Gabarito da AP1 de Leg. Tributária (2014.1)

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
 
Avaliação Presencial 1 – AP 1 – Período – 2013/2º 
Disciplina: Legislação Tributária 
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho 
 
Conteúdo: Aulas 1 a 15 
 
ALUNO(A): POLO: 
 
 
 
 
 
GABARITO 
 
I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos 
cada questão) 
 
1. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a 
apresentação do produto através da colocação de uma embalagem? 
a. Transformação 
b. Recondicionamento 
c. Beneficiamento 
d. Acondicionamento (X) 
 
2. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a 
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto 
da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obriga-
ção tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter 
diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que se 
chama promove a entrada da mercadoria estrangeira no território nacional? 
a. Importador (X) 
b. Destinatário 
c. Adquirente 
d. Intermediário 
 
3. São regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto sobre a 
Renda: 
a. Progressividade e Anualidade 
b. Isonomia e Anterioridade 
c. Generalidade e Universalidade (X) 
ORIENTAÇÕES PARA PROVA: 
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; 
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. 
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos le-
gais, NÃO COMENTADOS E NÃO ANOTADOS. 
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. 
d. Seletividade e Não cumulatividade 
 
4. No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o montante do 
lucro da renda ou dos proventos de qualquer natureza. Dos tipos de lucro estudados, 
identifique nas opções abaixo qual é aquele aplicado às empresas de maior porte e 
que tem a sua apuração obrigatória no caso de pessoas jurídicas cuja receita anual seja 
superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda se vier a 
tratar de sociedade anônima de capital aberto. 
a. Lucro Real (X) 
b. Lucro Presumido 
c. Lucro Estimado 
d. Lucro Arbitrado 
5. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na 
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem 
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins 
de exportação? 
a. Drawback (X) 
b. Exportação Direta 
c. Exportação Indireta 
d. Preço FOB 
 
6. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na 
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício 
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretan-
to, um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este impos-
to? 
a. Imposto de Exportação 
b. Imposto de Importação (X) 
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza 
d. Imposto sobre Grandes Fortunas 
 
II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna) 
1. As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tributária só 
podem agir se tiverem competência legal para atuar. Essa atribuição pode ser GERAL 
ou ESPECÍFICA, sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação 
a determinados tipos de tributos, devidamente especificados. Deste modo, há casos 
em que as autoridades, embora dotadas de competência para fiscalizar, só têm per-
missão para atuar em relação a determinados tributos. 
 
2. A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma INDIRETA, exige a 
formação de Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles 
participantes. 
 
3. A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce quando a 
obrigação tributária é transformada em crédito tributário, o que ocorre pelo LANÇA-
MENTO. 
 
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” 
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 ponto cada ques-
tão) 
A( ) Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados cadastrais 
do órgão fiscalizador. (V) 
B( ) O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser consi-
derados sujeitos passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS, 
visto que nesse polo somente devem figurar a financeira e a seguradora das 
mercadorias. (F) porque todas as pessoas mencionadas (importador, produ-
tor, industrial, comerciante, financeira e seguradora) podem figurar no pólo 
passivo quanto ao ICMS. 
C( ) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e 
tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. (F) Princi-
pal em vez de acessória. 
D( ) Denomina-se circulação ao processo de movimentação de mercadorias, des-
de a fonte de produção até o consumo. (V) 
 
IV – RESPONDA: 
1. Os princípios da irretroatividade e da retroatividade são admitidos na legislação tributária? 
(10 pontos) RESPOSTA: Sim. Se entendermos a lei tributária no sentido amplo de ato 
normativo, tão logo ela seja publicada estará em vigor e poderá ser aplicada. Pode-se, 
portanto afirmar que, neste caso, ela tem aplicação imediata, destinando-se aos fatos 
ocorridos a partir da sua vigência. Isto é irretroatividade. Só excepcionalmente é que ela 
se destinará a fatos pretéritos ou passados, até porque a lei tributária só pode retroagir 
nas seguintes situações: quando a lei nova for expressamente interpretativa da lei anti-
ga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido definiti-
vamente julgado. 
 
2. Diferencie entre capacidade econômica e capacidade contributiva do contribuinte. (10 
pontos) RESPOSTA: Capacidade econômica do contribuinte, é aquela que diz respeito ao 
seu patrimônio; já a capacidade contributiva do contribuinte é aquela que resulta do 
abatimento, da totalidade do patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do in-
divíduo e de sua família. 
 
3. As TAXAS e as CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA tem uma característica que as difere dos 
IMPOSTOS. Que característica é esta? (10 pontos) RESPOSTA: As taxas e as contribuições 
de melhoria são tributos relacionados a uma atividade estatal específica, ao contrário 
dos impostos, que têm sua cobrança desvinculada de uma determinada atividade esta-
tal. 
 
 
Boa prova! 
 
RESUMO: 
 
I = (30 pontos) 
II = (20 pontos) 
III = (20 pontos) 
IV = (30 pontos) 
 
TOTAL = 100 pontos