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22/09/2017 EPS: Alunos
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Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Quest.: 1
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um
contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos
deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma
gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias
mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos
clientes foram depositados normalmente na conta da organização
Quest.: 2
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o
...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
Quest.: 3
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Quest.: 4
Aluno: JOÃO WAGNER TEIXEIRA DA CRUZ Matrícula: 201603168869
Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL Período Acad.: 2017.2 (G) / SM
1.
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
2.
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
Fraude, normal e fraude
Fraude, normal e erro
Erro, normal e fraude
3.
todas as - contrato - form
parte das - contrato - tipo
todas as - tamanho - complexidade
parte das - tamanho - complexidade
algumas das - tamanho - natureza
4.
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA
01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em
consonância com as normas contábeis internacionais.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
PC
Realce
PC
Realce
PC
Realce
PC
Realce
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Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Quest.: 5
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais
importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol
(Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de
um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação
de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem
validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado
contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e
para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O
planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que
surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita
inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do
controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento
devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
Quest.: 6
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Quest.: 7
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu
procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
Quest.: 8
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em
fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5
Quest.: 9
5.
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e
regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a
execução das atividades
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou
outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser
esse responsável
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar
procedimentos de auditoria para o trabalho
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma
de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui
especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
6.
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou
não
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
7.
Aumentar os procedimentos de auditoria
Efetuar menor volume de testes
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
Dispensara realização de testes
8.
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
9.
PC
Realce
PC
Realce
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anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento
seria:
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: Quest.: 10
Cálculo
Inspeção.
Circularização.
Ocorrência.
Inventário físico.
10.
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com
antecedência
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros