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19 SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CIÊNCIAS cONTÁBEIs FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE São Mateus, ES 2015 FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Interdisciplinar. São Mateus, ES 2015 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2 CONTABILIZAÇÃO: ELABORANDO OS LANÇAMENTOS DOS EVENTOS OCORRIDOS COM HISTÓRICO.................................................................................4 2.1 DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS: RAZONETES E BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.......................................................................................................7 3 PLANEJAMENTO...................................................................................................10 3.1 A IMPORTÂCIA DO PLANEJAMENTO NA ORGANIZAÇÃO..............................10 3.1.1 MISSÃO DA EMPRESA....................................................................................11 3.1.2 VALORES DA EMPRESA.................................................................................11 3.2 OBJETIVOS A SEREM ALCANÇADOS..............................................................11 3.2.1 OBJETIVOS COMERCIAIS...............................................................................11 3.2.2 OBJETIVOS DE GESTÃO DE PESSOAS........................................................11 3.2.3 OBJETIVOS ADMINISTRATIVOS E FINANCEIROS.......................................12 4 ORGANIZAÇÃO.....................................................................................................13 4.1 IMPORTÂNCIA DA ORGANIZAÇÃO..................................................................13 4.2 ORGANOGRAMA................................................................................................13 5 DIREÇÃO................................................................................................................14 5.1 MODELO DE LIDERANÇA..................................................................................14 5.1.1 LIDERANÇA AFETIVA.....................................................................................14 5.2 JUSTIFICATIVA...................................................................................................14 6 CONTROLE............................................................................................................15 6.1 CONTROLE COMERCIAL...................................................................................15 6.2 CONTROLE DE GESTÃO DE PESSOAS...........................................................15 6.3 CONTROLE ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO...............................................16 6.4 JUSTIFICATIVA DE CADA CONTROLE............................................................17 7 CONCLUSÃO.........................................................................................................18 8 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................................19 INTRODUÇÃO Este trabalho tem como objetivo aprimorar os conhecimentos obtidos no segundo semestre do curso de Graduação em Ciências Contábeis da UNOPAR. O tema abordado será Fundamentos em Contabilidade. A empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, contratou o escritório contábil INTEGRAL LTDA para orientar os clientes quanto alguns processos administrativos, tais como: planejamento, organização, direção e controle. No trabalho será apresentado todos os procedimentos de lançamento e os saldos de toda movimentação ocorrida na empresa, fizemos os laçamentos na forma das partidas dobradas, apuramos os saldo em razonete e atraves dele elaboramos um novo balancete de verificação. 2 CONTABILIZAÇÃO: ELABORANDO OS LANÇAMENTOS DOS EVENTOS OCORRIDOS COM HISTÓRICO A escrituração contábil resultará nas demonstrações contábeis que representam o registro de todos os eventos e movimentações ocorridas na empresa, de acordo com o método das Partidas Dobradas, Plano de Contas e demais normas envolvidas e é realizada no Livro Diário e Livro Razão. