PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO N2

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Curso
	31024 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO GR2453211 - 202110.ead-9008.04
	Teste
	20211 - PROVA N2 (A5)
	Iniciado
	05/04/21 12:50
	Enviado
	05/04/21 13:20
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	8 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	29 minutos
	Instruções
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	Resultados exibidos
	Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os Juros sobre Capital Próprio (JCP) foram introduzidos por meio da Lei no 9.249/95 (art. 9º), representando uma despesa com a remuneração de sócios e acionistas e considerada dedutível na base dos tributos sobre o lucro, conforme a IN SRF 1700/2017.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da remuneração de sócios por meio de Juros sobre Capital Próprio, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O instrumento dos Juros sobre Capital Próprio somente tem aplicabilidade prática para as empresas tributadas pelo Lucro Real, não fazendo sentido sua utilização para empresas tributadas pelo Lucro Presumido ou Simples Nacional.
PORQUE
II. O pagamento ou crédito de Juros sobre Capital Próprio tem objetivo específico de redução de IR e CSLL, sendo atrativo pelo fato de ser dedutível na base desses tributos. Logo, as empresas tributadas pelo lucro presumido não terão benefício ao utilizar esta opção.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
 As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
 As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correta! Para efeitos de apuração do lucro real e do resultado ajustado a pessoa jurídica poderá deduzir os juros sobre o capital próprio pagos ou creditados, individualizadamente, ao titular, aos sócios ou aos acionistas, limitados à variação, pro rata die, da Taxa de Juros de Longo Prazo (IN SRF 1700/2017). Assim, como o benefício fiscal é aplicável somente aos casos de apuração do lucro real, não é benéfica sua prática sob outros regimes tributários.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	Resposta Correta:
	 
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! No caso dos bens móveis, títulos e créditos, o momento em que ocorre o fato gerador será o da transmissão (art. 35 do CTN), ou conforme estabelecer a lei estadual, e o imposto caberá ao Estado onde tiver domicílio o doador (art. 155, § 1.º, II, da CF).
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	O ICMS é um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação de venda com o montante cobrado nas operações anteriores pelo mesmo ou por outro estado nas compras (PÊGAS, 2017, p. 117). Este princípio tem previsão na Constituição Federal de 1988 e na Lei Complementar nº 87/1996 e garante que o imposto pago em uma transação anterior seja utilizado como crédito na seguinte, quando assim permitido.
Considerando o texto acima, observe as seguintes operações realizadas entre três empresas localizadas no mesmo Estado cujas alíquotas foram determinadas hipoteticamente:
Operação I: A Empresa A vende mercadorias para a Empresa B por R$ 100, com ICMS de 15%.
Operação II: A Empresa B vende esta mercadoria para a Empresa C por R$ 120, sendo o ICMS isento nesta operação.
Operação III: A Empresa C revende a mercadoria para consumidor final por R$ 160, com ICMS de 10%. 
Considerando que todas as operações foram realizadas internamente, o valor do ICMS a ser pago pela Empresa C será de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 16,00
	Resposta Correta:
	 
R$ 16,00
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. O valor a ser recolhido pela Empresa C será assim calculado: Operação I: R$ 100 x 15% = R$ 15,00; Operação II: A empresa não pode se valer do crédito de R$ 15,00, pois sua saída é isenta, assim R$ 120 x 0% = 0,00; Operação III: Sem direito a crédito, pois a operação anterior foi isenta, assim R$ 160 x 10% = R$ 16,00.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
A respeito, é correto afirmar que
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Resposta Correta:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Muito bem! Quando na transmissão de bens imóveis, ou de direitos relacionados a ele (como por exemplo o usufruto), é importante atentar para o fato dela ser onerosa ou não pois, sendo onerosa, o imposto devido será o imposto municipal ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis) e não onerosa compete o imposto estadual ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação).
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	TEXTO I 
Com o objetivo de tornar mais eficiente e eficaz a arrecadação do ICMS, a legislação instituiu a figura do substituto tributário, que é o contribuinte obrigado a calcular, cobrar e recolher o imposto que será devido nas operações posteriores. Uma das justificativas para esta cobrança antecipada é a fiscalização, que seria prejudicada com o ICMS sendo devido em cada etapa da produção, como é o seu desenho original (PÊGAS, 2017, p. 199).
TEXTO II 
A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido (Emenda Constitucional nº 3/1)
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir:
V. 
Na substituição tributária o que acontece é a antecipação do imposto, cobrado antes da existência do seu fato gerador que seria a venda ao consumidor final.
 
V. 
A substituição tributária será utilizada somente para os produtos previstos na legislação aplicada a cada Estado da Federação, sujeitos ao regime.
 
V. 
O contribuinte substituído será responsável caso o contribuinte substituto não recolha o imposto retido na operação de venda com este contribuinte.
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II.
	Resposta Correta:
	 
 I e II.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Sua compreensão a respeito da cobrança do ICMS sob o regime da substituição tributária pode estar parcialmente correta. O ICMS ST é cobrado antecipadamente e recolhido pelo contribuinte substituto e é aplicável apenas àqueles produtosque cada estado da federação assim determinar em regulamento. Quando o contribuinte substituto não recolher o imposto retido, o contribuinte substituído somente será responsabilizado se o ICMS não for retido na operação.
	
