípios.
	
	c. 
Dos Estados.
	
	d. 
Das Empresas.
	
	e. 
Dos Cidadãos.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta:“b” 
Comentário: O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é um tributo de competência dos municípios e incide sobre os serviços prestados pelas empresas (pessoas jurídicas) ou por profissionais autônomos – desde que o fato gerador do serviço já não seja de competência tributária do Estado ou da União.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Para a contabilização do ISS, devese seguir o mesmo procedimento adotado no registro do:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
ICMS sobre vendas.
	Respostas:
	a. 
IPI sobre vendas.
	
	b. 
IPI sobre compras.
	
	c. 
ICMS sobre vendas.
	
	d. 
ICMS sobre compras.
	
	e. 
ICMS sobre doação.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa correta: “c”
 
Comentário: Para a contabilização do ISS, devese seguir o mesmo procedimento adotado no registro do ICMS sobre vendas. A escrituração do ISS poderá ser feita individualmente, Nota Fiscal por Nota Fiscal; via totalização das Notas Fiscais; ou com base na escrituração do livro próprio, feita mensalmente.