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 05/02/2015 D - SALARIO A PAGAR R$ 1.748,00 C - CAIXA R$ 1.748,00 Pagamento de um funcionário contratado com o salário de R$1.748,00. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 07/02/2015 D - FGTS A RECOLHER R$ 152,00 C - CAIXA R$ 152,00 Pagamento de FGTS referente á 8% sobre o salário do funcionário DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D - INSS A RECOLHER R$ 617,00 C - CAIXA R$ 617,00 Pagamento de INSS sobre a alíquota de 9% referente ao salário do funcionário DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D - RECEBIMENTO DE CLIENTE R$ 10.000,00 C - BANCO R$ 10.000,00 Recebimento de cliente via banco ref. NF 001 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D - CAIXA R$ 2.000,00 C - SERVIÇOS PRESTADOS R$ 2.000,00 Vendas de serviços recebimento via caixa ref. NF 002 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D - MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 3.000,00 C - FORNECEDORES R$ 3.000,00 Compra de cadeiras prazo 30 dias DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D - FORNECEDORES R$ 2.000,00 C - BANCO R$ 2.000,00 Pagamento Fornecedor - via banco ref. NF 035 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D - DESPESA ENERGIA ELETRICA R$ 2.000,00 C - CONTA DE ENERGIA ELETRICA A PAGAR R$ 2.000,00 Pagamento através do caixa Fatura Energia elétrica - Ref. Janeiro/2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 25/02/2015 D - DESPESA DE ÁGUA R$ 1.000,00 C - CONTA DE ÁGUA A PAGAR R$ 1.000,00 Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref. Janeiro/2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 25/02/2015 D - EMPRESTIMO E FINACIAMENTO R$ 1.000,00 C - CAIXA R$ 1.000,00 Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESA DE SALARIO R$ 1.748,00 C - SALARIO A PAGAR R$ 1.748,00 Provisão de Pagamento Salarial 03/2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESA DE INSS R$ 152,00 C - INSS A RECOLHER R$ 152,00 Provisão de Pagamento de INSS referente á 9% do salário do funcionário DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESA DE FGTS R$ 152,00 C - FGTS A RECOLHER R$ 152,00 Provisão de pagamento de FGTS referente á alíquota de 8% do salário do funcionário. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESA DE INSS R$ 465,50 C - INSS A RECOLHER R$ 465,50 Provisão de Pagamento de INSS patronal 2.1 DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS RAZONETES: CAIXA BANCO C. MOVIMENTO R$12.000,00 R$ 1.748,00 R$18.000,00 R$10.000,00 R$ 2.000,00 R$ 152,00 R$ 2.000,00 R$ 617,00 R$ 1.000,00 R$10.483,00 R$3.517,00 R$6.000,00CLIENTES A RECEBER NNNNNNNNNN COMP. E PERIFERICOS R$15.000,00 R$8.000,00 R$15.000,00 R$8.000,00 FORNECEDORES EMP. FINANCIAMENTOS R$ 2.000,00 R$11.000,00 R$1.000,00 R$5.000,00 R$ 3.000,00 R$12.000,00 R$4.000,00 SALARIOS A PAGAR INSS A RECOLHER R$ 1.748,00 R$ 1.748,00 R$ 617,50 R$ 617,50 R$ 1.748,00 R$ 617,50 R$ 1.748,00 R$ 617,50 FGTS RECOLHER CAPITAL SOCIAL R$ 152,00 R$ 152,00 R$25.000,00 R$ 152,00 R$ 152,00 R$25.000,00 RECEITA DE SERVIÇO DESPESA PESSOAL R$15.000,00 R$2.517,50 R$ 2.000,00 R$1.748,00 R$ 152,00 R$ 617,50 R$17.000,00 R$5.035,00 DESPESA COM AGUA DESPESA ENERGIA ELETRICA R$ 1.000,00 R$2.000,00 R$ 1.000,00 R$2.000,00 R$ 2.000,00 R$4.000,00 CLIENTES MAQUINAS E EQUIPAMENTOS R$10.000,00 R$3.000,00 R$10.000,00 R$3.000,00 CONTAS ENERGIA APAGAR CONTA AGUA APAGAR R$2.000,00 R$1.000,00 R$2.000,00 R$1.000,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 28/02/2015 CONTA Débito Crédito CAIXA R$ 11.482,50 BANCO CONTA MOVIMENTO R$ 6.000,00 COMPUTADORES R$ 8.000,00 CLIENTES R$ 25.000,00 FORNECEDORES R$ 12.000,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS R$ 5.000,00 SALÁRIOS A PAGAR R$ 1.748,00 INSS Á RECEBER R$ 617,50 FGTS Á RECEBER R$ 152,00 CAPITAL SOCIAL R$ 25.000,00 DESPESA PESSOAL R$ 5.035,00 DESPESAS COM ÁGUA R$ 2.000,00 DESPESAS COM ENERGIA R$ 4.000,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 3.000,00 RECEITAS SERVIÇOS R$ 17.000,00 CONTA DE