	
	
1. Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Texto 1
A Eireli, sigla de Empresa Individual de Responsabilidade Limitada, um modelo de empreendimento criado em 2011 com o objetivo de legalizar negócios como sociedade limitada, permite o exercício de atividade empresarial por uma pessoa com responsabilidade limitada, sem comprometer o patrimônio pessoal; redução da informalidade; liberdade de escolher o modelo de tributação que melhor adapte a sua atividade ao porte da empresa, podendo optar, inclusive, pelo Simples Nacional.
SEBRAE. Disponível em:<https://bit.ly/2NdAIkn> (adaptado).
Texto 2
Pelo advento da Lei nº 13.874/2019 (Lei da Liberdade Econômica), a Sociedade Limitada Unipessoal, que até então somente poderia ser constituída na forma pluripessoal (duas ou mais pessoas), passou a ser admitida na forma unipessoal.
SEBRAE. Disponível em:<https://bit.ly/3szej19> (adaptado).
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
VI. 
A Eireli mostra-se obsoleta a partir da sanção da Lei n. 13.874/2019, que alterou o Código Civil (art. 1.052, § 1o) e possibilitou o exercício da atividade econômica por uma única pessoa, sob a forma de responsabilidade limitada.
 
PORQUE
II. 
A Sociedade Limitada Unipessoal trata-se de uma nova pessoa jurídica de responsabilidade limitada, com melhores benefícios, para a qual o legislador não encontrou denominação adequada, preferindo, à margem do sistema jurídico, chamá-la de sociedade limitada unipessoal.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correta! Desde 2019 foi criada a possibilidade de constituir Sociedade Unipessoal Limitada, com características muito semelhantes às da Eireli,  também individual e de responsabilidade limitada. Porém, com duas grandes vantagens em relação àquela: (i) não há necessidade de integralizar um capital social mínimo para isto; e (ii) se constituída por pessoa física, não há a restrição dela não poder figurar em outras sociedades unipessoais.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e CSLL, o montante de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$17.716.
	Resposta Correta:
	 
R$17.716.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! No lucro presumido, para fins de apuração da CSLL e do IRPJ de atividade comercial, deve-se considerar uma base de cálculo presumida de 12% e 8%, respectivamente, da receita líquida. Após a definição dessa base, aplicam-se as alíquotas de 15% (IRPJ), 9% (CSLL) e, quando necessário, o adicional de 10% do IRPJ se essa base ultrapassar R$20.000 em cada mês.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O ITBI , um imposto de competência dos Municípios, está definido no art. 156, II, da CF 88, e incide sobre as transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
 
A respeito do ITBI, julgue a afirmativas que seguem e marque a alternativa correta:
 
II. 
É devido no Município da situação do bem.
 
I. 
O fato gerador ocorre com a transmissão causa mortis.
 
I. 
A base de cálculo é o valor venal dos bens imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
 
I. 
O fato gerador dar-se-á com o Registro Imobiliário do imóvel.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Exatamente, esta alternativa contempla a regra geral do ITBI. O imposto é devido no local em que se situa o bem imóvel transmitido (critério espacial); incide sobre transmissão onerosa de bens imóveis ou cessão de direitos entre pessoas vivas (critério material); a base de cálculo é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos (critério quantitativo) e a hipótese de incidência do ITBI sobre bem imóvel se dá por ato formal da lavratura e registro da escritura pública.
	
	
	
1. Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$1.100.
	Resposta Correta:
	 
R$1.100.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Correto! A companhia, enquanto prestadora de serviços e não contribuinte do IPI e do ICMS têm esses impostos como custos de aquisição e, por ser tributada pelo Lucro Presumido, tampouco terá créditos a aproveitar decorrente da aquisição de insumos. Portanto, o valor total da nota fiscal deve ser o valor a ser registrado na conta contábil Estoque de Materiais.
	
	
	
1. Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	O Microempreendedor Individual (MEI) refere-se a uma modalidade de enquadramento societário detentora de tratamento jurídico diferenciado e de incentivos e benefícios, inclusive tributários. No que diz respeito às disposições do Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte e a Resoluções do Comitê Gestor do Simples Nacional, julgue as afirmações a seguir:
I. O MEI trata-se do empresário individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$60.000,00 e que seja optante pelo Simples Nacional.
II. Deve, obrigatoriamente, emitir nota fiscal nas vendas e nas prestações de serviços realizadas para pessoas jurídicas de qualquer porte, ficando dispensado desta emissão para o consumidor final pessoa física.
III. Pode, ainda, possuir vínculo de trabalho com outra empresa, como empregado ou autônomo. Entretanto, neste caso, a remuneração não contará os efeitos e benefícios previdenciários.
IV. Poderá, conforme previsto na legislação vigente, contratar até um empregado com remuneração de um salário mínimo ou piso da categoria.
V. Poderá realizar cessão ou locação de mão-de-obra, uma vez que o benefício fiscal é destinado à empresa que o contrata e não ao empreendedor.
A sequência está correta é
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV. 
	Resposta Correta:
	 
II e IV. 
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Para enquadrar-se como MEI e manter-se regular é preciso estar dentro das seguintes condições: (a) faturamento limitado a R$ 81.000,00 por ano; (b) não participe como sócio, administrador ou titular de outra empresa; (c) contrate no máximo um empregado; (d) exerça uma das atividades econômicas previstas; (d) obrigado à emissão de nota fiscal quando o destinatário da mercadoria ou serviço for outra empresa, dispensado de emitir para consumidorpessoa física; (e) não pode realizar cessão ou locação de mão-de-obra, pois o benefício fiscal criado pela Lei Complementar 128/2008 é destinado ao empreendedor e não à empresa que o contrata.