AV PARCIAL CONT TRIB II

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Avaiação Parcial: 
	 
	Aluno(a): 
	Acertos: 9,0 de 10,0
	
	 1a Questão (Ref.: 201408662717)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201409162022)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201409409428)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
	CONTAS
	SALDOS
	Bancos conta Movimento
	R$ 13.000,00
	Capital Social
	R$ 12.000,00
	Clientes
	R$ 3.800,00
	Custo de Serviços Prestados
	R$ 6.500,00
	Despesa com aluguel
	R$ 500,00
	Despesa com energia elétrica
	R$ 200,00
	Despesa com propaganda
	R$ 1.000,00
	Despesa com brindes
	R$ 700,00
	Despesa com salários
	R$ 1.500,00
	Doações a entidade civil
	R$ 900,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 3.500,00
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 4.000,00
	Estoques
	R$ 3.000,00
	Imóveis
	R$ 12.500,00
	Reservas de Lucros
	R$ 1.400,00
	Receita de Serviços 
	R$ 28.000,00
	CSLL
	R$ 2.100,00
	IRPJ a recuperar
	R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
		
	 
	R$ 1.567,70
	
	R$ 2.100,00
	
	R$ 1.300,00
	
	R$ 2.867,70
	
	R$ 1.500,00
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201408746363)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	62.500
	
	53.500
	
	52.500
	 
	63.500
	 
	11.000
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201408675836)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
		
	 
	Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201409369121)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
		
	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
	 
	Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201409421742)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	
	114.620,00
	
	83.520,00
	
	84.520,00
	
	59.160,00
	 
	112.320,00
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201409414966)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	trabalhistas e cíveis
	
	décimo terceiros e tributárias
	
	férias e tributárias
	
	cíveis e de garantia
	 
	férias e décimo terceiro
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201409120735)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido:
		
	
	A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
	 
	Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
	
	Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
	
	Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201409369124)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
		
	
	Revenda de mercadorias
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	Venda de mercdorias
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	
	Venda de produtos industrializados
		
	
	Avaiação Parcial: 
	 
	Aluno(a): 
	Acertos: 10,0 de 10,0
	
	 1a Questão (Ref.: 201409422155)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno?
		
	
	3.600.000
	
	300.000
	 
	1.800.000
	
	2.100.000
	
	180.000
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201408686439)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto deRenda é o lucro real e o lucro
		
	
	declarado ou presumido
	 
	presumido ou arbitrado
	
	estimado ou determinado
	
	estimado ou arbitrado
	
	declarado ou estimado
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201408663844)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	
	Objeto do tributo
	
	Contribuinte
	 
	Sujeito ativo
	
	Responsável Tributário
	
	Sujeito passivo
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201409414806)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.
		
	
	relação não vinculada
	 
	relação direta
	
	relação indireta
	
	relação indiferente
	
	relação vinculada
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201408662725)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil?
		
	 
	é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período.
	
	é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201408686430)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	1.050,00.
	
	6.165,00.
	
	3.855,00.
	
	4.500,00.
	 
	9.135,00.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201409421863)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	4.600,00
	 
	16.320,00
	
	18.400,00
	
	14.720,00
	
	28.800,00
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201409421458)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.000,00
	 
	2.097,00
	
	2.135,00
	
	2.070,00
	
	2.090,00
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201409407999)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de:
		
	
	17%;
	
	15%
	
	32%;
	 
	12%;
	
	20%;
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201409120120)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
		
	
	Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
	
	Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
		
	Avaiação Parcial: 
	 
	Aluno(a): 
	Acertos: 9,0 de 10,0
	
	 1a Questão (Ref.: 201408662717)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201409162022)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201409409428)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
	CONTAS
	SALDOS
	Bancos conta Movimento
	R$ 13.000,00
	Capital Social
	R$ 12.000,00
	Clientes
	R$ 3.800,00
	Custo de Serviços Prestados
	R$ 6.500,00
	Despesa com aluguel
	R$ 500,00
	Despesa com energia elétrica
	R$ 200,00
	Despesa com propaganda
	R$ 1.000,00
	Despesa com brindes
	R$ 700,00
	Despesa com salários
	R$ 1.500,00
	Doações a entidade civil
	R$ 900,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 3.500,00
	Máquinase Equipamentos
	R$ 4.000,00
	Estoques
	R$ 3.000,00
	Imóveis
	R$ 12.500,00
	Reservas de Lucros
	R$ 1.400,00
	Receita de Serviços 
	R$ 28.000,00
	CSLL
	R$ 2.100,00
	IRPJ a recuperar
	R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
		
	 
	R$ 1.567,70
	
	R$ 2.100,00
	
	R$ 1.300,00
	
	R$ 2.867,70
	
	R$ 1.500,00
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201408746363)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	62.500
	
	53.500
	
	52.500
	 
	63.500
	 
	11.000
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201408675836)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
		
	 
	Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201409369121)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
		
	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
	 
	Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201409421742)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	
	114.620,00
	
	83.520,00
	
	84.520,00
	
	59.160,00
	 
	112.320,00
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201409414966)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	trabalhistas e cíveis
	
	décimo terceiros e tributárias
	
	férias e tributárias
	
	cíveis e de garantia
	 
	férias e décimo terceiro
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201409120735)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido:
		
	
	A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
	 
	Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
	
	Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
	
	Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201409369124)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
		
	
	Revenda de mercadorias
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	Venda de mercdorias
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	
	Venda de produtos industrializados
QUESTÕES DISCURSIVAS – CONTAB. INTERNACIONAL