ENERGIA A PAGAR R$ 2.000,00 CONTA DE ÁGUA A PAGAR R$ 1.000,00 TOTAL R$ 64.517,50 R$ 64,517,50 PLANEJAMETO 3.1 A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO NA ORGANIZAÇÃO A cada dia o fluxo de informações dentro de uma empresa fica maior e mais complexo, exigindo cada vez mais um número maior de dados para auxiliar a tomada de decisões. E essa complexa malha organizacional exige uma demanda cada vez maior de profissionais que consigam ter uma visão ampla. A Controladoria proporciona ao profissional atuar na área econômica e financeira através do desenvolvimento de um sistema de informações gerenciais que proporcione essa visão ampla, com base de dados da contabilidade, que facilite o posicionamento dos executivos numa empresa, desde o aspecto operacional até o estratégico. No Brasil, nove em cada dez empresas são classificadas como micro ou pequena empresa de acordo com o Sebrae (Sistema Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas), as quais absorvem maior contingente de mão de obra em relação as grandes. O problema é que muitas dessas empresas não suportam as pressões normais do cotidiano e acabam encerrando suas atividades com pouco tempo de vida. Cerca de 70% das micros e pequenas empresas comerciais abertas anualmente no Brasil fecham antes de completar cinco anos. O presente trabalho tem como objetivo do ponto de vista teórico evidenciar o planejamento, tanto em âmbito estratégico como no operacional utilizando a Controladoria como indutora desse processo no contexto das micro e pequenas empresas comerciais. Como objetivos específicos este trabalho busca: • Analisar o arcabouço teórico do planejamento para as micro e pequenas empresas comerciais. • Avaliar a implementação das funções da Controladoria das grandes empresas para o contexto das micros e pequenas empresas comerciais. • Demonstrar a aplicabilidade do planejamento com a atuação da controladoria nas micros e pequenas empresas comerciais. O planejamento com indução da Controladoria auxilia o processo de gestão e avaliação de resultados de micro e pequenas empresas comerciais. 3.1.1 MISSÃO DA EMPRESA Realizar entregas de encomendas a opulação e comercio proporcionando maior qualidade e rapidez dos produtos transportados, com um modelo de gestão focado solidez, respeito e total dedicação aos nossos clientes. 3.1.2 VALORES DA EMPRESA NossosValores -Integridade -Comprometimento -Superação dos resultados -Melhoria contínua - Inovação 3.2 OBJETIVOS A SEREM ALCANÇADOS O objetivo da empresa Companhia Sucesso LTDA é maior especialização do nosso trabalho, ampliando nossa rede de atendimento, garantindo assim melhor e maior qualidade em nosso atendimentos e seviços de entrega. 3.2.1 OBJETIVOS COMERCIAIS 1. Ser referência em centro de entrega da regiãoe conseguente mente do país; 2. Ter uma campanha de divulgação eficaz e reconhecida pelo setor. 3.2.2 OBJETIVOS DE GESTÃO DE PESSOAS 1. Fornecer o melhor atendimento especializado; 2. Garantir a satisfação do cliente; 3.2.3 OBJETIVOS ADMINISTRATIVOS E FINANCEIROS 1. Conquistar 25% do mercado da região como clientes ao final do ano corrente; 2. Obter 40% do faturamento projetado para o primeiro semestre; 3. Aumentar a conscientização dos consumidores sobre o negócio em 50% nos seis primeiros meses. ORGANIZAÇÃO 4.1 IMPORTÂNCIA DA ORGANIZAÇÃO Manter a organização no ambiente de trabalho é muito importante para qualquer profissional que queira ter mais produtividade e qualidade, pois garante às pessoas melhores condições de vida e facilidade no dia-a-dia, além do conforto e limpeza. A desordem pode causar muitos atrasos e até situações desconfortáveis, como a perda de tempo, por exemplo, quando é preciso encontrar algo como um documento, um número de telefone anotado ou até mesmo um simples lápis. Essa desorganização implica no rendimento do profissional e acaba afetando o seu humor e a sua saúde, além da possibilidade de desentendimento ou desgaste com outras pessoas. Para garantir que o ambiente de trabalho esteja adequado é necessário fazer uma avaliação de tudo que existe lá. Precisa-se entender que muitas coisas não estão sendo utilizadas e podem ser descartadas ou, até repassadas para profissionais de outros setores da empresa. A partir dessa “limpeza” faz-se uma organização de tudo que é realmente necessário e usado constantemente. Todos os objetos devem ter o seu devido lugar e sempre que forem utilizados devem voltar para o local original. 4.2 ORGANOGRAMA COMPANHIA SUCESSO LTDA Controles adminstrativo e finaceiros , controle comercial e controle de pessoas. A dminis tração Geral A tendentes e funcionario s do serviço geral Centro de distribuição Atendimento, Consultas e esclarecimentos Empresas em geral Pessoas fisicas e demais Clientes 5 DIREÇÃO 5.1 MODELO DE LIDERANÇA 5.1.1 LIDERANÇA AFETIVA Esse modelo de liderança prioriza as pessoas, as tarefas estão em segundo plano. Promove também a interação entre os colegas de trabalho e evita confrontos e está sempre disposto a dar feedback positivo. Recompensacaracterísticas pessoais tanto quanto as atividades desempenhadas no horário de expediente e cuida da pessoa como um todo. 5.2 JUSTIFICATIVA A liderança afetiva é desenvolvida com mais facilidade, pois o líder deste perfil alcança o sucesso e a satisfação de forma estratégica, assertiva e colaboradora. Ele procura estar em sintonia com seus subordinados, saber as necessidades de cada um; identificar a maneira de levar o indivíduo a dar o melhor de si e nunca esquecer de valorizar o processo contínuo de feedback.O líder afetivo, então, é claramente recompensado com lealdade e alto desempenho. CONTROLE Todas as empresas independentemente de seu porte, possuem controle interno dos mais variados tipos, se faz necessário nestas empresas verificar se estes controles são adequados ou não há empresas nas quais estão inseridos, pois estes visam aumentar a eficiência das operações e das informações. 6.1 CONTROLE COMERCIAL O controle comercial da empresa funciona da seguinte maneira: Atendimento ao público Auxílio / suporte no processo de atendimento Auxiliar / Cooperar / no atendimento telefônico prestando informações sobre os serviços da empresa 6.2 CONTROLE DE GESTÃO DE PESSOAS Compete a todos os gestores da empresa, desde a alta administração até a baixa gerência, assumir o papel de gestão de pessoas. Para que isso ocorra a área de gestão de pessoas precisa descentralizar suas práticas, por meio de um processo intenso de capacitação e sensibilização dos gestores, passando a atuar muito mais como uma consultoria interna. E, para que a organização passe a adotar uma gestão estratégica de pessoas, torna-se necessário migrar do controle para o comprometimento dos colaboradores. Enquanto uma organização se preocupar única e exclusivamente em adotar mecanismos de controle de seus colaboradores, o comprometimento estará cada vez mais distante, pois o controle dificulta a iniciativa, a criatividade, a parceria na busca de melhores resultados. Já as estratégias de comprometimento permitem o engajamento, a participação ativa, novas idéias, enfim, o sentimento de pertencer a algo importante, pois o sucesso da empresa será também o sucesso do profissional. Assim, adotar uma gestão estratégica de pessoas significa estreitar laços e aproximar-se dos colaboradores, com gestores e área de gestão de pessoas capazes de mobilizar os colaboradores para alcançar os resultados e metas planejados para a organização. 6.3 CONTROLE ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO A empresa em questão itiliza diversos meios e ações para que possa ser feito um controle adminstrativo e finaceiro da melhor forma possivel, facilitando o trabalho e o desenvolvimento da empresa no mercado, todos os meios estão relacionados a baixo: 1 Elaboração de fluxo de caixa. 2 Planejamento orçamentário com acompanhamento das receitas e despesas previstas e realizadas. 3 Colaborar na redação / geração / conferência de cartas e relatórios financeiros. 4 Contato com o mercado financeiro. 5 Elaboração/Acompanhamento de relatórios e/ou cronogramas financeiros de gestão de projetos. 6 Aprovação e entrega de documentos fiscais na central de recebimento e financeiro. 7 Atuar como apoio para atividades da área administrativa/financeira. 8 Auxiliar no cálculo de taxas ou operações financeiras. 9 Escrituração: notas fiscais, registro de empregados, correspondências diversas. 10 Processo de pagamentos diversos. 11 Controlar o relatório de faturamento. 12 Conferência de faturas. 13 Controle / Acompanhamento de budget. 14 Controle Overhead despesas. 15 Fazer acompanhamento do sistema de custos das unidades. 16 Prestar informações sobre boletos e notas pendentes. 17 Manter contato com clientes com a finalidade de cobrança. 18 Serviços operacionais de cobrança. 6.4 JUSTIFICATIVA DE CADA CONTROLE Buscamos utilizar nesta empresa um controle comercial de qualidade e eficiencia voltado para o nosso cliente de forma que tenham uma boa qualidade de recepção, atendimento danto total suporte no atendimento passando todas as informações necessarias para os clientes, tendo que na nossa visão seria a melhor forma de se conduzir a empresa. Já no controle de gestão de pessoas abordamos a liberdade de novas ideias, fizando um empresa moderna e de qualidade, aberta as novas ideias e oportunidas, aumentando assim as chances de uma crescimento maior em menos tempo, buscando sempre pessoas qualificadas para cada funsão e dando liberdade de criatividade. O controle adimistrativo e finaceiros procuramos controlar todas as funções da empresa, fiscalizando todos os serviços que foram realizados na empresa, registrando, emitindo nota fiscal, apurando os relatorios de vendas e lucros que a empresa tem e atraves destes passos a administração da empresa apura e toma as decisões que achar melhor para o desenvolvimento do seu negócio. 7 CONCLUSÃO Ao realizarmos o trabalho concluímos que a informação contábil é uma ferramenta extremamente importante para o sucesso empresarial, mas não deve apenas se restringir ao atendimento das determinações legais, pois mais que a legalidade, a informação contábil deve contribuir decisivamente para a tomada de decisão pelos gestores da empresa, bem como dos outros usuários interessados nas informações como governo, acionistas, investidores, empregados, sócios, diretores. Assim tornam-se necessários proporcionar informações que satisfaçam efetivamente esses usuários. Podemos observar que no atual momento econômico vivido pela humanidade e denominado de globalização, surge cada vez mais que o atender os usuários em todos os objetivos pretendidos e que o produto do sistema seja uma informação de qualidade, precisa, concisa, relevante que permitam ganho de competitividade daqueles que a utilizam. Hoje em dia, toda empresa deve-se ter um planejamento determinado com algumas diretrizes, definindo suas responsabilidades, sua política de segurança, seus riscos, desenvolvimento de um plano de contingência. 8 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Empreendedorismo no Brasil tem vida curta. Disponível em: <http://www.administradores.com.br/artigos/negocios/empreendedorismo-no-brasil-tem-vida-curta/38427>. Acesso em: 09, Abril 2015. No Brasil, quase metade das empresas fecha em 3 anos, diz IBGE. Disponível em: <http://economia.uol.com.br/ultimas-noticias/redacao/2012/08/27/no-brasil-quase-metade-das-empresas-fecha-em-3-anos-diz-ibge.jhtm>. Acesso em: 10, Abril 2015. A burocracia e o atraso do ambiente de negócios no Brasil. Disponível em: <http://jcuberaba.com.br/noticias/economia/1847/a-burocracia-e-o-atraso-do-ambiente-de-negocios-no-brasil>. Acesso em: 10 Abril 2015. Quase metade das empresas brasileiras não passa do 3º ano de vida. Disponível em: <http://www.ibahia.com/a/blogs/empreendedor/2012/09/10/quase-metade-das-empresas-brasileiras-nao-passa-do-3%C2%BA-ano-de-vida>. Acesso em: 10 Abril 2015. Balancete de Verificação – Só Contabilidade. Disponível em: < http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/balancete.php>. Acesso em: 15, Abril 2015. Razonetes – Só Contabilidade. Disponível em: < http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php>. Acesso em: 15, Abril, 2015.
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